Tóm tắt Luận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm tăng cường kiểm soát rủi ro trong các trong hoạt động kinh doanh vàng, ngoại tệ của Ngân hàng TMCP Á Châu

MỤC LỤC<br /> Mục lục<br /> Danh mục các chữ viết tắt<br /> Danh mục bảng biểu<br /> Danh mục sơ đồ, biểu đồ<br /> PHẦN MỞ ĐẦU<br /> CHƯƠNG 1. NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT<br /> NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG MUA BÁN VÀNG, NGOẠI TỆ CỦA<br /> NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI<br /> 1.1. Kinh doanh vàng, ngoại tệ của ngân hàng thương mại<br /> 1.1.1. Ngân hàng, đặc điểm của ngân hàng thương mại<br /> 1.1.2. Hoạt động cơ bản của ngân hàng thương mại<br /> 1.1.3. Vai trò của hoạt động kinh doanh vàng, ngoại tệ<br /> 1.2. Rủi ro trong hoạt động kinh doanh vàng, ngoại tệ của NHTM<br /> 1.2.1. Khái niệm rủi ro, nguyên nhân hình thành rủi ro trong kinh doanh vàng,<br /> ngoại tệ<br /> 1.2.2. Phân loại rủi ro<br /> 1.2.3. Các biện pháp kiểm soát rủi ro trong kinh doanh vàng, ngoại tệ tại các<br /> ngân hàng thương mại<br /> 1.3. Hệ thống kiểm soát nội bộ<br /> 1.3.1. Khái niệm hệ thống kiểm soát nội bộ<br /> 1.3.2. Các yếu tố cơ bản của hệ thống kiểm soát nội bộ<br /> 1.3.3. Hệ thống kiểm soát nội bộ với việc tăng cường kiểm soát rủi ro trong kinh<br /> doanh vàng, ngoại tệ tại Ngân hàng thương mại<br /> CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VỚI VIỆC<br /> TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT RỦI RO KINH DOANH VÀNG, NGOẠI TỆ<br /> TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU<br /> 2.1. Kiểm soát nội bộ tại ngân hàng TMCP Á Châu trong hoạt động kinh<br /> doanh vàng, ngoại tệ<br /> 2.1.1. Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Á Châu với kiểm soát nội bộ về rủi ro<br /> kinh doanh vàng, ngoại tệ<br /> 2.2. Thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ với việc tăng cường kiểm soát rủi<br /> ro trong các hoạt động kinh doanh vàng, ngoại tệ tại ngân hàng TMCP Á<br /> Châu<br /> 2.2.1. Thực trạng kinh doanh vàng, ngoại tệ và những rủi ro thực tế trong hoạt<br /> động kinh doanh vàng, ngoại tệ của Ngân hàng TMCP Á Châu<br /> 2.2.2. Hệ thống kiểm soát nội bộ với việc tăng cường kiểm soát rủi ro trong hoạt<br /> <br /> Trang<br /> <br /> 1<br /> 5<br /> <br /> 5<br /> 5<br /> 6<br /> 9<br /> 13<br /> 13<br /> 15<br /> 19<br /> 26<br /> 26<br /> 27<br /> 34<br /> 42<br /> <br /> 42<br /> 42<br /> 55<br /> <br /> 55<br /> 64<br /> <br /> động kinh doanh vàng, ngoại tệ tại ngân hàng TMCP Á Châu<br /> 2.3. Đánh giá thực trạng hoạt động hệ thống kiểm soát nội bộ với việc tăng<br /> cường kiểm soát rủi ro trong kinh doanh vàng, ngoại tệ của ngân hàng Á<br /> Châu<br /> 2.3.1. Điểm mạnh<br /> 2.3.2. Hạn chế<br /> CHƯƠNG 3. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI<br /> BỘ NHẰM TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT RỦI RO TRONG CÁC HOẠT<br /> ĐỘNG KINH DOANH VÀNG, NGOẠI TỆ TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á<br /> CHÂU<br /> 3.1. Định hướng phát triển của ACB<br /> 3.1.1. Định hướng chung cho hoạt động ngân hàng<br /> 3.1.2. Định hướng cho hoạt động kinh doanh vàng, ngoại tệ<br /> 3.2. Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm tăng cường kiểm<br /> soát rủi ro trong các hoạt động kinh doanh vàng, ngoại tệ tại ngân hàng Á<br /> Châu<br /> 3.2.1. Giải pháp hoàn thiện môi trường kiểm soát<br /> 3.2.2. Hoàn thiện công tác hạch toán kế toán kinh doanh vàng, ngoại tệ<br /> 3.2.3. Hoàn thiện xây dựng quy trình, thủ tục kiểm soát hoạt động kinh doanh<br /> vàng, ngoại tệ<br /> 3.2.4. Hoàn thiện hệ thống kiểm toán nội bộ<br /> 3.3. Kiến nghị<br /> 3.3.1. Nới lỏng những hạn chế trong quản lý ngoại tệ<br /> 3.3.2. Tạo dựng cơ chế thống nhất trong hoạt động quản lý và bình ổn thị trường<br /> 3.3.3. Hoàn thiện chính sách quản lý trạng thái ngoại hối<br /> 3.3.4. Hoàn thiện và phát triển thị trường ngoại tệ liên ngân hàng<br /> 3.3.5. Chuyển các biện pháp quản lý hành chính sang các công cụ quản lý hợp<br /> với các quy luật của thị trường<br /> 3.3.6. Hoàn thiện và mở rộng các nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ<br /> 3.3.7. Hướng thị trường ngoại hối Việt Nam hội nhập với thế giới<br /> KẾT LUẬN<br /> Danh mục tài liệu tham khảo<br /> <br /> 85<br /> <br /> 85<br /> 86<br /> 93<br /> <br /> 93<br /> 93<br /> 94<br /> 95<br /> <br /> 95<br /> 103<br /> 104<br /> 108<br /> 109<br /> 109<br /> 110<br /> 110<br /> 112<br /> 114<br /> 116<br /> 118<br /> 119<br /> <br /> BẢNG CHỮ VIẾT TẮT<br /> ACB<br /> <br /> :<br /> <br /> Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu<br /> <br /> ALCO<br /> <br /> :<br /> <br /> Hội đồng quản lý tài sản nợ và tài sản có<br /> <br /> Currency Future<br /> <br /> :<br /> <br /> Mua bán ngoại tệ tương lai<br /> <br /> FTP<br /> <br /> :<br /> <br /> Tỷ giá mua bán vàng, ngoại tệ giữa các chi nhánh,<br /> phòng giao dịch với hội sở<br /> <br /> FED<br /> <br /> :<br /> <br /> Cục dự trữ liên bang Hoa Kỳ<br /> <br /> Forward<br /> <br /> :<br /> <br /> Kỳ hạn<br /> <br /> Forward-Forward Swaps:<br /> <br /> Nghiệp vụ giao dịch kỳ hạn - kỳ hạn<br /> <br /> IFAC<br /> <br /> :<br /> <br /> Liên đoàn kế toán quốc tế<br /> <br /> L/C<br /> <br /> :<br /> <br /> Thư tín dụng<br /> <br /> NHNN<br /> <br /> :<br /> <br /> Ngân hàng nhà nước<br /> <br /> Option<br /> <br /> :<br /> <br /> Quyền chọn<br /> <br /> Online<br /> <br /> :<br /> <br /> Trực tuyến<br /> <br /> Refresh<br /> <br /> :<br /> <br /> Cập nhật các thông báo mới trên màn hình kinh doanh<br /> vàng, ngoại tệ<br /> <br /> SWAP<br /> <br /> :<br /> <br /> Nghiệp vụ kỳ hạn hoán đổi<br /> <br /> Short Date Forward :<br /> <br /> Nghiệp vụ giao dịch kỳ hạn ngắn ngày<br /> <br /> TCBS<br /> <br /> :<br /> <br /> Phần mềm giải pháp ngân hàng toàn diện<br /> <br /> TMCP<br /> <br /> :<br /> <br /> Thương mại cổ phần<br /> <br /> Tickler<br /> <br /> :<br /> <br /> Chú ý trên màn hình kinh doanh vàng, ngoại tệ<br /> <br /> Update<br /> <br /> :<br /> <br /> Cập nhật<br /> <br /> VD<br /> <br /> :<br /> <br /> ví dụ<br /> <br /> WTO<br /> <br /> :<br /> <br /> Tổ chức thương mại thế giới<br /> <br /> Western Union<br /> <br /> :<br /> <br /> Dịch vụ chuyển tiền nhanh<br /> <br /> DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU<br /> Danh mục<br /> <br /> Trang<br /> <br /> Sơ đồ 1.1.<br /> <br /> Khái niệm rủi ro trong hoạt động của ngân hàng<br /> <br /> 14<br /> <br /> Sơ đồ 2.1.<br /> <br /> Sơ đồ tổ chức của ACB<br /> <br /> 46<br /> <br /> Bảng 2.2.<br /> <br /> Các nhóm sản phẩm của Ngân hàng Á Châu<br /> <br /> 48<br /> <br /> Biểu đồ 2.3.<br /> <br /> Số vốn huy động của ACB qua các năm<br /> <br /> 49<br /> <br /> Biểu đồ 2.4.<br /> <br /> Tăng trưởng tín dụng của ACB qua các năm<br /> <br /> 50<br /> <br /> Bảng 2.5.<br /> <br /> Tăng trưởng kinh doanh vàng, ngoại tệ của ACB qua các năm<br /> <br /> 51<br /> <br /> Bảng 2.6.<br /> <br /> Bảng tổng kết mua bán ngoại tệ của ngân hàng qua các năm<br /> <br /> 52<br /> <br /> Bảng 2.7.<br /> <br /> Doanh số kinh doanh phái sinh ACB qua các năm<br /> <br /> 53<br /> <br /> Biểu đồ 2.8.<br /> <br /> Tổng kết lợi nhuận hoạt động kinh doanh của ACB<br /> <br /> 55<br /> <br /> Sơ đồ 2.9.<br /> <br /> Sơ đồ tổ chức khối ngân quỹ ngân hàng Á Châu<br /> <br /> 68<br /> <br /> Sơ đồ 2.10.<br /> <br /> Chu trình mua bán vàng, ngoại tệ của ngân hàng Á Châu<br /> <br /> 71<br /> <br /> Bảng 2.11.<br /> <br /> Thủ tục kiểm soát niêm yết tỷ giá vàng ACB<br /> <br /> 73<br /> <br /> Sơ đồ 2.12.<br /> <br /> Sơ đồ quy trình kiểm soát hoạt động mua bán vàng, ngoại tệ tại<br /> <br /> 78<br /> <br /> ngân hàng TMCP Á Châu<br /> Sơ đồ 2.13.<br /> <br /> Hệ thống kiểm toán nội bộ ngân hàng Á Châu<br /> <br /> 79<br /> <br /> Bảng 2.14.<br /> <br /> Bảng hướng dẫn kiểm toán mua bán vàng, ngoại tệ giao ngay<br /> <br /> 84<br /> <br /> Sơ đồ 2.15.<br /> <br /> Quy trình đưa ra quyết định trong mua bán<br /> <br /> 90<br /> <br /> Sơ đồ 3.1.<br /> <br /> Sơ đồ quy trình mua bán vàng, ngoại tệ tại chi nhánh, PGD<br /> <br /> 99<br /> <br /> Sơ đồ 3.2.<br /> <br /> Giao dịch mua bán vàng, ngoại tệ không qua kế toán<br /> <br /> 101<br /> <br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN<br /> <br /> Trần Minh Đức<br /> <br /> HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NHẰM TĂNG CƯỜNG<br /> KIỂM SOÁT RỦI RO TRONG CÁC HOẠT ĐỘNG<br /> KINH DOANH VÀNG, NGOẠI TỆ CỦA<br /> NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU<br /> <br /> Chuyên ngành: Kế toán kiểm toán và phân tích<br /> <br /> TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ<br /> <br /> Hà Nội - 2010<br /> <br />