intTypePromotion=1
zunia.vn Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z zunia.vn zunia.vn
ADSENSE
 » 
 » 

Đồ án Tốt Nghiệp: “Công tác kế toán của Cụng ty TNHH Vũ Dương”

Chia sẻ: Phan Thi Ngoc Giau | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:115

Thêm vào BST
Báo xấu
222
lượt xem 98
download
 
  Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Nền kinh tế thế giới nói chung và nền kinh tế Việt Nam nói riêng để có đợc sự phát triển toàn diện nhngày nay. Chúng ta phải kể đến vai trò của những ngời làm công tác hạch toán kế toán. Hạch toán kế toán là một công cụ quan trọng trong hệ thống quản lý tài chính. Nó giữ một vai trò tất yếu trong việc điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh doanh. Là một doanh nghiệp tnh ân với quy mô sản xuất vừa sản phẩm sản xuất hàng loạt. Cụng ty TNHH Vũ Dương đã hoạt động và phát triển cả về chiều sâu...

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Đồ án Tốt Nghiệp: “Công tác kế toán của Cụng ty TNHH Vũ Dương”

  1. Đồ án Tốt Nghiệp Công tác kế toán của Cụng ty TNHH Vũ Dương
  2. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp Lêi nãi ®Çu NÒn kinh tÕ thÕ giíi nãi chung vµ nÒn kinh tÕ ViÖt Nam nãi riªng ®Ó cã ®­îc sù ph¸t triÓn toµn diÖn nh­ ngµy nay. Chóng ta ph¶i kÓ ®Õn vai trß cña nh÷ng ng­êi lµm c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n. H¹ch to¸n kÕ to¸n lµ mét c«ng cô quan träng trong hÖ thèng quản lý tµi chÝnh. Nã gi÷ mét vai trß tÊt yÕu trong viÖc ®iÒu hµnh vµ kiÓm so¸t c¸c ho¹t ®éng kinh doanh. Lµ mét doanh nghiÖp t­ nh©n víi quy m« s¶n xuÊt võa s¶n phÈm s¶n xuÊt hµng lo¹t. Công ty TNHH Vũ Dương ®· ho¹t ®éng vµ ph¸t triÓn c¶ vÒ chiÒu s©u lÉn chiÒu réng. Tuy míi ®­îc thµnh lËp nh­ng s¶n phÈm cña C«ng ty ®· ®­îc nhiÒu b¹n hµng trong n­íc vµ quèc tÕ biÕt ®Õn qua th­¬ng hiÖu Hanatex. §Ó cã sù thµnh c«ng nh­ ngµy h«m nay ®· cã sù ®ãng gãp kh«ng mÖt mái cña ban l·nh ®¹o cïng c¸c c¸n bé c«ng nh©n viªn trong C«ng ty ®· ®ãng gãp tµi n¨ng trÝ tuÖ vµ søc lao ®éng cña m×nh hoµn thµnh tèt nhiÖm vô mµ công ty ®Ò ra. Qua thêi gian thùc tËp t¹i Công ty TNHH Vũ Dương võa qua víi sù gióp ®ì tËn t×nh cña c¸c c« chó c¸n bé trong Công ty ®Æc biªt lµ sù chØ b¶o vÒ chuyªn m«n cña phßng kÕ to¸n ®· ®­a lý thuyÕt cña em ®i vµo thùc tÕ vµ ng­îc l¹i ®Ó em chuyÓn t¶i tõ thùc tÕ quay vÒ lý thuyÕt ®ã chÝnh lµ sù gióp ®ì cña c« gi¸o Trần Thị Miến vµ víi sù hiÓu biÕt cña b¶n th©n em ®· hoµn thµnh tèt kú b¸o c¸o nµy b¸o c¸o tæng hîp Néi dung cña b¸o c¸o gåm 4 phÇn PhÇn I : Tæng quan vÒ doanh nghiÖp PhÇn II : Thùc Tr¹ng Tæ Chøc KÕ To¸n Trong Mét Kú Cña Doanh NghiÖp PhÇn III : NhËn xÐt vµ khuyÕn nghÞ PhÇn IV : NhËn xÐt vµ x¸c nhËn cña doanh nghiÖp Trªn ®©y lµ toµn bé c«ng t¸c kÕ to¸n cña Công ty TNHH Vũ Dương. Do cßn nhiÒu vÒ nhiÒu mÆt nªn b¸o c¸o cña em kh«ng tr¸nh khái nh÷ng thiÕu xãt. V× vËy em rÊt mong nhËn ®­îc ý kiÕn ®ãng gãp cña thÇy c« cïng c¸c b¹n sinh viªn em xin tiÕp thu. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n! 1 Lª ThÞ Ph­¬ng - Líp KT3G
  3. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp PhÇn I Thùc tr¹ng tæ chøc kÕ to¸n trong mét kú cña doanh nghiÖp I §Æc ®iÓm chung 1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp Công ty TNHH Vũ Dương lµ mét doanh nghiÖp t­ nh©n ®­îc thµnh lËp ngµy 20 th¸ng 10 n¨m 1998 theo quyÕt ®Þnh sè 2307/ GPUB của UBND thành phố Hà Nội . Tªn giao dÞch c«ng ty: C«ng ty TNHH Vũ Dương Trô së Chính: 109 Đường Láng - Đống Đa - Hà Nội Nh÷ng ngµy ®Çu thµnh lËp c«ng ty chØ cã kho¶ng h¬n 100 c¸n bé c«ng nh©n viªn cïng víi c¸c trang thiÕt bÞ th« s¬ víi sù nç lùc kh«ng ngõng ®Õn n¨m 2001 c«ng ty ®Çu t­ thªm 16 tû ®ång cho mét d©y chuyÒn kÐo sî OE thu hót 150 c«ng nh©n vµ ®Æt t¹i Công ty năm 2002 tiÕp tôc ®Çu t­ thªm mét d©y chuyÒn kÐo Sîi ch¶i kü 1 v¹n cäc ®· qua sö dông cña Italia thu hót thªm 200 lao ®éng. N¨m 2002- 2005 ®Çu t­ vµ ®æi míi mét sè trang thiÕt bÞ trong ngµnh . Dù ¸n n¨m 2005 ®Çu t­ 28.800 cä sîi vµ thu hót kho¶ng 150 lao ®éng n¨m 2006 hoµn thµnh dù ¸n. HiÖn nay C«ng ty ®· co 500 c¸n bé c«ng nh©n viªn trong ®ã tr×nh ®é ®¹i häc cao ®¼ng chiÕm 12%, trung häc chuyªn nghiÖp chiÕm 40% cßn l¹i lµ c«ng nh©n lao ®éng ®­îc ®µo t¹o chñ yÕu t¹i c¸c tr­êng d¹y nghÒ trªn ®Þa bµn tØnh vµ c¸c vïng l©n cËn chiÕm sè % cßn l¹i lµ 48%. 2.Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô hiÖn nay cña Công ty TNHH Vũ Dương . 2.1 Chøc n¨ng Lµ mét doanh nghiÖp t­ nh©n víi chøc n¨ng chÝnh mµ doanh nghiÖp ®Ò ra khi thµnh lËp lµ tham gia vµo c¸c ho¹t ®éng ®Çu t­ s¶n xuÊt kinh doanh xuÊt nhËp khÈu thuéc c¸c mÆt hµng DÖt vµ Sîi 2.2 NhiÖm vô hiÖn nay cña C ông ty TNHH Vũ Dương. Trong n¨m 2005 Công ty ®· nç lùc phÊn ®Êu v­ît qua nh÷ng khã kh¨n ®Ó duy tr× s¶n xuÊt vµ ph¸t triÓn kÕt qu¶ ®¹t ®­îc vÒ s¶n l­îng lµ 6072 tÊn sîi c¸c lo¹i ®¹t 100% kÕ ho¹ch vµ t¨ng 1400 tÊn sîi so víi n¨m 2004 doanh thu b¸n hµng ®¹t 215 tû ®ång t¨ng 39 tû so víi n¨m 2004. Trong ®ã 700 000$ lµ doanh thu cña hµng xuÊt khÈu.Tuy vËy vÉn cßn nhiÒu h¹n chÕ vµ bÊt cËp trong s¶n xuÊt vµ tiªu thô. Do ®ã doanh nghiÖp ®· ®Ò ra vµ quyÕt t©m phÊn ®Êu ®Ó ®¹t ®­îc ®óng ph­¬ng h­íng vµ nhiÖm vô trong 2006 nh­ sau: - VÒ kÕ ho¹ch s¶n xuÊt dù kiÕn lµ 8500 tÊn sîi c¸c lo¹i tËp trung vµo c«ng t¸c x©y d­ng th­¬ng hiÖu s¶n phÈm n©ng cao n¨ng suÊt vµ chÊt l­îng s¶n phÈm víi khÈu hiÖu: “N¨ng suÊt cao ®Ó cã thu nhËp cao chÊt l­îng æn ®Þnh ®Ó cã sù ph¸t triÓn bÒn v÷ng". - X©y dùng vµ triÓn khai viÖc s¸t h¹ch n©ng bËc thî cho c«ng nh©n, lao ®éng nh»m ®¸p øng sù ph¸t triÓn cña c«ng ty. 2 Lª ThÞ Ph­¬ng - Líp KT3G
  4. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp - Tæng møc doanh thu dù kiÕn ®¹t 320 tû ®ång víi doanh thu xuÊt khÈu lµ 4,5 triÖu $ t­¬ng øng víi 3000 tÊn sîi xuÊt khÈu chÊt l­îng cao. Nép ng©n s¸chdù kiÕn ®¹t 12 tû ®ång n©ng møc thu nhËp cña ng­êi lao ®éng lªn 870 000 ®ång / th¸ng. - TiÕp tôc nghiªn cøu më réng thÞ tr­êng tiªu thô s¶n phÈm ph¸t huy m¹nh vai trß cña tæ chøc ®oµn thÓ trong viÖc x©y dùng thi ®ua s¶n xuÊt ®Ó hoµn thµnh c¸c môc tiªu kinh tÕ. - TiÕp tôc hoµn thµnh dù ¸n ®Çu t­ 28 800 cäc sîi dù kiÕn vµo quý II n¨m 2005. II.C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña Công Ty 1. Bé m¸y qu¶n lý cña C ông ty TNHH Vũ Dương. Tuy lµ mét c«ng ty míi thµnh lËp víi lo¹i h×nh lµ doanh nghiÖp t­ nh©n nh­ng c«ng ty ®· t¹o cho m×nh mét bé m¸y qu¶n lý v÷ng ch¾c tù tin cña tuæi trÎ vµ nhiÒu kinh nghiÖm. C«ng ty thùc hiÖn chÕ ®é mét thñ tr­ëng cïng víi sù t­ vÊn cña c¸c bé phËn chøc n¨ng ®­îc ph©n chia râ rµng víi tõng c¸ nh©n ®­îc ®µo t¹o chÝnh quy. S¬ ®å bé m¸y qu¶n lý cña Công ty TNHH Vũ Dương Gi¸m ®èc PG§ PG§ kinh doanh S¶n xuÊt Bé phËn v¨n phßng §éi VËt t­ KiÓm tra D©y chuyÒn Phô trî sx b¶o vÖ thiÕt bÞ chÊt l­îng s¶n xuÊt ®iÖn n­íc s¶n phÈm §éi xe nguyªn chÝnh cña ®iÒu kh«ng vËt liÖu c«ng ty khÝ nÐn 3 Lª ThÞ Ph­¬ng - Líp KT3G
  5. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp Bé m¸y gi¸n tiÕp: 38 ng­êi Bé phËn d©y chuyÒn s¶n xuÊt chÝnh cña Công ty: 390 ng­êi Hai tæ kiÓm tra chÊt l­îng s¶n phÈm: 12 ng­êi Phô trî s¶n xuÊt, y tÕ … : 29 ng­êi Bé phËn vËt t­ thiÕt bÞ: 7 ng­êi §éi b¶o vÖ , ®éi xe: 24 ng­êi Mèi quan hÖ gi÷a c¸c phßng ban cña C ông ty TNHH V ũ Dương C«ng ty cã mèi quan hÖ chÆt chÏ cïng nhau phèi hîp ho¹t ®éng ®Ó bé m¸y c«ng ty lµm viÖc cã hiÖu qu¶ ®­a công ty cïng ph¸t triÓn v÷ng m¹nh. Gi¸m ®èc: phô tr¸ch chØ ®¹o chung toµn bé mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña Công ty cïng víi hai phã gi¸m ®èc (Kinh doanh vµ S¶n xuÊt) ®iÒu hµnh vµ ph©n bæ c«ng viÖc trªn c¬ së chøc n¨ng vµ nhiÖm vô thùc tÕ . - C¸c phßng ban - C¨n cø vµo chøc n¨ng nhiÖm vô cña m×nh c¸c phßng ban cã tr¸ch nhiÖm thùc hiÖn c¸c quyÕt ®Þnh cña gi¸m ®èc, c¸c phã gi¸m ®èc ®Ó gi¶i quyÕt hç trî mäi quyÕt ®Þnh mäi yªu cÇu trong s¶n xuÊt kinh doanh + Phßng hµnh chÝnh: Phèi hîp c¸c phßng ban nghiÖp vô gi¶i quyÕt giÊy tê v¨n th­ liªn quan ®Õn s¶n xuÊt kinh doanh nghiªn cøu s¾p xÕp tæ chøc c¸n bé c«ng nh©n viªn + Phßng kinh doanh: LËp kÕ ho¹ch vµ ký kÕt c¸c hîp ®ång s¶n xuÊt kinh doanh, nghiªn cøu vµ më r«ng thÞ tr­êng ®Æc biÖt t×m ®èi t¸c kinh doanh + Phßng kÕ to¸n: Tæ chøc thùc hiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n vµ chÞu tr¸ch nhiÖm cung øng tµi chÝnh thanh to¸n vµ tr¶ l­¬ng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn kiÓm tra c¸c giÊy tê chøng tõ trong c«ng viÖc thùc hiÖn hîp ®ång. + Phßng vËt t­- thiÕt bÞ: Cã tr¸ch nhiÖm cung øng mua s¾m theo dâi viÖc sö dung vËt t­ cña C«ng ty cña d©y chuyÒn s¶n xuÊt, lËp kÕ ho¹ch söa ch÷a lu©n phiªn ®Þnh kú cho c¸c thiÕt bÞ trong d©y chuyÒn s¶n xuÊt ®Ò ra c¸c biÖn ph¸p xö lý bé phËn ®iÒu kh«ng, bé phËn èng OE …vµ lËp kÕ ho¹ch ®Þnh møc NVL cho s¶n xuÊt. X©y dùng c¸c ®Þnh møc ca m¸y thùc tÕ nh»m khai th¸c hÕt c«ng suÊt cña ca m¸y trªn c¸c d©y chuyÒn s¶n xuÊt ë mçi x­ëng + Phßng thÝ nghiÖm: Cã tr¸ch nhiÖm ®­a ra c¸c sè liÖu chÝnh x¸c cña viÖc pha trén gi÷a c¸c NVLvíi nhau ®Ó phï hîp cho mçi d©y chuyÒn s¶n xuÊt ®Ó ®¹t hiÖu qu¶ cao nhÊt n¨ng xuÊt nhÊt khi cho ra mçi chØ sè sîi vµ viÖc lËp kÕ ho¹ch dùa trªn c¸c c«ng suÊt n¨ng suÊt mçi m¸y cña mçi d©y chuyÒn. 3.1.1 C¬ cÊu qu¶n lý bé m¸y kÕ to¸n cña Công ty TNHH Vũ Dương Bé m¸y kÕ to¸n cña Công ty TNHH Vũ Dương gåm 7 ng­êi tæ chøc theo m« h×nh tËp trung t¹i phßng kÕ to¸n, riªng kÕ to¸n tiÒn l­¬ng lµm viÖc d­íi phßng t¹i ph©n x­ëng cña Công ty ®Ó tiÖn theo dâi c¸c ho¹t ®éng lµm viÖc cña c«ng nh©n viªn. Tuy nhiªn vÉn thuéc sù qu¶n lý cña phßng kÕ to¸n. Tõ qu¸ tr×nh h¹ch to¸n ban ®Çu cña công ty ®Õn kh©u lËp b¸o c¸o tµi chÝnh ë c¸c bé phËn kh«ng thuéc tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n vÉn ph¶i tiÕn hµnh ghi chÐp sè liÖu sau ®ã chuyÓn chøng tõ sæ s¸ch göi sè liÖu vÒ phßng kÕ to¸n. Phßng kÕ to¸n sÏ vµo sè liÖu trªn m¸y tæng hîp quyÕt to¸n doanh thu vµ chi phÝ cuèi quý sÏ ®­a ra b¶ng c©n ®èi tµi kho¶n vµ b¶ng kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh. 4 Lª ThÞ Ph­¬ng - Líp KT3G
  6. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp Víi chøc n¨ng cña phßng kÕ to¸n lµ tham m­u hç trî cho gi¸m ®èc, phã gi¸m ®èc tæ chøc triÓn khai thùc hiÖn toµn bé c«ng t¸c tµi chÝnh kinh tÕ, th«ng tin kinh tÕ vµ h¹ch to¸n kinh tÕ theo ®iÒu lÖ vµ ho¹t ®éng kinh tÕ tµi chÝnh cña Công ty theo ®óng ph¸p luËt. Qua ®ã ®ßi hái c¸c c«ng nh©n viªn trong phßng kÕ to¸n ph¶i thùc hiÖn ®óng tr¸ch nhiÖm vµ nghÜa vô KÕ to¸n tr­ëng KÕ KÕ KÕ KÕ KÕ Thñ to¸n to¸n to¸n to¸n to¸n quü tæng VT- tiÒn thanh TM - hîp TB l­¬ng to¸n TGNH Víi chøc n¨ng cña phßng kÕ to¸n lµ tham m­u hç trî cho gi¸m ®èc, phã gi¸m ®èc tæ chøc triÓn khai thùc hiÖn toµn bé c«ng t¸c tµi chÝnh kinh tÕ, th«ng tin kinh tÕ vµ h¹ch to¸n kinh tÕ theo ®iÒu lÖ vµ ho¹t ®éng kinh tÕ tµi chÝnh cña Công ty theo ®óng ph¸p luËt. Qua ®ã ®ßi hái c¸c c«ng nh©n viªn trong phßng kÕ to¸n ph¶i thùc hiÖn ®óng tr¸ch nhiÖm vµ nghÜa vô. - KÕ to¸n tr­ëng (phô tr¸ch phßng kÕ to¸n) phô tr¸ch chung chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc ban gi¸m ®èc vÒ mäi ho¹t ®éng kinh tÕ cã tr¸ch nhiÖm kiÓm tra gi¸m s¸t c«ng t¸c kÕ to¸n cña phßng h­íng dÉn chØ ®¹o cho c¸c kÕ to¸n viªn thùc hiÖn theo yªu cÇu qu¶n lý, tiÕn hµnh bè trÝ s¾p xÕp nh©n sù vµ c«ng viÖc trong phßng. - KÕ to¸n tæng hîp: Cã tr¸ch nhiÖm tæng hîp chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm cho tõng d©y chuyÒn s¶n xuÊt, tõng lo¹i s¶n phÈm cuèi quý lËp b¸o c¸o tµi chÝnh nh­ b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n, b¸o c¸o kÕ to¸n ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh… - KÕ to¸n vËt t­ - thiÕt bÞ: Theo dâi chi tiÕt kÞp thêi viÖc cung cÊp nguyªn vËt liÖu cho c¸c ph©n x­ëng, c¸c d©y chuyÒn s¶n xuÊt ®ång thêi theo dâi sù t¨ng gi¶m tµi s¶n cè ®Þnh vµ trÝch khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh. - KÕ to¸n tiÒn l­¬ng: Theo dâi c¸c kho¶n t¹m øng ®ång thêi thanh to¸n tiÒn l­¬ng cho c«ng nh©n viªn vµ trÝch c¸c kho¶n theo l­¬ng, th­ëng, ph¹t … - KÕ to¸n thanh to¸n: Theo dâi c¸c kho¶n ph¶i tr¶ cho nhµ cung cÊp vµ c¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c hµng c¸c chi phÝ trong qu¸ tr×nh mua b¸n hµng ho¸. 5 Lª ThÞ Ph­¬ng - Líp KT3G
  7. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp - KÕ to¸n TM-TGNH: Theo dâi c¸c kho¶n thu chi tiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng cña C«ng ty diÔn ra trong tõng ngµy, tõng tuÇn, tõng th¸ng …®èi chiÕu vµ thu quü. - Thñ quü: Thùc hiÖn quan hÖ giao dÞch theo dâi c¸c kho¶n thu chi b»ng tiÒn mÆt vµ lËp b¸o c¸o quü VÒ hÖ thèng sæ s¸ch kÕ to¸n C«ng ty TNHH Vũ Dương lµ mét doanh nghiÖp t­ nh©n doanh nghiÖp thùc hiÖn theo ®óng chÕ ®é kÕ to¸n cña Nhµ n­íc ban hµnh vµ viÖc ghi sæ kÕ to¸n ®­îc thùc hiÖn theo ®óng chÕ ®é Nhµ n­íc. HiÖn nay c«ng ty ghi sæ theo h×nh thøc chøng tõ ghi sæ, h×nh thøc nµy rÊt thÝch hîp víi mét c«ng ty t­ nh©n võa vµ nhá víi sè l­îng tµi kho¶n kh«ng nhiÒu thuËn tiÖn cho viÖc h¹ch to¸n ghi sæ vµ b»ng m¸y. Ph­¬ng ph¸p kÕ to¸n hµng ngµy tån kho mµ Công ty ¸p dông lµ ph­¬ng ph¸p kª khai th­êng xuyªn vµ tÝnh thuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng theo ph­¬ng ph¸p khÊu trõ. 3.1.2 C¬ cÊu d©y chuyÒn s¶n xuÊt cña C ông ty TNHH V ũ Dương HiÖn nay c«ng ty cã 3 d©y chuyÒn s¶n xuÊt chÝnh ®­îc ®Æt riªng biÖt t¹i 3 ph©n x­ëng, ph©n x­ëng I, ph©n x­ëng II vµ ph©n x­ëng III ®­îc ®Æt theo thø tù sau: d©y chuyÒn s¶n xuÊt sîi ch¶i kü, d©y chuyÒn s¶n xuÊt sîi ch¶i th« vµ d©y chuyÒn s¶n xuÊt sîi OE. 6 Lª ThÞ Ph­¬ng - Líp KT3G
  8. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp D©y chuyÒn s¶n xuÊt cña c«ng ty B«ng, x¬ b«ng tõ kho M¸y xÐ kiÖn, xÐ x¬ b«ng M¸y trén vµ lµm s¹ch M¸y ch¶i th« M¸y ghÐp I M¸y kÐo sîi OE M¸y ghÐp II M¸y cuén cói Kho sîi OE M¸y ch¶i kü M¸y sîi th« M¸y ghÐp II M¸y sîi con M¸y ch¶i th« M¸y ®¸nh èng M¸y sîi con M¸y ®¸nh èng HÊp HÊp Kho sîi ch¶i th« Kho sîi ch¶i kü 7 Lª ThÞ Ph­¬ng - Líp KT3G
  9. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp 4. Quy tr×nh h¹ch to¸n cña Công ty TNHH V ũ Dương 4.1 VÒ hÖ thèng sæ kÕ to¸n Công ty TNHH V ũ Dương lµ mét doanh nghiÖp t­ nh©n, doanh nghiÖp thùc hiÖn theo ®óng chÕ ®é kÕ to¸n cña Nhµ n­íc ban hµnh vµ viÖc ghi sæ kÕt to¸n ®­îc thùc hiÖn theo chÕ ®é Nhµ n­íc. HiÖn nay Công ty ghi sæ kÕ to¸n theo h×nh thøc chøng tõ ghi sæ h×nh thøc nµy thÝch hîp cho mét doanh nghiÖp t­ nh©n ho¹t ®éng võa vµ nhá víi sè l­îng tµi kho¶n kh«ng nhiÒu thuËn lîi cho viÖc h¹ch to¸n trªn sæ vµ trªn m¸y Chøng tõ gèc Sæ quü B¶ng tæng hîp chøng tõ gèc Sæ ®¨ng ký Sæ thÎ kÕ to¸n Chøng tõ ghi sæ chøng tõ chi tiÕt ghi sæ B¶ng tæng hîp Sæ c¸i chi tiÕt B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh B¸o c¸o tµi chÝnh Ghi chó: Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng Th«ng tin kÕt xuÊt trªn m¸y §èi chiÕu kiªm tra 8 Lª ThÞ Ph­¬ng - Líp KT3G
  10. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp HÖ thèng sæ s¸ch mµ doanh nghiÖp sö dông. TT Sè liÖu biÓu mÉu Tªn sæ 1 MÉu sè 01- SKT/NQD Chøng tõ ghi sæ 2 MÉu sè 02- SKT/NQD Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ 3 MÉu sè 03- SKT/NQD Sæ c¸i 4 MÉu 01- Kh«ng cã ph¸t sinh luü kÕ B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh TK 5 MÉu 02- Cã ph¸t sinh luü kÕ tõ ®Çu n¨m B¶ng ®èi chiÕu sè ph¸t sinh TK 6 MÉu kiÓu bµn cê Sæ chi tiÕt c¸c tµi kho¶n @. HÖ thèng b¸o c¸o kÕ to¸n Công ty TNHH Vũ Dương lËp c¸c b¸o c¸o theo quy ®Þnh gåm - B¶ng c©n ®èi tµi s¶n - B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh - B¸o c¸o l­u chuyÓn tiÒn tÖ - ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh B¸o c¸o ®­îc lËp hµng quý sau 1 th¸ng, b¸o c¸o n¨m ®­îc lËp xong sau 3 th¸ng. N¬i göi b¸o c¸o lµ Côc thuÕ, C¬ quan kiÓm to¸n, Ng©n hµng. @. Mét sè ®Æc ®iÓm chÕ ®é kÕ to¸n - Niªn ®é kÕ to¸n b¾t ®Çu tõ ngµy 01 th¸ng 01 ®Õn ngµy 31 th¸ng 12 - §¬n vÞ tiÒn tÖ sö dông ViÖt Nam ®ång Ph­¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao: TSC§ trong công ty ®­îc tÝnh theo ph­¬ng ph¸p tuyÕn tÝnh (ph­¬ng ph¸p ®­êng th¼ng) theo quy ®Þnh sè 166/1999/Q§- BTC ngµy 30/12/1999 cña bé tr­ëng bé tµi chÝnh kh«ng cã tr­êng hîp khÊu hao ®Æc biÖt - Ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho: Ph­¬ng ph¸p kª khai th­êng xuyªn - Ph­¬ng ph¸p tÝnh thuÕ GTGT: Ph­¬ng ph¸p khÊu trõ - Kh«ng lËp c¸c kho¶n dù phßng - Ph­¬ng ph¸p tÝnh gi¸ thµnh: Ph­¬ng ph¸p ®Þnh møc tiªu hao 5. Nh÷ng thuËn lîi vµ khã kh¨n ¶nh h­ëng ®Õn c«ng t¸c h¹ch to¸n 5.1 ThuËn lîi - Công ty TNHH Vũ Dương lµ mét doanh nghiÖp t­ nh©n míi thµnh lËp nh­ng ®· x©y dùng ®­îc mét bé m¸y kÕ to¸n cã ®éi ngò nh©n viªn cã tay nghÒ cao vµ cã tinh thÇn tr¸ch nhiÖm, ý thøc tæ chøc kû luËt cao - Cã phßng kÕ to¸n râ rµng vµ hîp lý - §· trang bÞ ®Çy ®ñ cho mçi nh©n viªn mét m¸y vi tÝnh vµ viÖc trang bÞ nµy ®· mang l¹i hiÖu qu¶ rÊt cao trong qu¸ tr×nh h¹ch to¸n t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi lín cho c¸c nh©n viªn - §· ®­a c¸c øng dông tin häc vµo qu¸ tr×nh h¹ch to¸n vµ hiÖn t¹i công ty ®ang sö dông ch­¬ng tr×nh kÕ to¸n ASPLUS3.0 - Doanh nghiÖp cã tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n theo h×nh thøc tËp trung nªn ®¶m b¶o sù th«ng nhÊt trong sù l·nh ®¹o vµ cung cÊp th«ng tin kÞp thêi. 5.2 Khã kh¨n - Tuy công ty ®· t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi tèt cho c«ng t¸c cña mçi nh©n viªn. Ngoµi nh÷ng thuËn lîi vÒ mÆt kh¸ch quan. Nh­ng công ty còng cã nh÷ng 9 Lª ThÞ Ph­¬ng - Líp KT3G
  11. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp khã kh¨n nhÊt ®Þnh. Lµ mét doanh nghiÖp ho¹t ®éng trªn ®Þa bµn tØnh xa khu d©n c­ nªn viÖc cËp nhËt c¸c th«ng tin lµ rÊt h¹n chÕ, viÖc n©ng cao tr×nh ®é tay nghÒ cña mçi nh©n viªn kÕ to¸n mµ hiÖn t¹i doanh nghiÖp ®ang cè g¾ng kh¾c phôc. - H×nh thøc ghi sæ kÕ to¸n cña công ty lµ h×nh thøc chøng tõ ghi sæ mµ viÖc ghi sæ th­êng ghi vµo cuèi th¸ng sè l­îng ghi chÐp nhiÒu trïng lÆp, hiÖu suÊt c«ng t¸c kÕ to¸n thÊp cung cÊp sè liÖu chËm. - Do ®Æc ®iÓm cña tæ chøc kÕ to¸n t¹i công ty lµ h×nh thøc tæ chøc tËp trung nh­ nãi ë trªn nªn khèi l­îng kÕ to¸n lín xö lý th«ng tin chËm h¹n chÕ sù kiÓm tra chØ ®¹o cña kÕ to¸n. 5. Mét sè chØ tiªu chñ yÕu trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C ông ty TNHH Vũ Dương §¬n vÞ:1000® ChØ tiªu N¨m 2003 2004 2005 TT 1 Doanh thu b¸n hµng 164246368.26 176341223.42 2154722978.5 Lîi nhuËn tr­íc thuÕ tõ 2 479134.297 699881.519 800176.67 H§KD C¸c kho¶n nép ng©n 3 4800713.617 5615771.35 7984067.531 s¸ch 4 Thu nhËp b×nh qu©n 1002.437 1104.578 1247.563 Vèn kinh doanh 5260261.577 67054166.8 75916164.836 5 Vèn l­u ®éng 56210424.821 685908300.97 77850965.565 Vèn cè ®Þnh 49192881.7 131723103.5 152657678.68 10 Lª ThÞ Ph­¬ng - Líp KT3G
  12. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp PhÇn II Thùc tr¹ng chøc kÕ to¸n trong mét kú cña doanh nghiÖp I. Tµi s¶n cè ®Þnh A.Nh÷ng vÊn ®Ò chung vÒ tµi s¶n cè ®Þnh 1. Kh¸i niÖm Tµi s¶n cè ®Þnh (TSC§) lµ nh÷ng t­ liÖu lao ®éng cã gi¸ trÞ vµ thêi gian sö dông dµi. Khi tham gia vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt - kinh doanh TSC§ bÞ hao mßn dÇn vµ gi¸ trÞ cña nã ®­îc dÞch chuyÓn dÇn vµo chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh B. H¹ch to¸n TSC§ H»ng ngµy c¨n cø t¨ng gi¶m TSC§ nh­ ho¸ ®¬n GTGT nh­ ho¸ ®¬n mua, biªn b¶n giao nhËn … sÏ lËp thÎ TSC§ sau khi lËp thÎ th× TSC§ sÏ ®­îc ghi vµo sæ chi tiÕt theo kÕt cÊu TSC§. C¨n cø vµo chøng tõ gi¶m TSC§ nh­: Biªn b¶n giao nhËn khi nh­îng b¸n, biªn b¶n thanh lý… kÕ to¸n ghi gi¶m TSC§ ë sæ TSC§. C¨n cø vµo sæ chi tiÕt TSC§ kÕ to¸n tiÕn hµnh lËp b¶ng tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao TSC§. B¶ng nµy ®­îc lËp vµo cuèi kú kÕ to¸n. ®Õn cuèi quý c¨n cø vµo c¸c chøng tõ gèc kÕ to¸n tiÕn hµnh lËp chøng tõ ghi sæ TK211,TK214 hoÆc TK212,TK213 (nÕu cã). Dùa vµo c¸c chøng tõ ghi sæ ®Ó vµo sæ c¸i TK211,TK214…vµ tõ sæ c¸i ®Ó lËp b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh ®ång thêi lËp b¸o c¸o tµi chÝnh. T¹i Công ty TNHH Vũ Dương TSC§ chñ yÕu lµ nh÷ng m¸y mãc nh­ m¸y xÐ kiÖn, b«ng; m¸y ®¸nh èng; m¸y ch¶i th« … thuéc c¸c d©y chuyÒn s¶n xuÊt cña công ty vµ c¸c m¸y mãc thiÕt bÞ phôc vô cho c¸c phßng ban C¸ch ®¸nh gi¸ TSC§ Gi¸ trÞ ghi sæ cña TSC§ chÝnh x¸c Gi¸ trÞ cßn l¹i =NG – Gi¸ trÞ hao mßn Ghi chó: Gi¸ trÞ TSC§ kh«ng bao gåm c¸c kho¶n thuÕ ®­îc hoµn l¹i @. NG TSC§ h÷u h×nh *TSC§ mua s¾m (cò vµ míi) Gi¸ mua Chi phÝ ThuÕ vµ lÖ phÝ tr­íc NG = thùc tÕ + + liªn quan b¹ (nÕu cã) *TSC§ ®Çu t­ x©y dùng Gi¸ thùc tÕ c«ng Chi phÝ ThuÕ vµ lÖ phÝ + NG = tr×nh x©y dùng + liªn quan tr­íc b¹ (nÕu cã) *TSC§ ®­îc cÊp, chuyÓn ®Õn 11 Lª ThÞ Ph­¬ng - Líp KT3G
  13. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp Chi phÝ Gi¸ trÞ cßn l¹i ghi ThuÕ vµ lÖ phÝ + liªn quan + tr­íc b¹ (nÕu cã) NG = trªn sæ ®¬n vÞ *TSC§ ®­îc biÕu tÆng Gi¸ trÞ cña héi Chi phÝ liªn quan NG = ®ång ®¸nh gi¸ + @. NG TSC§ v« h×nh - Chi phÝ vÒ sö dông ®Êt: Lµ toµn bé chi phÝ liªn quan ®Õn viÖc sö dông ®Êt. - TiÒn chi ®Ó cã quyÒn sö dông ®Êt: Gåm c¶ tiÒn thuª ®Êt hay tiÒn sö dông ®Êt tr¶ mét lÇn. - Chi phÝ cho viÖc ®Òn bï gi¶i phãng mÆt b»ng. - PhÝ vµ lÖ phÝ tr­íc b¹ (nÕu cã) @. NG TSC§ thuª tµi chÝnh NG TSC§ thuª tµi chÝnh: Lµ phÇn chªnh lÖch gi÷a tæng nî ph¶i tr¶ trõ tæng sè l·i ®¬n vÞ thuª ph¶i tr¶ cho suèt thêi gian thuª ghi trong hîp ®ång thuª TSC§ NG = Tæng nî ph¶i Sè tiÒn l·i ph¶i x Sè n¨m thuª - tr¶ hµng n¨m tr¶ theo ho¸ ®¬n Tr­êng hîp trong hîp ®ång thuª TSC§ cã quy ®Þnh tû lÖ l·i suÊt ph¶i tr¶ theo mçi n¨m th× NG TSC§ thuª tµi chÝnh lµ gi¸ trÞ hiÖn t¹i c¸c kho¶n ghi trong t­¬ng lai 1 NG = G x n (1+L) - G: Gi¸ trÞ c¸c kho¶n chi bªn thuª ph¶i tr¶ theo H§ - L: L·i suÊt thuª vèn tÝnh theo n¨m ghi trong H§ - n: Thêi h¹n thuª theo H§ - Gi¸ trÞ cßn l¹i trªn sæ kÕ to¸n - i¸ trÞ cßn l¹i TSC§ G Sè khÊu hao luü = NG - kÕ cña TSC§ trªn sæ kÕ to¸n 1.H¹ch to¸n t¨ng TSC§ TSC§ cña Công ty TNHH Vũ Dương chñ yÕu lµ TSC§ h÷u h×nh vµ t¨ng do mua s¾m, khi x¶y ra nghiÖp vô t¨ng TSC§ kÕ to¸n c¨n cø vµo chøng tõ gèc (Ho¸ ®¬n GTGT, biªn b¶n giao nhËn TSC§) ®Ó ghi sæ TSC§, lËp b¶ng tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao Trong th¸ng 3 n¨m 2005 C«ng ty cã mua 1 TSC§ lµ mét m¸y kÐo Sîi OESE 1 cô thÓ nh­ sau 12 Lª ThÞ Ph­¬ng - Líp KT3G
  14. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp mÉu sè 01GTKT- 3LL Ho¸ ®¬n gtgt Liªn 2: Giao cho kh¸ch hµng EC/2004B Ngµy 14 th¸ng 3 n¨m 2005 Sè 0080955 §¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty TNHH Vò Minh §Þa chØ: §éi cÊn – Ba §×nh – Hµ Néi MST: 10000008433 – Ng©n hµng c«ng th­¬ng Ba §×nh – Hµ Néi §¬n vÞ mua hµng: Công ty TNHH Vũ Dương §Þa chØ: 109 Đ ư ờng Láng - Đống Đa - Hà Nội MST: 07001012681 – Ng©n hµng c«ng th­¬ng Ba Đình - Hà Nội H×nh thøc thanh to¸n: ChuyÓn kho¶n vµ nî §¬n vÞ: ®ång TT Tªn hµng ho¸ dÞch vô §V Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 M¸y kÐo sîi SHOESE1 C¸i 01 6 700 000 000 6 700 000 000 Céng tiÒn hµng x 01 6 700 000 000 6 700 000 000 ThuÕ GTGT 5%: 355 000 000® Chi phÝ l¾p ®Æt ch¹y thö: 10 000 000® Tæng tiÒn thanh to¸n : 7 045 000 000® Sè tiÒn b»ng ch÷: B¶y tû kh«ng tr¨m bèn m­¬i l¨m triÖu ®ång ch½n % Ng­êi mua Ng­êi b¸n KÕ to¸n tr­ëng Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) 13 Lª ThÞ Ph­¬ng - Líp KT3G
  15. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp Biªn b¶n giao nhËn tsc® MS01-tsc® Ngµy 15 th¸ng 3 n¨m 2005 q® 186tc/c®kt-btc C¨n cø vµo H§ 0080955 ngµy 14 th¸ng 3 n¨m 2005 cña c«ng ty TNHH Vò Minh vÒ viÖc bµn giao TSC§ thùc hiÖn theo H§ mua b¸n sè 01/TT – HN/04 ngµy 12 th¸ng 3 n¨m 2005 * Ban giao nhËn TSC§ - Bªn giao (Bªn A) ¤ng NguyÔn H÷u Thanh: Chøc vô G§ C«ng ty TNHH Vò Minh ¤ng TrÇn V¨n Khëi: Chøc vô PG§ kü thuËt C«ng ty TNHH Vò Minh - Bªn nhËn (Bªn B) ¤ng NguyÔn Hång S¬n: Chøc vô G§ Công ty TNHH Vũ Dương ¤ng NguyÔn Hïng Vò: Chøc vô PG§SX Công ty TNHH Vũ Dương ¤ng Ninh V¨n Hîi : Chøc vô Kü s­ uû viªn TiÕn hµnh vÒ viÖc bµn giao m¸y mãc thiÕt bÞ cho Công ty TNHH Vũ Dương §Þa ®iÓm bµn giao: Ph©n x­ëng III - Công ty TNHH Vũ Dương X¸c nhËn viÖc giao nhËn TSC§ nh­ sau: §v :1 000 000® N¨m N¨m NG TSC§ Tªn, Ký hiÖu, quy Sè hiÖu ®­a ®­a TT c¸ch cÊp h¹ng Gi¸ C­íc Chi NG TSC§ vµo vµo sö TSC§ mua phÝ phÝ TSC§ sx dông 01 M¸y kÐo sîi SHOESE1 2001 2005 6700 0 10 6700 OESE1 cña Schlathorst cña §øc sx Céng 6 700 10 6 710 Dông cô phô tïng kÌm theo TT Tªn quy c¸ch dông cô phô tïng Ký hiÖu §VT Sè l­îng Gi¸ trÞ 1 HÖ thèng chuèt s¸p C¸i SCOOE 01 - 2 HÖ thèng ®Þnh h×nh C¸i §HOE 01 - 3 HÖ thèng ®¸nh èng Sîi C¸i §OOE 01 - * §¸nh gi¸ cña ban giao nhËn: ChÊt l­îng m¸y tèt c¸c thiÕt bÞ ®· ho¹t ®éng theo ®óng H§ kÓ tõ ngµy 15 th¸ng 3 n¨m 2005 m¸y mãc thiÕt bÞ ®­îc bµn giao sÏ do bªn B cã tr¸ch nhiÖm qu¶n lý Biªn b¶n nµy ®­îc lËp thµnh 4 b¶n cã gi¸ trÞ ph¸p lý nh­ nhau, mçi bªn gi÷ 2 b¶n. Bªn nhËn Bªn giao (Ký, Ghi râ hä tªn) (Ký, Ghi râ hä tªn) C¨n cø vµo Biªn b¶n giao nhËn TSC§ kÕ to¸n lËp thÎ TSC§ nh­ sau 14 Lª ThÞ Ph­¬ng - Líp KT3G
  16. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp ThÎ tsc® Sè 142 Ngµy lËp thÎ 15 th¸ng 3 n¨m 2005 C¨n cø vµo H§ 0080955 ngµy 14 th¸ng 3 n¨m 2005 Tªn ký hiÖu quy c¸ch TSC§: M¸y kÐo Sîi OESE1 Sè hiÖu TSC§ SHOESE1 N­íc s¶n xuÊt: §øc h·ng Schlathorst n¨m s¶n xuÊt 2001 Bé phËn qu¶n lý sö dông: D©y chuyÒn OE N¨m ®­a vµo sö dông 2005 C«ng suÊt diÖt tÝch thiÕt kÕ 216 nåi kÐo Sîi §¬n vÞ:1000® Chøng tõ Ghi t¨ng TSC§ Gi¸ trÞ hao mßn SH N-T DiÔn gi¶i NG N¨m Hao mßn Tæng 0080955 15/3/05 Mua m¸y kÐo sîi 6700 000 2005 OESE1 Dông cô phô tïng kÌm theo TT Tªn quy c¸ch dông cô phô tïng Ký hiÖu §VT Sè l­îng Gi¸ trÞ 1 HÖ thèng chuèt s¸p SCOOE C¸i 01 - 2 HÖ thèng ®Þnh h×nh §HOE C¸i 01 - 3 HÖ thèng ®¸nh èng Sîi §OOE C¸i 01 - Bé phËn sö dông: Ph©n x­ëng III d©y chuyÒn OE n¨m sö dông 2005 §×nh chØ sö dông TSC§ ngµy… th¸ng …n¨m… Ghi gi¶m TSC§ chøng tõ sè… ngµy…th¸ng… n¨m … Lý do gi¶m 2. H¹ch to¸n gi¶m TSC§ TSC§ cña doanh nghiÖp Công ty gi¶m do nhiÒu nguyªn nh©n kh¸c nhau nh­ng nguyªn nh©n chñ yÕu lµ do thanh lý nh­îng b¸n. Víi nh÷ng TSC§ mµ trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng nÕu thÊy kh«ng cÇn hoÆc do n¨ng suÊt gi¶m sót ho¹t ®éng kh«ng cã hiÖu qu¶ th× doanh nghiÖp Công ty sÏ cã nh÷ng biÖn ph¸p gi¶i quyÕt nh­ thanh lý, nh­îng b¸n. Thanh lý víi nh÷ng TSC§ h­ háng kh«ng sö dông ®­îc mµ doanh nghiÖp thÊy kh«ng thÓ söa ch÷a hoÆc cã thÓ söa ch÷a ®Ó kh«i phôc ho¹t ®éng nh­ng kh«ng cã lîi vÒ mÆt kinh tÕ hoÆc nh÷ng TSC§ ®· l¹c hËu vÒ mÆt kü thuËt kh«ng phï hîp víi yªu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh mµ kh«ng thÓ nh­îng b¸n. Nh÷ng TSC§ vÉn cßn ho¹t ®éng nh­ng hiÖu qu¶ kh«ng cao doanh nghiÖp Công ty sÏ nh­îng b¸n. Tuú tr­êng hîp cô thÓ ban l·nh ®¹o Công ty sÏ xö lý thanh lý hay nh­îng b¸n vµ kÕ to¸n sÏ c¨n cø vµo ®ã ®Ó ph¶n ¸nh vµo sæ s¸ch cho phï hîp h¸ch to¸n gi¶m TSC§ kÕ to¸n sö dông c¸c tµi kho¶n kÕ to¸n. - TK 211 “TSC§ h÷u h×nh”: Ph¶n ¸nh NG TSC§ - TK 214 “Hao mßn TSC§”: Ph¶n ¸nh gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ - TK 811 “Chi phÝ kh¸c” : Ph¶n ¸nh gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ . TK nµy cßn ®­îc dïng ®Ó tËp hîp chi phÝ liªn quan tíi ho¹t ®éng thanh lý nh­îng b¸n. Bªn c¹nh TK ®ã kÕ to¸n cßn sö dông mét sè TK nh­: TK 711, TK 333, TK 111, TK 112, TK 152. Ph¶n ¸nh phÇn thu vÒ tõ thanh lý nh­îng b¸n. Ngµy 29 th¸ng 3 n¨m 2005 Công ty TNHH Vũ Dương nh­îng b¸n mét m¸y xe Sîi Trung Quèc s¶n xuÊt 15 Lª ThÞ Ph­¬ng - Líp KT3G
  17. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp Biªn b¶n thanh lý nh­îng b¸n tsc® MS: 03-tsc® Ngµy 29 th¸ng 3 n¨m 2005 Q§ Sè 186 TC/C§KT/14/3/95 Sè 135 BTC C¨n cø quyÕt ®Þnh sè 86 ngµy 29 th¸ng3 n¨m 2005 cña Gi¸m ®èc Công ty TNHH Vũ Dương vÒ viÖc nh­îng b¸n TSC§ I. Ban nh­îng b¸n TSC§ gåm *Bªn Nh­îng b¸n (Bªn A) ¤ng: NguyÔn Hïng Vò Chøc vô: PG§SX tr­ëng ban Bµ : Ph¹m Thuý NhuËn Chøc vô: KÕ to¸n uû viªn * Bªn mua (Bªn B) Bµ : TriÖu Thu Oanh Chøc vô: PG§ Kinh doanh ¤ng: Ph¹m V¨n §¹t Chøc vô: Kü s­ uû viªn II. TiÕn hµnh nh­îng b¸n nh­ sau Tªn, quy c¸ch TSC§ M¸y xe Sîi Sè hiÖu TSC§: E00S17 N­íc s¶n xuÊt: Trung Quèc N¨m s¶n xuÊt: 1995 N¨m ®­a vµo sö dông 1997 Sè thÎ TSC§ 038 NG: 40 400 000® thêi gian sö dông 16 n¨m Sè khÊu hao ®· trÝch tr­íc:19 749 993® Gi¸ trÞ hao mßn ®· trÝch ®Õn thêi ®iÓm nµy: 18 306 250® Gi¸ trÞ cßn l¹i; 2 343 757® Ngµy 29 th¸ng 3 n¨m 2005 Tr­ëng ban (Ký, Ghi râ hä tªn) III. KÕt qu¶ thanh lý nh­ sau Chi phÝ n©ng cÊp TSC§ TGNH: 760 000® L­¬ng nh©n viªn: 120 000® Gi¸ trÞ thu håi b»ng tiÒn mÆt: 5 870 000® ThuÕ GTGT 10%: 587 000® §· ghi gi¶m thÎ TSC§ 38 ngµy 29 th¸ng 3 n¨m 2005 §ai diÖn (Bªn A) §¹i diÖn (Bªn B) (Ký,Ghi râ hä tªn) (Ký,Ghi râ hä tªn) 16 Lª ThÞ Ph­¬ng - Líp KT3G
  18. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp C¨n cø vµo c¸c chøng tõ gi¶m TSC§ khi x¶y ra. KÕ to¸n TSC§ huû thÎ TSC§ vµ tõ c¸c chøng tõ liªn quan kÕ to¸n xo¸ sæ TSC§ vµ ph¶n ¸nh phÇn thu, chi cho c¸c ho¹t ®éng thanh lý nh­îng b¸n. * C¸c bót to¸n ®¨ng ký TSC§ khi cã ph¸t sinh. + Khi mua m¸y kÐo Sîi SHOESE1 C¸c bót to¸n ghi sæ nh­ sau: (§¬n vÞ 1000®) Nî TK 211: 6 700 000 Nî TK 133: 335 000 Cã TK 112: 3 035 000 Cã TK 331: 4 000 000 Nî TK 211: 10 000 Cã TK 111: 10 000 NG TSC§ = 6 710 000 (1000®) * C¸c bót to¸n xo¸ sæ TSC§ khi thanh lý m¸y xe Sîi Trung Quèc Nî TK 811: 2 343.757 Nî TK 214: 38 056.243 Cã TK 211: 40 400 - TËp hîp chi phÝ nh­îng b¸n Nî TK 811: 880 Cã TK 112: 760 Cã TK 334: 120 - TËp hîp gi¸ trÞ thu håi tõ nh­îng b¸n Nî TK 111: 6 457 Cã TK 711: 5 870 Cã TK 333: 587 Hµng ngµy c¨n cø vµo c¸c chøng tõ t¨ng gi¶m TSC§ kÕ to¸n ghi sæ chi tiÕt TSC§. Ph­¬ng ph¸p ghi sæ chi tiÕt TSC§ nh­ sau: Ph­¬ng ph¸p lËp: C¨n cø vµo chøng tõ t¨ng gi¶m TSC§ kÕ to¸n ghi sæ chi tiÕt TSC§. Mçi chøng tõ t¨ng gi¶m ®­îc ghi mét dßng trªn sæ chi tiÕtTSC§. + §èi vêi nh÷ng tµi s¶n t¨ng: C¨n cø vµo hoµ ®¬n mua hµng, thÎ TSC§ kÕ to¸n ghi vµo phÇn t¨ng TSC§ theo tõng bé phËn sñ dông trªn c¸c néi dung nguyªn gi¸, n­íc s¶n xuÊt,n¨m ®­a vµo sö dông, khÊu hoa ®· trÝch … + §èi víi nh÷ng TSC§ gi¶m: C¨n cø vµo biªn b¶n thanh lý, nh­îng b¸n kÕ to¸n ghi sæ TSC§ trªn cïng mét dßng vêi TS gi¶m víi c¸c néi dung sè hiÖu, ngµy th¸ng, chøng tõ, lÝ do gi¶m. Nh­ biªn b¶n giao nhËn M¸y kÐo sîi SHOESE1 kÕ to¸n ghi vµo dßng bé phËn s¶n xuÊt theo néi dung sau: Tªn TSC§, NG TSC§, N­íc s¶n xuÊt, Sè hiÖu TSC§, N¨m s¶n xuÊt, N¨m ®­a vµo sö dông,… Nh÷ng TSC§ ®· nh­îng b¸n, thanh lý còng c¨n cø vµo c¸c chøng tõ liªn quan vµ kÕ to¸n ghi sæ chi tiÕt vµo dßng TSC§ gi¶m 17 Lª ThÞ Ph­¬ng - Líp KT3G
  19. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp Sæ chi tiÕt tµi s¶n cè ®Þnh Quý I N¨m 2005 §¬n vÞ 1000 000® Sè ®· TG sö KhÊu hao TSC§ ®· N­íc Ghi gi¶m TSC§ Tªn m·, ký hiÖu, N¨m sö trÝch TT NG dông s¶n hao quy c¸ch TSC§ dông xuÊt mßn … 2005 2006 … SH N-T Lý do Nhµ cöa vËt kiÕn I tróc 42 42 20 840 1997 Nhµ v¨n phßng VN 1 X­ëng I 20 20 18 360 1997 … VN 2 ... … … … … … … II M¸y mãc thiÕt bÞ M¸y ®¸nh èng 1 M¸y xe sîi §øc 2000 14.409 0.3602 15 0.9606 0.9606 N-B SETQ 29/3/04 2 M¸y kÐo sîi TQ 1997 40.4 19.749 16 2.525 2.525 3… §øc 2004 6 710 25 268.4 268.4 … … … … … … … … III Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i 1 ¤t« Huyndai Korea 1997 90.42 23.551 9 10.047 10.047 2 ¤t« Toyota Japan 1997 115.98 31.720 11 10.544 10.544 …… … … … … … … ... III Dông cô qu¶n lý 1.4846 1.4846 22.269 0.779 15 2000 Mala 1 M¸y ph«t« 1.9078 1.9078 15.262 5.7589 8 1998 Japan 2 M¸y in ... … … … … … … …… 18 Lª ThÞ Ph­¬ng - Líp KT3G
  20. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp * Chøng tõ ghi sæ TK 211, sæ c¸i TK 211 - C¨n cø vµo c¸c chøng tõ gèc, cuèi th¸ng sau khi tËp hîp sè liÖu kÕ to¸n tiÕn hµnh ghi vµo chøng tõ ghi sæ TK 211, 214. + C¨n cø vµo ho¸ ®¬n GTGT, thÎ TSC§. KÕ to¸n tiÕn hµnh tËp hîp sè liÖu vµ ghi vµo chøng tõ ghi sæ nî TK 211, 214. + C¨n cø vµo biªn b¶n thanh lý, nh­îng b¸n vµ c¸c chøng tõ kh¸c ghi gi¶m TSC§ ®Ó kÕ to¸n lËp chøng tõ ghi sæ cã TK 211. + Mçi mét nghiÖp vô kÕ to¸n ph¸t sinh chØ ®­îc ghi mét lÇn. Sau khi ®· ghi tµi kho¶n nµy th× phÇn gi¸ trÞ ®ã sÏ kh«ng ®­îc ghi ë tµi kho¶n ®èi øng víi tµi kho¶n ®· ghi. Tõ c¸c chøng tõ ghi sæ hµng ngµy kÕ to¸n tËp hîp ®­îc ®Õn cuèi th¸ng kÕ to¸n ghi vµo chøng tõ ghi sæ vµ sæ ®¨ng ký chøng tõ. Chøng tõ ghi sæ Sè 61 Th¸ng 3 n¨m 2005 §¬n vÞ: 1000® TK Sè tiÒn TrÝch yÕu Nî Cã Nî Cã Mua m¸y kÐo sîi SHOESE1 211 112 2 700 000 cña c«ng ty TNHH Vò Minh 211 111 10 000 211 331 4 000 000 Céng ph¸t sinh 6 710 000 Ngµy 31 th¸ng 3 n¨m 2005 Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) §ång thêi trªn c¬ së chøng tõ ghi sæ kÕ to¸n c¨n cø vµo ®ã ®Ó ghi sæ c¸i liªn quan. Cô thÓ kÕ to¸n sÏ lÊy sè liÖu cña dßng Nî TK 211 ®èi øng víi TK 112, TK111 ®Ó ghi vµo cét sè tiÒn trªn sæ c¸i TK 211 19 Lª ThÞ Ph­¬ng - Líp KT3G
ADSENSE

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

LV.26: Bộ 320 Luận Văn Thạc Sĩ Y Học
320 tài liệu
1253 lượt tải
THÔNG TIN
TRỢ GIÚP
HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG
Theo dõi chúng tôi

Chịu trách nhiệm nội dung:

Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA

LIÊN HỆ

Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

Hotline: 093 303 0098

Email: support@tailieu.vn

Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2022-2032 TaiLieu.VN. All rights reserved.

 

Đồng bộ tài khoản
5=>2