Bài giảng Quản trị ngân hàng thương mại: Chương 3 - Đại học Văn Hiến

17/05/2018<br /> <br /> 3.1. Tìm hiểu về các báo cáo tài chính của<br /> NHTM<br /> <br /> Nội dung bài học<br /> 3.1. Tìm hiểu về các báo cáo tài chính của NHTM<br /> 3.2. Đo lường hiệu quả hoạt động kinh doanh<br /> <br /> của NHTM<br /> <br /> Bảng cân đối kế toán<br /> Tổng tài sản có = Tổng nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu<br /> Total Assets = Total Liabilities + Equity<br /> A=L+E<br />  E=A–L<br /> Tổng tài sản nợ = Tổng nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu<br /> Tổng tài sản có = Tổng tài sản nợ<br /> Tổng tài sản có = Tài sản có = Tài sản = Sử dụng vốn<br /> Tổng tài sản nợ = Tài sản nợ = NPT + VCSH = Nguồn<br /> vốn<br /> <br /> - Bảng cân đối kế toán (Balance Sheet)<br /> - Báo cáo kết quả kinh doanh (Income<br /> Statement)<br /> - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ<br /> - Thuyết minh báo cáo tài chính<br /> <br /> C + S + L + MA = D + NDB + EC<br /> Tài sản Có<br /> <br /> BALANCE SHEET<br /> <br /> NÓ ĐI ĐÂU?<br /> <br /> Tài sản Nợ<br /> <br /> TỪ ĐÂU MÀ CÓ?<br /> <br /> (Tài sản ở dạng nào)<br /> <br /> Ra (-)<br /> <br /> Vào (+)<br /> <br /> C: Tài sản bằng tiền<br /> (Cash Assets)<br /> S: Các giấy tờ có giá<br /> đang nắm giữ<br /> (Security Holdings)<br /> L: Dư nợ cho vay<br /> (Loans)<br /> MA: Tài sản khác<br /> (Miscellaneous Assets)<br /> <br /> D: Tiền gửi (Deposit)<br /> NDB: Các khoản đi vay<br /> (nguồn vốn) phi tiền gửi<br /> (Nondeposit Borrowings)<br /> EC: Vốn chủ sở hữu<br /> (Equity Capital)<br /> <br /> 1<br /> <br /> 17/05/2018<br /> <br /> Chứng khoán thanh khoản<br /> (Securities: The Liquid Portion)<br /> <br /> Tài sản bằng tiền (Cash Assets)<br /> - Tiền mặt và tiền gửi ở các ngân hàng khác<br /> Bao gồm:<br /> + Tiền mặt tồn quỹ<br /> + Tiền gửi tại các TCTD khác<br /> + Tiền trong quá trình thu<br /> + Dự trữ tại NHTW<br /> Thường được gọi là dự trữ sơ cấp (Primary<br /> Reserves)<br /> <br /> Thường được gọi là dự trữ thứ cấp (Secondary<br /> Reserves)<br /> Bao gồm:<br /> - Giấy tờ có giá ngắn hạn của Chính phủ<br /> - Giấy tờ có giá ngắn hạn của NHNN<br /> <br /> Khoản mục có giá trị lớn nhất (từ 50%-75% tổng<br /> tài sản)<br /> - Tổng dư nợ cho vay (Gross Loans – Sum of All<br /> Loans)<br /> - Dự phòng rủi ro/tổn thất cho vay<br /> - Dư nợ cho vay ròng<br /> <br /> Chứng khoán đầu tư<br /> (Investment Securities)<br /> <br /> Các tài sản khác<br /> (Miscellaneous Assets)<br /> - Máy móc thiết bị và tài sản cố định<br /> - Bất động sản khác<br /> - Thương hiệu và tài sản vô hình khác<br /> <br /> Dư nợ cho vay (Loan Accounts)<br /> <br /> Tài khoản tiền gửi (Deposit Accounts)<br /> -<br /> <br /> Tiền gửi thanh toán không hưởng lãi<br /> Tiền gửi tiết kiệm (Saving Deposits)<br /> Các khoản tiền gửi trên thị trường tiền tệ<br /> Tiền gửi có kỳ hạn (Time Deposits)<br /> <br /> Các khoản vay phi tiền gửi<br /> (Nondeposit Borrowings)<br /> - Các khoản vay từ NHTW<br /> - Các khoản vay liên ngân hàng<br /> <br /> 2<br /> <br /> 17/05/2018<br /> <br /> Vốn chủ sở hữu (Equity Capital)<br /> - Cổ phiếu ưu đãi<br /> - Vốn cổ phần phổ thông<br /> + Cổ phần phổ thông đang lưu hành<br /> + Thặng dư vốn<br /> + Lợi nhuận giữ lại<br /> + Cổ phiếu quỹ<br /> + Các quỹ và dự trữ khác<br /> <br /> Báo cáo thu nhập<br /> CÁC KHOẢN CHI PHÍ<br /> 1. Chi hoạt động huy động vốn<br /> 2. Chi về hoạt động dịch vụ<br /> 3. Chi về kinh doanh ngoại hối<br /> 4. Chi nộp thuế và các khoản phí, lệ phí<br /> 5. Chi cho nhân viên<br /> 6. Chi hoạt động quản lý và công vụ<br /> 7. Chi về tài sản<br /> 8. Chi phí dự phòng, bảo toàn và bảo hiểm tiền<br /> gửi của khách hàng<br /> 9. Chi phí khác<br /> <br /> Báo cáo thu nhập<br /> CÁC KHOẢN THU NHẬP<br /> 1. Thu về hoạt động tín dụng<br /> - Thu lãi tiền gửi<br /> - Thu lãi cho vay<br /> - Thu từ nghiệp vụ bảo lãnh<br /> - Thu từ nghiệp vụ cho thuê tài chính<br /> - Thu khác về hoạt động tín dụng<br /> 2. Thu về dịch vụ thanh toán<br /> - Thu dịch vụ thanh toán<br /> - Thu về dịch vụ ngân quỹ<br /> - Thu từ dịch vụ tư vấn<br /> - Thu từ dịch vụ khác<br /> <br /> 3.2. Đo lường hiệu quả hoạt động kinh<br /> doanh của NHTM<br /> <br /> Báo cáo thu nhập<br /> 3. Thu từ các hoạt động kinh doanh khác<br /> - Thu từ nghiệp vụ uý thác và đại lý<br /> - Thu từ kinh doanh và dịch vụ bảo hiểm<br /> - Thu từ gốp vốn, mua cổ phần<br /> - Thu từ kinh doanh ngoại hối<br /> - Các khoản thu nhập khác<br /> <br /> 3.2. Đo lường hiệu quả hoạt động kinh<br /> doanh của NHTM<br /> ∞<br /> <br /> Giaù trò coå phieáu<br /> Lôïi nhuaän vaø ruûi ro<br /> <br /> Tình hình hoaït ñoäng<br /> beân trong<br /> <br /> Moâi tröôøng beân ngoaøi<br /> <br />