BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO<br />
TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI<br />
---------------------------------------<br />
<br />
NGUYỄN VĂN HUY<br />
<br />
ỨNG DỤNG PHẦN MỀM KẾ TOÁN FEDSOFT<br />
LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT CHO<br />
CÁC TẬP ĐOÀN, TỔNG CÔNG TY Ở VIỆT NAM<br />
<br />
CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH<br />
LUẬN VĂN THẠC SĨ<br />
<br />
NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC<br />
PGS. TS. NGHIÊM SỸ THƯƠNG<br />
<br />
HÀ NỘI – NĂM 2012<br />
<br />
MỤC LỤC<br />
LỜI CAM ĐOAN ............................................................................................................4<br />
LỜI CẢM ƠN..................................................................................................................5<br />
MỞ ĐẦU ..........................................................................................................................6<br />
DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT ..............................................................................7<br />
SỰ CẦN THIẾT ..............................................................................................................8<br />
MỤC ĐÍCH VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU ...............................................................10<br />
PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU................................................................................11<br />
KẾT CẤU CỦA LUẬN VĂN .......................................................................................12<br />
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT<br />
VÀ PHẦN MỀM KẾ TOÁN ........................................................................................13<br />
1.1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT .............................. 13<br />
1.1.1. Khái quát về Báo cáo tài chính hợp nhất..................................................................13<br />
1.1.1.1. Khái niệm..............................................................................................................13<br />
1.1.1.2. Bản chất ................................................................................................................13<br />
1.1.1.3. Mục đích của Báo cáo tài chính hợp nhất..........................................................13<br />
1.1.1.4. Phạm vi hợp nhất Báo cáo tài chính....................................................................13<br />
1.1.2. Các phương pháp hợp nhất Báo cáo tài chính .........................................................14<br />
1.1.2.1. Phương pháp hợp nhất toàn bộ............................................................................14<br />
1.1.2.2. Phương pháp hợp nhất theo tỷ lệ .........................................................................14<br />
1.1.2.3. Phương pháp hợp nhất tương đương ..................................................................15<br />
1.1.3. Trình tự lập Báo cáo tài chính hợp nhất ..................................................................15<br />
1.2. PHẦN MỀM KẾ TOÁN.................................................................................................... 16<br />
1.2.1. Khái quát về phần mềm kế toán................................................................................16<br />
1.2.2. Lập Báo cáo tài chính hợp nhất phần mềm Misa ....................................................16<br />
1.2.3. Lập Báo cáo tài chính hợp nhất phần mềm Effect ..................................................19<br />
1.2.3.1. Hợp nhất với mô hình tập trung ..........................................................................19<br />
1.2.3.2. Hợp nhất với mô hình hoạt động phân tán ........................................................20<br />
1.3. NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ ................................................................................................... 22<br />
<br />
CHƯƠNG 2: PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM KẾ TOÁN FEDSOFT LẬP BÁO<br />
CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT ...................................................................................23<br />
2.1. GIỚI THIỆU PHẦN MỀM KẾ TOÁN FEDSoft ........................................................... 23<br />
2.2. XÂY DỰNG QUY TRÌNH LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TRÊN<br />
PHẦN MỀM FEDSoft .............................................................................................................. 24<br />
1<br />
<br />
2.3. CÁC DANH MỤC CHỈ TIÊU BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT.......................... 25<br />
2.3.1. Danh mục thông tin về Công ty thành viên ..............................................................25<br />
2.3.2. Danh mục Bảng tổng hợp các chỉ tiêu hợp nhất ......................................................26<br />
2.3.3. Danh mục Bảng cân đối kế toán ................................................................................27<br />
2.3.4. Danh mục Bảng kết qủa kinh doanh.........................................................................28<br />
2.3.5. Danh mục Bảng lưu chuyển tiền ...............................................................................28<br />
2.4. QUY TRÌNH NHẬP BÚT TOÁN ĐIỀU CHỈNH........................................................... 29<br />
2.4.1. Loại trừ toàn bộ giá trị ghi sổ khoản đầu tư của Công ty mẹ trong từng Công ty<br />
con và phần vốn của Công ty mẹ trong vốn chủ sở hữu của Công ty con và ghi nhận lợi<br />
thế thương mại. .....................................................................................................................31<br />
2.4.2. Phân bổ lợi thế thương mại........................................................................................36<br />
2.4.3. Tách lợi ích của cổ đông thiểu số...............................................................................37<br />
2.4.4. Loại trừ ảnh hưởng của giao dịch bán hàng trong nội bộ Tập đoàn .....................41<br />
2.4.5. Loại trừ ảnh hưởng của giao dịch bán tài sản cố định trong nội bộ ......................47<br />
2.4.6. Điều chỉnh và loại trừ ảnh hưởng của giao dịch chuyển hàng tồn kho thành tài<br />
sản cố định trong nội bộ Tập đoàn......................................................................................54<br />
2.4.7. Loại trừ cổ tức được chia từ lợi nhuận sau ngày mua ............................................59<br />
2.4.8. Các khoản vay trong nội bộ .......................................................................................60<br />
2.4.9. Các khoản phải thu, phải trả nội bộ..........................................................................62<br />
2.5. XỬ LÝ VÀ KẾT CHUYỂN LÃI LỖ ............................................................................... 63<br />
2.5.1. Xử lý Bảng tổng hợp chỉ tiêu hợp nhất .....................................................................64<br />
2.5.1.1. Mục đích của Bảng tổng hợp các chỉ tiêu hợp nhất ...........................................64<br />
2.5.1.2. Cơ sở và phương pháp lập Bảng tổng hợp các chỉ tiêu hợp nhất ......................64<br />
2.5.1.3. Xử lý Bảng tổng hợp chỉ tiêu hợp nhất trên phần mềm FEDSoft......................65<br />
2.5.2. Xử lý Bảng cân đối kế toán ........................................................................................66<br />
2.5.3. Xử lý Bảng kết qủa kinh doanh.................................................................................67<br />
2.5.4. Xử lý Bảng lưu chuyển tiền........................................................................................69<br />
2.5.5. In Báo cáo tài chính hợp nhất....................................................................................69<br />
<br />
CHƯƠNG 3: MINH HỌA LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TRÊN<br />
PHẦN MỀM FEDSOFT ĐÃ HOÀN THIỆN .............................................................75<br />
2.1. GIỚI THIỆU VỀ TẬP ĐOÀN.......................................................................................... 75<br />
3.2. BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÁC CÔNG TY THÀNH VIÊN ............................................ 76<br />
3.2.1. Báo cáo tài chính Công ty mẹ KT..............................................................................76<br />
3.2.1.1. Bảng cân đối kế toán ............................................................................................76<br />
3.2.1.2. Bảng kết quả kinh doanh .....................................................................................79<br />
3.2.1.3. Bảng lưu chuyển tiền............................................................................................80<br />
3.2.2. Báo cáo tài chính Công ty con DD.............................................................................81<br />
3.2.2.1 Bảng cân đối kế toán .............................................................................................81<br />
3.2.2.2. Bảng kết quả kinh doanh .....................................................................................84<br />
3.2.2.3. Bảng lưu chuyển tiền............................................................................................85<br />
3.2.3. Báo cáo tài chính Công ty con BL .............................................................................86<br />
3.2.3.1 Bảng cân đối kế toán .............................................................................................86<br />
3.2.3.2. Bảng kết quả kinh doanh .....................................................................................89<br />
3.2.3.3. Bảng lưu chuyển tiền............................................................................................90<br />
2<br />
<br />
3.3. CÁC BÚT TOÁN ĐIỀU CHỈNH ..................................................................................... 91<br />
3.3.1. Bán hàng trong nội bộ ................................................................................................92<br />
3.3.2. Bán tài sản cố định trong nội bộ................................................................................92<br />
3.3.3. Vay ngắn hạn nội bộ ...................................................................................................94<br />
3.3.4. Chia cổ tức ở Công ty con ..........................................................................................94<br />
3.4. XỬ LÝ VÀ KẾT CHUYỂN .............................................................................................. 95<br />
3.4.1. Lấy số liệu Báo cáo tài chính từ các đơn vị thành viên ...........................................95<br />
3.4.2. Xử lý, kết chuyển số liệu các bút toán điều chỉnh ....................................................95<br />
3.5. IN BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT......................................................................... 96<br />
3.5.1. In Bảng cân đối kế toán hợp nhất .............................................................................96<br />
3.5.2. In Bảng kết quả kinh doanh hợp nhất ....................................................................100<br />
3.5.3. In Bảng lưu chuyển tiền hợp nhất...........................................................................100<br />
3.5.4. In Bảng tổng hợp các chỉ tiêu hợp nhất ..................................................................102<br />
3.5.5. In Bảng tổng hợp các bút toán điều chỉnh..............................................................105<br />
3.6. NHẬN XÉT ...................................................................................................................... 106<br />
3.6.1. Thành tựu ..................................................................................................................106<br />
3.6.2. Hạn chế ......................................................................................................................107<br />
3.6.3. Các giải pháp hoàn thiện phần mềm FEDSoft.......................................................107<br />
<br />
KẾT LUẬN ..................................................................................................................109<br />
TÀI LIỆU THAM KHẢO ..........................................................................................110<br />
<br />
3<br />
<br />
LỜI CAM ĐOAN<br />
<br />
Tôi xin cam đoan luận văn thạc sĩ “Ứng dụng phần mềm kế toán<br />
FEDSoft lập Báo cáo tài chính hợp nhất cho các Tập đoàn, Tổng công ty ở<br />
Việt Nam“ là công trình nghiên cứu của cá nhân tôi. Các số liệu trong luận<br />
văn là số liệu trung thực.<br />
Thành phố Hà Nội, tháng 08 năm 2012<br />
NGUYỄN VĂN HUY<br />
<br />
4<br />
<br />
Thêm vào BST
Báo xấu
Download
Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ
