Tóm tắt Luận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng tại BIDV Nghệ An

TÓM TẮT LUẬN VĂN<br /> Lời mở đầu:<br /> Trong phần mở đầu, tác giả của luận văn đưa ra lý do của sự cần thiết chọn<br /> lựa đề tài; Nêu mục đích, đối tượng - phạm vi nghiên cứu, phương pháp nghiên<br /> cứu và kết cấu của luận văn.<br /> Thu nhập từ hoạt động tín dụng chiếm 70% đến 90% trong tổng thu nhập<br /> của các Ngân hàng ở Việt Nam nói chung và BIDV Nghệ An nói riêng. Nhưng<br /> hoạt động này luôn tiểm ẩn rủi ro, nó tồn tại song song và khách quan với hoạt<br /> động tín dụng. Rủi ro trong hoạt động tín dụng có thể xảy ra bất cứ lúc nào mà các<br /> nhà quản trị khó có thể lường trước được. Mỗi khi nó xảy ra thì sẽ ảnh hưởng rất<br /> lớn tới các hoạt động của ngân hàng, không chỉ giảm lợi nhuận mà còn làm giảm<br /> uy tín thương hiệu, khả năng thanh toán…lớn hơn nữa có thể đưa ngân hàng đến<br /> bờ vực của sự phá sản. Nên mục tiêu hoàn thiện hơn nữa công tác quản trị rủi ro<br /> tín dụng luôn được các nhà quản trị ngân hàng chú trọng.<br /> Nhận thức được tầm quan trọng của công tác quản trị rủi ro tín dụng, là một<br /> cán bộ BIDV Nghệ An, với mong muốn đi sâu tìm hiểu các vấn đề lý luận cơ bản<br /> liên quan đến quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại và thực trạng<br /> công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Chi nhánh BIDV Nghệ An qua các năm từ<br /> 2007 đến 2011. Bằng các phương pháp tổng hợp, thu thập, xử lý, phân tích, so<br /> sánh - đối chiếu các số liệu…để rút ra được những kết quả đạt được, các mặt còn<br /> hạn chế và nguyên nhân dẫn đến các hạn chế, từ đó đề xuất kiến nghị bổ sung<br /> thêm các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tại Chi nhánh trong<br /> những năm tiếp theo. Vì vậy, Tác giả đã lựa chọn đề tài nghiên cứu luận văn Thạc<br /> sỹ của mình là "Hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng tại BIDV Nghệ An".<br /> Kết cấu của luận văn bao gồm:<br /> Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, nội dung chính của<br /> luận văn được kết cấu thành 4 chương như sau:<br /> Chương 1: Tổng quan các công trình nghiên cứu có liến quan đến đề tài luận văn.<br /> Chương 2: Cơ sở lý luận về quản trị rủi ro tín dụng của Ngân hàng Thương mại.<br /> Chương 3: Thực trạng công tác quản trị rủi ro tín dụng tại BIDV Nghệ An.<br /> <br /> Chương 4: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng tại<br /> BIDV Nghệ An.<br /> <br /> Chương 1: Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan<br /> đến đề tài luận văn.<br /> Nội dung của chương 1 nêu ra các công trình mà tác giả đã nghiên cứu có<br /> liên quan đến đề tại luận văn. Tìm ra các kết quả nghiên cứu và các vấn đề cần tiếp<br /> tục nghiên cứu từ các công trình. Từ đó khẳng định sự không trùng lặp và nội<br /> dung cần nghiên cứu của luận văn.<br /> Các công trình đã nghiên cứu bao gồm: "Những giải pháp cơ bản nâng cao<br /> chất lượng hoạt động tín dụng của NHTM Việt Nam", Luận án tiến sỹ của Trần Thị<br /> Hồng Hạnh, chuyên ngành Tài chính ngân hàng, Đại hoc Kinh tế quốc dân; "Quản<br /> lý rủi ro tín dụng tại NHTM Cổ phần Bắc Á", Luận văn thạc sỹ của Cu Văn Sơn,<br /> chuyên ngành Tài chính ngân hàng, Đại hoc Kinh tế quốc dân; "Hoàn thiện công tác<br /> quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt<br /> Nam", Luận văn thạc sỹ của Đỗ Thùy Dung, chuyên ngành Tài chính ngân hàng,<br /> Đại hoc Kinh tế quốc dân; "Hoàn thiện quản trị rủi ro tín dụng tại Agribank Đồng<br /> Tháp", Luận văn thạc sỹ của Lê Thị Như Ý, chuyên ngành Tài chính ngân hàng, Đại<br /> hoc Kinh tế quốc dân; "Tăng cường quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Đầu tư và<br /> Phát triển Việt Nam", Luận văn thạc sỹ của Bùi Thị Minh Hằng, chuyên ngành Tài<br /> chính ngân hàng, Đại học Kinh tế quốc dân; "Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng<br /> TMCP Kỹ thương Việt Nam", Luận văn thạc sỹ của Nguyễn Phương Mai, chuyên<br /> ngành Tài chính ngân hàng, Đại hoc Kinh tế quốc dân; "Quản lý rủi ro tín dụng tại<br /> Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam", Luận văn thạc sỹ của Lê Thị Hồng<br /> Điều, chuyên ngành Kinh tế - Tài chính - Ngân hàng, Đại học Kinh tế TP Hồ Chí<br /> Minh.<br /> Các kết quả nghiên cứu và các vấn đề cần tiếp tục nghiên cứu từ các<br /> công trình: Hầu hết các luận văn đã nghiên cứu về quản trị hay quản lý rủi ro tín<br /> dụng tại một số ngân hàng thương mại của Việt Nam đều đã nêu được lý luận cơ<br /> bản về rủi ro tín dụng đối với NHTM, lý luận chung về QTRRTD đối với một<br /> NHTM; Phân tích, đánh giá hoạt động tín dụng cũng như hoạt động QTRRTD, hạn<br /> chế rủi ro phát sinh. Các giải pháp đưa ra đều mang tính khả thi cao, chủ yếu hướng<br /> đến việc xây dựng một quy trình QTRR tổng thể, phân tách rõ trách nhiệm của các<br /> <br /> bộ phận chức năng trong quy trình đó, kết hợp với việc hoàn thiện các biện pháp<br /> ngăn ngừa rủi ro hiện có. Tuy nhiên các luận văn đều chưa phân tích và đánh giá<br /> được vai trò của việc phân loại nợ, trích lập và sử dụng quỹ dự phòng rủi ro tín dụng<br /> như là một biện pháp để nâng cao hiệu quả nhằm hoàn thiện công tác QTRRTD.<br /> Nội dung nghiên cứu của luận văn: Qua tổng quan các công trình nghiên<br /> cứu đã công bố trong thời gian gần đây, mặc dù có rất nhiều luận văn thạc sỹ, luận<br /> án tiến sỹ đề cập đến đề tài quản trị hay quản lý rủi ro tín dụng tại các ngân hàng<br /> thương mại. Nhưng tác giả có thể khẳng định chưa có công trình nào nghiên cứu<br /> về QTRRTD tại BIDV Nghệ an. Vì vậy đề tài luận văn của học viên không trùng<br /> lặp với các công trình đã công bố.<br /> Về nội dung nghiên cứu :<br /> - Tác giả sẽ kế thừa có chọn lọc các vấn đề lý luận cơ bản về rủi ro tín dụng<br /> và công tác quản trị rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại để tạo dựng cơ<br /> sở lý thuyết cho việc nghiên cứu các vấn đề cơ bản của luận văn.<br /> - Khảo sát và phân tích, góp phần đánh giá đúng thực trạng công tác quản trị<br /> rủi ro tín dụng tại BIDV Nghệ an từ năm 2008 đến 2011. Khẳng định các kết quả<br /> tốt đã đạt được đồng thời cũng chỉ rõ các hạn chế, tồn tại và nguyên nhân của thực<br /> trạng đó.<br /> - Đề xuất và luận chứng có cơ sở lý luận và sát tình hình thực tiễn một số<br /> phương hướng và biện pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng tại<br /> BIDV Nghệ an trong thời gian tới.<br /> - Kiến nghị với các cơ quan quản lý cấp trên để tháo gỡ một số vấn đề vượt<br /> khỏi thẩm quyền của BIDV Nghệ an, song hiện đang là các cản trở đối với việc<br /> hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Chi nhánh.<br /> <br /> Chương 2: Cơ sở lý luận về quản trị rủi ro tín dụng của ngân<br /> hàng thương mại<br /> Chương 2 đề cập các vấn đề liên quan đến hoạt động tín dụng trong ngân<br /> hàng thương mại; Rủi ro và rủi ro tín dụng; Đặc biệt nhấn mạnh đến nội dung của<br /> công tác quản trị rủi ro tín trong ngân hàng thương mại và QTRRTD theo các<br /> chuẩn mực và nguyên tắc của Basel về giám sát ngân hàng.<br /> <br /> Ngân hàng thương mại là tổ chức tín dụng thể hiện nhiệm vụ cơ bản nhất<br /> của ngân hàng đó là huy động vốn và cho vay vốn. Ngân hàng thương mại là cầu<br /> nối giữa các cá nhân và tổ chức, hút vốn từ nơi nhàn rỗi và bơm vào nơi khan<br /> thiếu. Hoạt động của ngân hàng thương mại nhằm mục đích kinh doanh một hàng<br /> hóa đặc biệt đó là "vốn- tiền", trả lãi suất huy động vốn thấp hơn lãi suất cho vay<br /> vốn và phần chênh lệch lãi suất đó chính là lợi nhuận của ngân hàng thương mại.<br /> Hoạt động của ngân hàng thương mại phục vụ cho mọi nhu cầu về vốn của mọi<br /> tầng lớp dân chúng, loại hình doanh nghiệp và các tổ chức khác trong xã hội.<br /> Hoạt động tín dụng là một quan hệ vay mượn dựa trên nguyên tắc có hoàn<br /> trả. Trong quan hệ đó, người sở hữu tài sản chuyển nhượng một lượng giá trị tài<br /> sản của mình dưới hình thức hiện vật hay tiền cho người cần sử dụng nó với điều<br /> kiện sau một thời gian phải hoàn trả cho người sở hữu. Đặc điểm của hoạt động tín<br /> dụng là dựa trên cơ sở lòng tin, có thời hạn, có hoàn vô điều kiện cả gốc và lãi vay<br /> đồng thời hoạt động tín dụng luôn chứa đựng rủi ro; Phân loại tín dụng thường căn<br /> cứ vào thời hạn tín dụng, mức độ tín nhiệm, mục đích sử dụng vốn vay, chủ thể<br /> vay vốn và hình thức cấp tín dụng; Hoạt động tín dụng có vai trò rất quan trọng<br /> đối với nền kinh tế, ngâ hàng và người vay vốn.<br /> Rủi ro là một sự không chắc chắn hay một tình trạng bất ổn. Tuy nhiên,<br /> không phải sự không chắc chắn nào cũng là rủi ro, chỉ có những tình trạng không<br /> chắc chắn nào có thể ước đoán được xác suất xảy ra mới được xem là rủi ro.<br /> Những tình trạng không chắc chắn nào chưa từng xảy ra và không thể ước đoán<br /> được xác suất xảy ra được xem là sự bất trắc chứ không phải rủi ro; Rủi ro bao<br /> gồm: Rủi ro tác nghiệp; Rủi ro thị trường; Rủi ro lãi suất; Rủi ro ngoại hối; Rủi ro<br /> thanh khoản; Rủi ro giá cả; Rủi ro tín dụng. Ngoài ra còn có nhiều loại rủi ro khác<br /> nữa như: Rủi ro pháp lý; Rủi ro chiến lược; Rủi ro danh tiếng; Rủi ro tuân thủ; Rủi<br /> ro tài chính; Rủi ro hệ thống; Rủi ro trong hoạt động ngân hàng công nghệ điện<br /> tử,....<br /> Rủi ro tín dụng là tình trạng người đi vay không có khả năng trả lãi hoặc nợ<br /> gốc hay cả hai. Rủi ro tín dụng bao gồm: Rủi ro giao dịch và rủi ro danh mục. Có<br /> các dấu hiệu để nhận biết rủi ro và Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng bao gồm<br /> nguyên nhân chủ quan (từ phí ngân hàng và khách hàng), nguyên nhân khách quan<br /> bất khả kháng.<br /> <br /> Quản trị rủi ro tín dụng là một quá trình Ngân hàng tác động đến hoạt động<br /> tín dụng thông qua bộ máy với các công cụ thích hợp để phòng ngừa, cảnh báo,<br /> đưa ra các biện pháp cần thiết để hạn chế đến mức tối đa tổn thất do việc không<br /> thu hồi được nợ. Theo Carl Olsson, Global Risk Management, SCB: "QTRR là<br /> một quá trình chấp nhận rủi ro đã được tính toán trước chứ không phải là trốn<br /> tránh rủi ro"; Công tác quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại bao gồm các<br /> nội dung: về chính sách tín dụng; Quy trình tín dụng; Chấm điểm, xếp hạng khách<br /> hàng để đánh giá và lựa chọn khách hàng; Phân loại nợ; Hệ thống kiểm tra kiểm<br /> soát tín dụng (Giám sát hoạt động tài khoản của khách hàng tại Ngân hàng; Phân<br /> tích báo cáo tài chính định kỳ; Kiểm tra các bảo đảm tiền vay; Giám sát những<br /> thông tin khác); Trích lập dự phòng và xử lý rủi ro; Triển khai việc ứng dụng các<br /> công cụ đo lường rủi ro tín dụng nhằm hỗ trợ công tác QTRRTD thông qua hoạt<br /> động QTRR tại các NHTM; Xác định rủi ro hiện có và rủi ro tiềm tàng; Mô hình<br /> tổ chức QTRRTD: là yếu tố quyết định sự thành công của hoạt động quản trị rủi ro<br /> tín dụng. Nên cần bảo đảm tạo môi trường hoạt động tín dụng có kiểm soát. Các<br /> bộ phận chủ chốt có trách nhiệm liên quan đến quá trình QTRRTD bao gồm: Hội<br /> đồng quản trị, Ban điều hành, Ủy ban QTRRTD, Ban giám đốc chi nhánh, các<br /> trưởng phó phòng tín dụng.<br /> Áp dụng Quản trị rủi to tín dụng theo chuẩn mực và các nguyên tắc của Ủy<br /> ban Basel về giám sát ngân hàng.<br /> <br /> Chươnng 3: Thực trạng công tác quản trị rủi ro tín dụng tại<br /> BIDV Nghệ An.<br /> 3.1. Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của BIDV Nghệ An<br /> Lịch sử hình thành và phát triển của BIDV Nghệ An gắn liền với sự ra đời<br /> và phát triển của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam. Trên chặng<br /> đường 55 năm , từ chỗ chỉ là một phòng trực thuộc Ty Tài Chính nghệ An với cái<br /> tên giản dị là Chi hàng kiến thiết, đội ngũ vẻn vẹn chỉ có 09 cán bộ và trình độ<br /> nghiệp vụ đang rất sơ khai. Cùng với 10 chi nhánh trên toàn miền Bắc, chi hàng<br /> kiến thiết Nghệ An được thành lập theo Nghị định số 233/NĐ-TC-TCCB ngày<br /> 27/5/1957. Trong thời gian từ năm 1957 đến 1994, Ngân hàng kiến thiết Nghệ An<br /> <br />