intTypePromotion=1
zunia.vn Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z zunia.vn zunia.vn
ADSENSE
 » 
 » 

Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 4 - TS. Trần Thị Kỳ

Chia sẻ: Dshgfdcxgh Dshgfdcxgh | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:45

Thêm vào BST
Báo xấu
122
lượt xem 10
download
 
  Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Mục tiêu chương 4 Kế toán nghiệp vụ tín dụng thuộc bài giảng Kế toán ngân hàng nhằm trình bày về phân biệt các phương thức cho vay của ngân hàng, nguyên tắc và báo cáo kế toán áp dụng trong nghiệp vụ tín dụng, nắm được phương pháp kế toán đối với phương thức cho vay.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 4 - TS. Trần Thị Kỳ

  1. KTNH CHƯƠNG 4 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG 1
  2. Mục tiêu  Phân biệt các phương thức cho vay của NH  Nguyên tắc và báo cáo kế toán áp dụng trong nghiệp vụ tín dụng  Nắm được phương pháp kế toán đối với phương thức cho vay Nội dung 1. Tổng quan về nghiệp vụ tín dụng ngân hàng 2. Kế toán nghiệp vụ tín dụng ngân hàng 2
  3. Tài liệu tham khảo  Chương 4, Giáo trình Kế toán NH  Chuẩn mực kế toán VN số 1 và 14 (VAS 1 và VAS 14)  Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN “Quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với KH” ngày 31/12/2001và QĐ 127/2005/QĐ-NHNN ngày 03/02/2001 bổ sung QĐ 1627/2001/QĐ-NHNN  Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN “Phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của các tổ chức tín dụng” ngày 22/04/2005  Quyết đđdịnh 29/2006/QĐ-NHNN và 02/2008/QĐ-NHNN về việc sửa đổi bổ sung một số tài khoản trong Hệ thống tài 3 khoản kế toán các TCTD
  4. 1. Tổng quan về nghiệp vụ tín dụng NH 1.1. Phân loại tín dụng ngân hàng NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG Hình thức Thời hạn Mức độ tín nhiệm KH pháp lý cho vay Ngắn Trung Dài hạn Có TS Không có TS hạn hạn bảo đảm bảo đảm 4
  5. 1. Tổng quan về nghiệp vụ tín dụng NH 1.1. Phân loại tín dụng ngân hàng NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG Hình thức pháp lý Cho vay Cho thuê tài Chiết khấu Bảo lãnh chính Cho vay CV theo CV CV CV trả CV theo CV thấu từng lần hạn mức theo hợp góp hạn mức chi TD DA ĐT vốn TDDP 5
  6. 1. Tổng quan về nghiệp vụ tín dụng NH 1.1. Phân loại tín dụng ngân hàng  Căn cứ vào phương thức cho vay 1.1.1. Cho vay từng lần:  Mỗi lần vay vốn: thủ tục vay vốn và hợp đồng tín dụng  KH có nhu cầu vay vốn không thường xuyên 1.1.2. Cho vay theo hạn mức tín dụng:  Thoả thuận hạn mức tín dụng duy trì trong một khoảng thời gian nhất định  KH có nhu cầu vay vốn thường xuyên 1.1.3. Cho vay theo dự án đầu tư:  Đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh  Đầu tư phục vụ đời sống 6
  7. 1. Tổng quan về nghiệp vụ tín dụng NH 1.1. Phân loại tín dụng ngân hàng 1.1.4. Cho vay hợp vốn:  Nhiều tổ chức tín dụng cùng cho vay một dự án vay vốn của KH  Mộât tổ chức tín dụng làm đầu mối cho vay 1.1.5. Cho vay theo hạn mức tín dụng dự phòng:  Ngân hàng cam kết hạn mức tín dụng  Thời hạn hiệu lực của hạn mức  Trả phí 1.1.6. Cho vay trả góp: vốn và lãi được chia ra để trả nợ theo nhiều kỳ trong thời hạn cho vay 1.1.7. Cho vay theo hạn mức thấu chi:  TCTD thoả thuận bằng văn bản chấp thuận cho KH chi vượt 7 số tiền có trên tài khoản thanh toán của KH
  8. 1. Tổng quan về nghiệp vụ tín dụng NH 1.2. Các phương pháp tính thu nợ gốc và lãi 1.2.1. PP thu nợ gốc và lãi một lần khi đáo hạn  Cho vay từng lần ngắn hạn  Cho vay tiêu dùng  Cho vay doanh nghiệp sản xuất  Lãi cho vay = Dư nợ cho vay x Lãi suất x Kỳ hạn cho vay Ví dụ : Khách hàng A đề nghị thanh tốn nợ gốc tiền vay và lãi vay của một hợp đồng tín dụng đến hạn thanh tốn, số tiền vay 50 triệu đồng, kỳ hạn vay 6 tháng, lãi suất ngân hàng cho vay 18%/năm. Yêu cầu : Tính tổng số tiền KHA phải trả cho ngân hàng. 8
  9. 1. Tổng quan về nghiệp vụ tín dụng NH 1.2. Các phương pháp tính thu nợ gốc và lãi 1.2.2. PP thu gốc và lãi vay theo định kỳ xác định trong HĐTD  Cho vay ngắn hạn (cho vay thương mại, cho vay tiêu dùng trả góp,…)  Cho vay trung và dài hạn (cho vay đầu tư dự án, cho thuê tài chính, cho vay trả góp,…)  Công thức tính số tiền thu nợ gốc và lãi định kỳ  Số tiền thu hàng kỳ (gốc + lãi) như nhau (kỳ khoản bằng nhau)  Số tiền thu hàng kỳ (gốc + lãi) giảm dần (kỳ khoản giảm dần) 9
  10. 1. Tổng quan về nghiệp vụ tín dụng NH 1.2. Các phương pháp tính thu nợ gốc và lãi 1.2.2. PP thu gốc và lãi vay theo định kỳ xác định trong HĐ TD a. Số tiền thu hàng kỳ (gốc+lãi) như nhau (kỳ khoản bằng nhau) n V0 * r * (1  r ) a = Gi + Li a n (1  r )  1 Li = Vi * r * t  a: số tiền thu mỗi kỳ (gốc+lãi) bằng nhau  Vo: Dư nợ cho vay ban đầu  r: lãi suất cho vay  n: tổng số kỳ trả nợ  t: thời hạn cho vay (mỗi kỳ)  Vi: Dư nợ còn lại đầu kỳ thứ i  Gi: Nợ gốc thu hồi ở kỳ thứ i  Li : Lãi cho vay thu ở kỳ thứ i 10
  11. Các phương pháp tính thu nợ gốc và lãi Kỳ khoản bằng nhau Ngày 1/10/N giải ngân 600trđ. Thời hạn vay 5 năm, LS cho vay 12%/năm. Tính số tiền nợ gốc và lãi phải trả trong từng kỳ nếu NH tính kỳ khoản bằng nhau . Kyø traû nôï Ngaøy Ñònh k yø Laõi Goác Dö Nôï coøn laïi 1/10/N 600,000,000 1 1/10/N+1 166,445,839 72,000,000 94,445,839 505,554,161 2 1/10/N+2 166,445,839 60,666,499 105,779,340 399,774,821 3 1/10/N+3 166,445,839 47,972,979 118,472,860 281,301,961 4 1/10/N+4 166,445,839 33,756,235 132,689,604 148,612,357 5 1/10/N+5 166,445,839 17,833,483 148,612,357 0 11 Toång 832,229,195 232,229,196 600,000,000
  12. 1. Tổng quan về nghiệp vụ tín dụng NH 1.2. Các phương pháp tính thu nợ gốc và lãi 1.2.2. PP thu gốc và lãi vay theo định kỳ xác định trong HĐ TD b. Số tiền thu hàng kỳ (gốc + lãi) giảm dần (kỳ khoản giảm dần) ai = G + Li G = V0 /n Li = Vi * r * t  ai: số tiền thu mỗi kỳ (gốc+lãi)  Vo: Dư nợ cho vay ban đầu  r: lãi suất cho vay  n: tổng số kỳ trả nợ  t: thời hạn cho vay (mỗi kỳ)  Vi: Dư nợ còn lại đầu kỳ thứ i  G: Nợ gốc thu hồi ở mỗi kỳ bằng nhau  Li : Lãi cho vay thu ở kỳ thứ i 12
  13. 1. Tổng quan về nghiệp vụ tín dụng NH 1.2. Các phương pháp tính thu nợ gốc và lãi Ngày 1/10/N giải ngân 600trđ. Thời hạn vay 5 năm, LS cho vay 12%/năm. Tính số tiền nợ gốc và lãi phải trả trong từng kỳ (năm) nếu NH tính kỳ khoản bằng nhau . G = V0/ n = 600/5 =120 Li = Vi * r * t = 600*18%*1 = 108 a1 = G + L1 = 120 +108 =228 (coi Excel) 13
  14. 1. Tổng quan về nghiệp vụ tín dụng NH 1.2. Các phương pháp tính thu nợ gốc và lãi 1.2.3. PP thu gốc và lãi vay theo định kỳ không xác định cụ thể trong HĐ TD  Thu gốc? KH trả nhiều hay ít tùy tình hình tài chính  Thu lãi (pp tích số) Lãi mỗi định kỳ =SD đầu kỳ*Số ngày tồn tại SD*LS ngày 14
  15. 1. Tổng quan về nghiệp vụ tín dụng NH 1.2. Các phương pháp tính thu nợ gốc và lãi 1.2.3. PP thu gốc và lãi vay theo định kỳ không xác định cụ thể trong HĐ TD Ví dụ : KH C được NHX cho vay tiêu dùng, số tiền 100 triệu đồng, lãi suất 18%/năm, kỳ hạn 3 tháng, giải ngân ngày 12/3/N, thỏa thuận giữa KH và NH : Thu gốc và lãi theo định kỳ tháng khơng xác định cụ thể trong HĐTD Yêu cầu: Hãy xác định lãi tiền vay KH C phải trả NH trong các trường hợp sau: 1. Ngày 5/4 KH đề nghị trả gốc 40 trđ và lãi tháng thứ nhất. 2. Ngày 18/5 KH đề nghị trả gốc 35 trđ và lãi tháng thứ 2 3. Ngày 10/6 KH trả phần gốc cịn lại và lãi. 15
  16. 1. Tổng quan về nghiệp vụ tín dụng NH 1.2. Các phương pháp tính thu nợ gốc và lãi Ví dụ 1  Tại NHTM A có HĐ tín dụng với KH B, giải ngân ngày 1/1/N, dư nợ cho vay là 500,000,000 đ, lãi suất 12%/năm, kỳ hạn 5 năm.  Xác định thu gốc, lãi trong các trường hợp sau (chỉ nhằm mục đích vận dụng pp tính lãi):  Thu gốc và lãi một lần khi đáo hạn  Thu gốc, lãi định kỳ 6 tháng theo PP kỳ khoản bằng nhau  Thu gốc, lãi định kỳ 6 tháng theo PP kỳ khoản giảm dần 16
  17. 1. Tổng quan về nghiệp vụ tín dụng NH 1.3. Phân loại nợ  Quyết định QĐ 493/2005/QĐ-NHNN -Nhoùm I: Nôï ñuû -Nôï trong haïn coù khaû naêng thu hoài ñuû goác vaø laõi tieâu chuaån (0%) -Caùc khoaûn baûo laõnh, cam keát cho vay vaø chaáp nhaän thanh toaùn -Nôï cô caáu laïi coù khaû naêng traû goác vaø laõi theo cô caáu laïi -Nhoùm II: Nôï caàn -Nôï quaù haïn döôùi 90 ngaøy chuù yù (5%) -Nôï cô caáu laïi trong thôøi haïn cô caáu laïi -Caùc khoaûn nôï trong haïn cuûa 1 KH coù khoaûn nôï khaùc bò chuyeån nhoùm ruûi ro cao hôn --Nôï (keå caû trong haïn), maø khaû naêng traû nôï cuûa KH bò suy giaûm chuyeån nôï sang möùc ruûi ro cao hôn 17
  18. 1. Tổng quan về nghiệp vụ tín dụng NH 1.3. Phân loại nợ  Quyết định QĐ 493/2005/QĐ-NHNN -Nhoùm III: Nôï -Nôï quaù haïn töø 90 ngaøy ñeán 180 ngaøy döôùi tieâu chuaån -Nôï cô caáu laïi nhöng quaù haïn döôùi 90 ngaøy (20% ) -Caùc khoaûn nôï trong haïn cuûa 1 KH coù khoaûn nôï khaùc bò chuyeån nhoùm ruûi ro cao hôn --Nôï(keå caû trong haïn), maø khaû naêng traû nôï cuûa KH bò suy giaûm chuyeån nôï sang möùc ruûi ro cao hôn 18
  19. 1. Tổng quan về nghiệp vụ tín dụng NH 1.3. Phân loại nợ  Quyết định QĐ 493/2005/QĐ-NHNN -Nhoùm IV: Nôï -Nôï quaù haïn töø 181 ngaøy ñeán 360 ngaøy nghi ngôø (50%) -Nôï cô caáu laïi nhöng quaù haïn töø 90 ngaøy ñeán 180 ngaøy -Caùc khoaûn nôï trong haïn cuûa 1 KH coù khoaûn nôï khaùc bò chuyeån nhoùm ruûi ro cao hôn --Nôï(keå caû trong haïn), maø khaû naêng traû nôï cuûa KH bò suy giaûm chuyeån nôï sang möùc ruûi ro cao hôn 19
  20. 1. Tổng quan về nghiệp vụ tín dụng NH 1.3. Phân loại nợ  Quyết định QĐ 493/2005/QĐ-NHNN -NhoùmV: Nôï coù -Nôï quaù haïn treân 360 ngaøy khaû naêng maát -Nôï khoanh chôø chính phuû xöû lyù voán (100%) -Nôï cô caáu laïi quùa haïn treân 180 ngaøy -Caùc khoaûn nôï trong haïn cuûa 1 KH coù khoaûn nôï khaùc bò chuyeån nhoùm ruûi ro cao hôn --Nôï (keå caû trong haïn), maø khaû naêng traû nôï cuûa KH bò suy giaûm chuyeån nôï sang möùc ruûi ro cao hôn 20
ADSENSE

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

THÔNG TIN
TRỢ GIÚP
HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG
Theo dõi chúng tôi

Chịu trách nhiệm nội dung:

Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA

LIÊN HỆ

Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

Hotline: 093 303 0098

Email: support@tailieu.vn

Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2022-2032 TaiLieu.VN. All rights reserved.

 

Đồng bộ tài khoản
2=>2