Bài giảng Nội dung cơ bản của chính sách thuế mới dùng cho kỳ thi CPA 2015

Chia sẻ: You You | Ngày: | Loại File: PPT | Số trang:130

Thêm vào BST

Báo xấu

107
lượt xem 18
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Bài giảng Nội dung cơ bản của chính sách thuế mới dùng cho kỳ thi CPA 2015 gồm có một số nội dung chính sau: Quy định pháp luật mới về thuế giá trị gia tăng, quản lý thuế và hóa đơn, chứng từ; quy định pháp luật mới về thuế thu nhập doanh nghiệp; quy định pháp luật mới về thuế nhà thầu nước ngoài; quy định pháp luật mới về thuế thu nhập cá nhân; quy định pháp luật mới về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; quy định pháp luật mới về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Bài giảng Nội dung cơ bản của chính sách thuế mới dùng cho kỳ thi CPA 2015

NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA CHÍNH SÁCH THUẾ MỚI DÙNG CHO KỲ THI CPA 2015 Giảng viên: PGS.TS Lê Xuân Trường Học viện Tài chính 1
NHỮNG NỘI DUNG CHÍNH I. Quy định pháp luật mới về thuế giá trị gia tăng, quản lý thuế và hóa đơn, chứng từ II. Quy định pháp luật mới về thuế thu nhập doanh nghiệp III. Quy định pháp luật mới về thuế nhà thầu nước ngoài IV. Quy định pháp luật mới về thuế thu nhập cá nhân V. Quy định pháp luật mới về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu VI. Quy định pháp luật mới về thuế tài nguyên 2
1. NHỮNG QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT MỚI VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG, QUẢN LÝ THUẾ VÀ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ 3
VĂN BẢN PHÁP LUẬT • Thông tư 119/2014/TTBTC • Thông tư 151/2014/TTBTC • Thông tư 39/2014/TTBTC • Luật số 71/2014/QH13 • Nghị định 12/2015/NĐCP • Thông tư 26/2015/TTBTC 4
NHỮNG QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT MỚI VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG THEO THÔNG TƯ 119/2014/TTBTC 5
THÔNG TIN CHUNG • Ngày ban hành: Ngày 25/8/2014 • Hiệu lực thi hành: 1/9/2014 • Hiệu lực đặc thù: Thủ tục biểu mẫu cần thời gian chuẩn bị thì thực hiện theo quy định cũ đến hết 31/10/2014 6
CĂN CỨ TÍNH THUẾ VÀ THU THUẾ • Bổ sung quy định: Cơ quan hải quan không thu thuế GTGT ở khâu nhập khẩu trong trường hợp hàng hóa nhập khẩu đã xuất khẩu nhưng bị phía nước ngoài trả lại. • Sửa đổi quy định về tính thuế và giá tính thuế đối với trường hợp tiêu dùng nội bộ: Hàng tiêu dùng nội bộ phục vụ sản xuất, kinh doanh thì không phải tính thuế (Cũ: phải tính thuế) Bổ sung một số ví dụ cho phần này 7
PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ • Sửa đổi quy định về đối tượng áp dụng phương pháp khấu trừ thuế: Bổ sung giải thích rõ trường hợp tự nguyện đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ đối với doanh nghiệp mới thành lập từ dự án đầu tư: Chia thành trường hợp phải phê duyệt và không phải phê duyệt Bỏ mức khống chế 1 tỷ đồng về TSCĐ và máy móc, thiết bị … đầu tư mua sắm… để đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ 8
KHẤU TRỪ THUẾ, HOÀN THUẾ • Bỏ quy định phải ghi chú trên Phụ lục 01 1/GTGT về thời hạn thanh toán trên hợp đồng đối với hợp đồng thanh toán trả chậm • Bổ sung hướng dẫn: Bên mua không phải đăng ký hoặc thông báo với cơ quan thuế tài khoản tiền vay tại các tổ chức tín dụng dùng để thanh toán cho nhà cung cấp • Bỏ điều kiện hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ trong điều kiện hồ sơ, thủ tục hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu. 9
NHỮNG QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT MỚI VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG THEO THÔNG TƯ 151/2014/TTBTC 10
THÔNG TIN CHUNG • Ngày ban hành: Ngày 10/10/2014 • Hiệu lực thi hành: 15/11/2014 • Hiệu lực đặc thù: Riêng sửa đổi, bổ sung về thuế thu nhập doanh nghiệp có hiệu lực cho kỳ tính thuế 2014 11
PHẠM VI ÁP DỤNG VÀ KHẤU TRỪ THUẾ  Về đối tượng không chịu thuế GTGT: Bổ sung trường hợp bên vay vốn tự bán tài sản đảm bảo tiền vay theo ủy quyền của bên cho vay để trả nợ khoản vay có đảm bảo.  Về điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào: Bỏ đoạn quy định “…Đến thời điểm thanh toán hoặc đến ngày 31/12…phải kê khai điều chỉnh…”  Khi thanh toán không có chứng từ… thì giảm VAT đầu vào được khấu trừ của kỳ thanh toán bằng tiền mặt đó; Bỏ đoạn quy định “Trường hợp sau khi bù trừ mà phần giá trị còn lại được thanh toán bằng tiền có giá trị từ 20 trđ trở lên…”. 12
Bổ sung một ngoại lệ đối với trường hợp khống chế mức thuế GTGT đầu vào tối đa của xe ô tô chở người từ 9 chỗ trở xuống: Xe ô tô dùng để làm mẫu và lái thử cho kinh doanh ô tô. 13
NHỮNG QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT MỚI VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG THEO THÔNG TƯ 26/2015/TTBTC 14
THÔNG TIN CHUNG • Ngày ban hành: Ngày 27/2/2015 • Hiệu lực thi hành: 1/1/2015 15
VỀ PHẠM VI ÁP DỤNG • Bổ sung vào đối tượng không chịu thuế GTGT các hàng hóa sau: Phân bón; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp; tàu đánh bắt xa bờ; thức ăn gia súc, gia cầm và thức ăn cho vật nuôi khác. • Sửa đổi: Người vay tiền tự bán tài sản bảo đảm tiền vay để trả nợ thì cũng đưa vào diện không chịu thuế giá trị gia tăng. PGS.TS Lê Xuân Trường 16
VỀ CĂN CỨ TÍNH THUẾ • Quy định rõ hơn việc xác định giá tính thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động kinh doanh bất động sản. Theo đó, quy định rõ giá đất được trừ đối với hoạt động kinh doanh bất động sản trong các trường hợp cụ thể. • Sửa đổi quy định về thuế suất cho phù hợp với những sửa đổi, bổ sung về đối tượng không thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng. • Bổ sung quy định về khấu trừ thuế đối với trường hợp mua của các cửa hàng là đơn vị phụ thuộc có sử dụng chung MST: Trên hóa đơn phải ghi rõ “Cửa hàng số” để phân biệt. PGS.TS Lê Xuân Trường 17
VỀ CĂN CỨ TÍNH THUẾ (tiếp) • Quy định bổ sung trường hợp người mua là tư nhân và trả tiền thông qua người nhập cảnh mang tiền qua biên giới với tư cách là ngoại lệ của điều kiện thanh toán qua ngân hàng. PGS.TS Lê Xuân Trường 18
VỀ HOÀN THUẾ • Sửa đổi khoản 3 điều 18: Hoàn thuế GTGT đối với dự án đầu tư (Cũ: Hoàn thuế GTGT đối với dự án đầu tư mới) • Bỏ quy định loại trừ thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, NVL tồn kho khi phân bổ thuế GTGT chưa khấu trừ hết cho hàng hóa xuất khẩu đối với cơ sở kinh doanh thương mại. PGS.TS Lê Xuân Trường 19
2. NHỮNG QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT MỚI VỀ QUẢN LÝ THUẾ 20