Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh: Ứng dụng phần mềm kế toán FEDSoft lập Báo cáo tài chính hợp nhất cho các Tập đoàn, Tổng công ty ở Việt Nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO<br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI<br /> ---------------------------------------<br /> <br /> NGUYỄN VĂN HUY<br /> <br /> ỨNG DỤNG PHẦN MỀM KẾ TOÁN FEDSOFT<br /> LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT CHO<br /> CÁC TẬP ĐOÀN, TỔNG CÔNG TY Ở VIỆT NAM<br /> <br /> CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH<br /> LUẬN VĂN THẠC SĨ<br /> <br /> NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC<br /> PGS. TS. NGHIÊM SỸ THƯƠNG<br /> <br /> HÀ NỘI – NĂM 2012<br /> <br /> MỤC LỤC<br /> LỜI CAM ĐOAN ............................................................................................................4<br /> LỜI CẢM ƠN..................................................................................................................5<br /> MỞ ĐẦU ..........................................................................................................................6<br /> DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT ..............................................................................7<br /> SỰ CẦN THIẾT ..............................................................................................................8<br /> MỤC ĐÍCH VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU ...............................................................10<br /> PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU................................................................................11<br /> KẾT CẤU CỦA LUẬN VĂN .......................................................................................12<br /> CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT<br /> VÀ PHẦN MỀM KẾ TOÁN ........................................................................................13<br /> 1.1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT .............................. 13<br /> 1.1.1. Khái quát về Báo cáo tài chính hợp nhất..................................................................13<br /> 1.1.1.1. Khái niệm..............................................................................................................13<br /> 1.1.1.2. Bản chất ................................................................................................................13<br /> 1.1.1.3. Mục đích của Báo cáo tài chính hợp nhất..........................................................13<br /> 1.1.1.4. Phạm vi hợp nhất Báo cáo tài chính....................................................................13<br /> 1.1.2. Các phương pháp hợp nhất Báo cáo tài chính .........................................................14<br /> 1.1.2.1. Phương pháp hợp nhất toàn bộ............................................................................14<br /> 1.1.2.2. Phương pháp hợp nhất theo tỷ lệ .........................................................................14<br /> 1.1.2.3. Phương pháp hợp nhất tương đương ..................................................................15<br /> 1.1.3. Trình tự lập Báo cáo tài chính hợp nhất ..................................................................15<br /> 1.2. PHẦN MỀM KẾ TOÁN.................................................................................................... 16<br /> 1.2.1. Khái quát về phần mềm kế toán................................................................................16<br /> 1.2.2. Lập Báo cáo tài chính hợp nhất phần mềm Misa ....................................................16<br /> 1.2.3. Lập Báo cáo tài chính hợp nhất phần mềm Effect ..................................................19<br /> 1.2.3.1. Hợp nhất với mô hình tập trung ..........................................................................19<br /> 1.2.3.2. Hợp nhất với mô hình hoạt động phân tán ........................................................20<br /> 1.3. NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ ................................................................................................... 22<br /> <br /> CHƯƠNG 2: PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM KẾ TOÁN FEDSOFT LẬP BÁO<br /> CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT ...................................................................................23<br /> 2.1. GIỚI THIỆU PHẦN MỀM KẾ TOÁN FEDSoft ........................................................... 23<br /> 2.2. XÂY DỰNG QUY TRÌNH LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TRÊN<br /> PHẦN MỀM FEDSoft .............................................................................................................. 24<br /> 1<br /> <br /> 2.3. CÁC DANH MỤC CHỈ TIÊU BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT.......................... 25<br /> 2.3.1. Danh mục thông tin về Công ty thành viên ..............................................................25<br /> 2.3.2. Danh mục Bảng tổng hợp các chỉ tiêu hợp nhất ......................................................26<br /> 2.3.3. Danh mục Bảng cân đối kế toán ................................................................................27<br /> 2.3.4. Danh mục Bảng kết qủa kinh doanh.........................................................................28<br /> 2.3.5. Danh mục Bảng lưu chuyển tiền ...............................................................................28<br /> 2.4. QUY TRÌNH NHẬP BÚT TOÁN ĐIỀU CHỈNH........................................................... 29<br /> 2.4.1. Loại trừ toàn bộ giá trị ghi sổ khoản đầu tư của Công ty mẹ trong từng Công ty<br /> con và phần vốn của Công ty mẹ trong vốn chủ sở hữu của Công ty con và ghi nhận lợi<br /> thế thương mại. .....................................................................................................................31<br /> 2.4.2. Phân bổ lợi thế thương mại........................................................................................36<br /> 2.4.3. Tách lợi ích của cổ đông thiểu số...............................................................................37<br /> 2.4.4. Loại trừ ảnh hưởng của giao dịch bán hàng trong nội bộ Tập đoàn .....................41<br /> 2.4.5. Loại trừ ảnh hưởng của giao dịch bán tài sản cố định trong nội bộ ......................47<br /> 2.4.6. Điều chỉnh và loại trừ ảnh hưởng của giao dịch chuyển hàng tồn kho thành tài<br /> sản cố định trong nội bộ Tập đoàn......................................................................................54<br /> 2.4.7. Loại trừ cổ tức được chia từ lợi nhuận sau ngày mua ............................................59<br /> 2.4.8. Các khoản vay trong nội bộ .......................................................................................60<br /> 2.4.9. Các khoản phải thu, phải trả nội bộ..........................................................................62<br /> 2.5. XỬ LÝ VÀ KẾT CHUYỂN LÃI LỖ ............................................................................... 63<br /> 2.5.1. Xử lý Bảng tổng hợp chỉ tiêu hợp nhất .....................................................................64<br /> 2.5.1.1. Mục đích của Bảng tổng hợp các chỉ tiêu hợp nhất ...........................................64<br /> 2.5.1.2. Cơ sở và phương pháp lập Bảng tổng hợp các chỉ tiêu hợp nhất ......................64<br /> 2.5.1.3. Xử lý Bảng tổng hợp chỉ tiêu hợp nhất trên phần mềm FEDSoft......................65<br /> 2.5.2. Xử lý Bảng cân đối kế toán ........................................................................................66<br /> 2.5.3. Xử lý Bảng kết qủa kinh doanh.................................................................................67<br /> 2.5.4. Xử lý Bảng lưu chuyển tiền........................................................................................69<br /> 2.5.5. In Báo cáo tài chính hợp nhất....................................................................................69<br /> <br /> CHƯƠNG 3: MINH HỌA LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TRÊN<br /> PHẦN MỀM FEDSOFT ĐÃ HOÀN THIỆN .............................................................75<br /> 2.1. GIỚI THIỆU VỀ TẬP ĐOÀN.......................................................................................... 75<br /> 3.2. BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÁC CÔNG TY THÀNH VIÊN ............................................ 76<br /> 3.2.1. Báo cáo tài chính Công ty mẹ KT..............................................................................76<br /> 3.2.1.1. Bảng cân đối kế toán ............................................................................................76<br /> 3.2.1.2. Bảng kết quả kinh doanh .....................................................................................79<br /> 3.2.1.3. Bảng lưu chuyển tiền............................................................................................80<br /> 3.2.2. Báo cáo tài chính Công ty con DD.............................................................................81<br /> 3.2.2.1 Bảng cân đối kế toán .............................................................................................81<br /> 3.2.2.2. Bảng kết quả kinh doanh .....................................................................................84<br /> 3.2.2.3. Bảng lưu chuyển tiền............................................................................................85<br /> 3.2.3. Báo cáo tài chính Công ty con BL .............................................................................86<br /> 3.2.3.1 Bảng cân đối kế toán .............................................................................................86<br /> 3.2.3.2. Bảng kết quả kinh doanh .....................................................................................89<br /> 3.2.3.3. Bảng lưu chuyển tiền............................................................................................90<br /> 2<br /> <br /> 3.3. CÁC BÚT TOÁN ĐIỀU CHỈNH ..................................................................................... 91<br /> 3.3.1. Bán hàng trong nội bộ ................................................................................................92<br /> 3.3.2. Bán tài sản cố định trong nội bộ................................................................................92<br /> 3.3.3. Vay ngắn hạn nội bộ ...................................................................................................94<br /> 3.3.4. Chia cổ tức ở Công ty con ..........................................................................................94<br /> 3.4. XỬ LÝ VÀ KẾT CHUYỂN .............................................................................................. 95<br /> 3.4.1. Lấy số liệu Báo cáo tài chính từ các đơn vị thành viên ...........................................95<br /> 3.4.2. Xử lý, kết chuyển số liệu các bút toán điều chỉnh ....................................................95<br /> 3.5. IN BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT......................................................................... 96<br /> 3.5.1. In Bảng cân đối kế toán hợp nhất .............................................................................96<br /> 3.5.2. In Bảng kết quả kinh doanh hợp nhất ....................................................................100<br /> 3.5.3. In Bảng lưu chuyển tiền hợp nhất...........................................................................100<br /> 3.5.4. In Bảng tổng hợp các chỉ tiêu hợp nhất ..................................................................102<br /> 3.5.5. In Bảng tổng hợp các bút toán điều chỉnh..............................................................105<br /> 3.6. NHẬN XÉT ...................................................................................................................... 106<br /> 3.6.1. Thành tựu ..................................................................................................................106<br /> 3.6.2. Hạn chế ......................................................................................................................107<br /> 3.6.3. Các giải pháp hoàn thiện phần mềm FEDSoft.......................................................107<br /> <br /> KẾT LUẬN ..................................................................................................................109<br /> TÀI LIỆU THAM KHẢO ..........................................................................................110<br /> <br /> 3<br /> <br /> LỜI CAM ĐOAN<br /> <br /> Tôi xin cam đoan luận văn thạc sĩ “Ứng dụng phần mềm kế toán<br /> FEDSoft lập Báo cáo tài chính hợp nhất cho các Tập đoàn, Tổng công ty ở<br /> Việt Nam“ là công trình nghiên cứu của cá nhân tôi. Các số liệu trong luận<br /> văn là số liệu trung thực.<br /> Thành phố Hà Nội, tháng 08 năm 2012<br /> NGUYỄN VĂN HUY<br /> <br /> 4<br /> <br />