Khóa luận tốt nghiệp: Thực trạng công tác kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng, tồn trữ và trả tiền tại công ty Cổ phần Long Thọ

ĐẠI HỌC HUẾ<br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> uế<br /> <br /> KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH<br /> <br /> ọc<br /> <br /> K<br /> <br /> in<br /> <br /> h<br /> <br /> KHOÏA LUÁÛN TÄÚT NGHIÃÛP ÂAÛI HOÜC<br /> <br /> ại<br /> h<br /> <br /> THÆÛC TRAÛNG CÄNG TAÏC KIÃØM SOAÏT NÄÜI BÄÜ CHU TRÇNH<br /> <br /> Đ<br /> <br /> MUA HAÌNG, TÄÖN TRÆÎ VAÌ TRAÍ TIÃÖN TAÛI CÄNG TY<br /> CÄØ PHÁÖN LONG THOÜ<br /> <br /> Sinh viên thực hiện:<br /> <br /> Giáo viên hướng dẫn:<br /> <br /> Thái Văn Hoà<br /> <br /> ThS. Hoàng Giang<br /> <br /> Lớp: K44A KTKT<br /> Niên khóa: 2010-2014<br /> HUẾ, 5/ 2014<br /> <br /> i<br /> <br /> Lời Cảm Ơn<br /> Trong suốt thời gian từ khi bắt đầu học tập ở giảng đường đại học đến<br /> thời gian hoàn thành khóa luận tốt nghiệp cuối khóa này. Tôi đã nhận được rất<br /> nhiều sự quan tâm giúp đỡ của quý Thầy, cô, gia đình, bạn bè.<br /> Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, lời đầu tiên cho Tôi xin gửi lời cảm ơn tới<br /> Ban giám hiệu nhà trường và lãnh đạo Khoa Kế toán – Tài chính, Trường<br /> Đại học kinh tế Huế đã tạo điều kiện cho Tôi được làm khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> uế<br /> <br /> cuối khóa này, đây là một cơ hội tốt để cho Tôi có thể mang những kiến thức<br /> đã học từ trước đến nay áp dụng vào thực tiến, qua đó giúp ích rất lớn để Tôi có<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> thể tự tin về bản thân mình hơn trong công việc sau này.<br /> <br /> Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành nhất đến Thạc sĩ Hoàng Giang<br /> <br /> h<br /> <br /> trong suốt thời gian qua đã nhiệt tình chỉ dạy, giúp đỡ cũng như hướng dẫn để<br /> <br /> in<br /> <br /> Tôi có thể hoàn thành tốt bài khóa luận tốt nghiệp này.<br /> <br /> K<br /> <br /> Tôi xin gửi lời cảm ơn đến toàn thể cán bộ nhân viên Công ty Cổ phần<br /> <br /> ọc<br /> <br /> Long Thọ Huế, các cô, chú, anh, chị trong phòng kế toán, phòng vật tư…<br /> <br /> ại<br /> h<br /> <br /> đặc biệt là bác Võ Hồng Khiên, người đã trực tiếp hướng dẫn, chỉ bảo và đã<br /> công ty.<br /> <br /> Đ<br /> <br /> truyền đạt cho tôi nhiều kinh nghiệm quý báu trong suốt thời gian thực tập tại<br /> Tôi cũng xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến toàn thể bạn bè, người thân, gia<br /> đình những người đã luôn bên cạnh cổ vũ, động viên và ủng hộ Tôi trong suốt<br /> thời gian qua.<br /> Huế, ngày 10 tháng 05 năm 2014<br /> Sinh Viên<br /> Thái Văn Hòa<br /> <br /> ii<br /> <br /> CÁC KÝ HIỆU TRÊN LƯU ĐỒ<br /> ----------<br /> <br /> Điểm bắt đầu, kết thúc<br /> <br /> NCC<br /> â<br /> <br /> Lưu trữ thủ công theo ngày<br /> <br /> A<br /> a<br /> <br /> Điểm nối trong cùng 1 trang (A, B,C…)<br /> <br /> uế<br /> <br /> N<br /> <br /> Chứng từ đầu vào (hoặc chứng từ, báo cáo đầu ra) bằng giấy<br /> <br /> ĐĐH<br /> <br /> Chứng từ đầu vào (hoặc chứng từ, báo cáo đầu ra) nhiều liên<br /> <br /> K<br /> <br /> Dữ liệu đầu vào, đầu ra<br /> <br /> Đ<br /> <br /> Sổ chi<br /> tiết<br /> <br /> Xử lý thủ công<br /> <br /> ại<br /> h<br /> <br /> Lập<br /> ĐĐH<br /> <br /> Xử lý bằng máy tính<br /> <br /> ọc<br /> <br /> Tính giá<br /> HTK<br /> <br /> in<br /> <br /> h<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> PYCVT<br /> hhoashh<br /> <br /> Nhập<br /> liệu<br /> <br /> Tập tin<br /> vật tư<br /> <br /> Nhập chứng từ vào máy tính (hoặc bằng tay)<br /> <br /> Lưu trữ trong máy tính<br /> <br /> iii<br /> <br /> DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT<br /> ---------Biên bản kiểm nghiệm vật tư<br /> <br /> BCKQHĐKD<br /> <br /> Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh<br /> <br /> BGĐ<br /> <br /> Ban Giám Đốc<br /> <br /> CBCNV<br /> <br /> Cán bộ công nhân viên<br /> <br /> DN<br /> <br /> Doanh nghiệp<br /> <br /> ĐĐH<br /> <br /> Đơn đặt hàng<br /> <br /> ĐTTCNH, DH<br /> <br /> Đầu tư tài chính ngắn hạn, dài hạn<br /> <br /> ĐVSX<br /> <br /> Đơn vị sản xuất<br /> <br /> HĐMH<br /> <br /> Hóa đơn mua hàng<br /> <br /> HĐKT<br /> <br /> Hợp đồng kinh tế<br /> <br /> HĐNT<br /> <br /> Hội đồng nghiệm thu<br /> <br /> HTK<br /> <br /> Hàng tồn kho<br /> <br /> KPTNH<br /> <br /> Khoản phải thu ngắn hạn<br /> <br /> KT&ĐHSX<br /> <br /> Kỹ thuật và điều hành sản xuất<br /> <br /> NCC<br /> <br /> Nhà cung cấp<br /> <br /> PĐG<br /> <br /> Phiếu đơn giá<br /> <br /> PNK<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> h<br /> <br /> in<br /> <br /> K<br /> <br /> ọc<br /> <br /> Đ<br /> <br /> PXK<br /> <br /> Phiếu nhập hàng<br /> <br /> ại<br /> h<br /> <br /> PNH<br /> <br /> uế<br /> <br /> BBKNVT<br /> <br /> Phiếu nhập kho<br /> Phiếu xuất kho<br /> <br /> PYCMVT<br /> <br /> Phiếu yêu cầu mua vật tư<br /> <br /> PYCVT<br /> <br /> Phiếu yêu cầu vật tư<br /> <br /> NVL<br /> <br /> Nguyên vật liệu<br /> <br /> SXKD<br /> <br /> Sản xuất kinh doanh<br /> <br /> VLXD<br /> <br /> Vật liệu xây dựng<br /> <br /> TK<br /> <br /> Tài khoản<br /> <br /> TNDN<br /> <br /> Thu nhập doanh nghiệp<br /> <br /> TSCĐ<br /> <br /> Tài sản cố định<br /> <br /> TSNH<br /> <br /> Tài sản ngắn hạn<br /> <br /> TSDH<br /> <br /> Tài sản dài hạn<br /> iv<br /> <br /> DANH MỤC SƠ ĐỒ<br /> ---------Sơ đồ 1.1 Những giai đoạn chủ yếu của chu trình mua hàng, tồn trữ và trả tiền .......... 15<br /> Sơ đồ 2.1 tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần long Thọ ............................... 33<br /> Sơ đồ 2.2 Quy trình nung luyện Clinker và sản xuất xi măng ...................................... 36<br /> Sơ đồ 2.3 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty CP Long Thọ ....................................... 37<br /> Sơ đồ 2.4 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính ................... 40<br /> Sơ đồ 2.5 Quy trình mua vật tư bằng đơn đặt hàng....................................................... 48<br /> <br /> uế<br /> <br /> Sơ đồ 2.6 Quy trình mua vật tư bằng hợp đồng kinh tế ................................................ 50<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> Sơ đồ 2.7 Tổ chức Phòng Vật tư ................................................................................... 57<br /> Sơ đồ 2.8 Cơ cấu tổ chức quản lý hoạt động mua hàng ................................................ 60<br /> Sơ đồ 2.9 Hệ thống thông tin kế toán phục vụ cho chu trình ........................................ 62<br /> <br /> h<br /> <br /> Sơ đồ 2.10 Khái quát chu trình mua hàng, tồn trữ và trả tiền tại công ty ..................... 69<br /> <br /> K<br /> <br /> in<br /> <br /> Sơ đồ 2.11 Quy trình đề nghị và xét duyệt mua hàng đối với các vật tư là nguyên vật<br /> liệu chủ lực theo kế hoạch vật tư ................................................................................... 70<br /> <br /> ọc<br /> <br /> Sơ đồ 2.12 Quy trình đề nghị và xét duyệt mua hàng đối với các trường hợp đột xuất<br /> và trong kho vật tư không có dự trữ .............................................................................. 73<br /> <br /> Đ<br /> <br /> ại<br /> h<br /> <br /> Sơ đồ 2.13 Quy trình đánh giá nhà cung ứng mới......................................................... 75<br /> <br /> v<br /> <br />