Khóa luận tốt nghiệp: Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty cổ phần cơ khí và xây dựng công trình 878

Ư<br /> <br /> TR<br /> Ơ<br /> ̀N<br /> <br /> ĐẠI HỌC HUẾ<br /> <br /> G<br /> <br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ<br /> KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN<br /> <br /> Đ<br /> <br /> ------------------<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> O<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> A<br /> IN<br /> <br /> K<br /> <br /> KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC<br /> THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT<br /> <br /> H<br /> <br /> VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN<br /> <br /> ́H<br /> <br /> TÊ<br /> <br /> CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH 878<br /> <br /> Ế<br /> U<br /> NGUYỄN THỊ HẰNG<br /> <br /> KHÓA HỌC: 2012 - 2016<br /> SVTH: Phạm Thị Hoài<br /> <br /> 1<br /> <br /> Ư<br /> <br /> TR<br /> Ơ<br /> ̀N<br /> <br /> ĐẠI HỌC HUẾ<br /> <br /> G<br /> <br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ<br /> KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> O<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> A<br /> <br /> Đ<br /> <br /> ------------------<br /> <br /> IN<br /> <br /> K<br /> <br /> KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC<br /> THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT<br /> <br /> H<br /> <br /> VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN<br /> <br /> ́H<br /> <br /> TÊ<br /> <br /> CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH 878<br /> <br /> Ế<br /> U<br /> <br /> Sinh viên thực hiện:<br /> <br /> Giáo viên hướng dẫn:<br /> <br /> Nguyễn Thị Hằng<br /> <br /> Th.S Hoàng Thùy Dương<br /> <br /> Lớp: K46B KTDN<br /> Niên khóa: 2012-2016<br /> <br /> Huế, tháng 5 năm 2016<br /> <br /> Ư<br /> <br /> TR<br /> Lời cảm ơn<br /> <br /> Ơ<br /> <br /> G<br /> <br /> ̀N<br /> <br /> Trên thực tế không có sự thành công nào mà không gắn liền với những sự hỗ trợ,<br /> giúp đỡ dù ít hay nhiều, dù trực tiếp hay gián tiếp của người khác. Trong suốt<br /> thời gian từ khi bắt đầu làm bài khóa luận này tôi đã nhận được không ít sự quan tâm<br /> giúp đỡ của quý thầy cô, ban lãnh đạo cơ quan, gia đình, và bạn bè. Bài khóa luận này<br /> là kết quả của quá trình hệ thống hóa, áp dụng những kết thức được tích lũy, rèn luyện<br /> trên giảng đường đại học và thời gian tiếp xúc tại doanh nghiệp, tìm hiểu về công tác<br /> kế toán nói chung và công tác kế toán thuế nói riêng tại công ty Cổ phần cơ khí và xây<br /> dựng công trình 878, là cơ hội quý báu để tôi vận dụng những kiến thức được học, học<br /> hỏi, tích lũy những kinh nghiệp thực tế cho hành trang nghề nghiệp sau này. Ngoài sự<br /> cố gắng của bản thân, hơn thế, đó chính là kết quả của sự giúp đỡ nhiệt tình của tất cả<br /> mọi người với tôi.<br /> Vậy nên, trong bài báo cáo này, lời đầu tiên cho phép tôi chân thành gửi lời cảm ơn<br /> đến Ban giám hiệu nhà trường Đại học Kinh tế Huế, cùng các thầy cô giáo trong khoa Kế<br /> toán- kiểm toán đã tận tình giảng dạy, truyền đạt kiến thức và kinh nghiệm quý báu.<br /> Đặc biệt tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Cô giáo Thạc sĩ Hoàng Thùy Dương,<br /> người đã trực tiếp hướng dẫn, chỉ bảo và tận tình giúp đỡ tôi trong quá trình hoàn<br /> thành bài khóa luận này.<br /> Tôi xin gửi lời cảm ơn Ban lãnh đạo công ty, đặc biệt là các cô chú trong phòng<br /> Kế toán -Tài chính đã tạo mọi điều kiện, chia sẽ cho tôi những kinh nghiệm làm việc,<br /> nhiệt tình giúp đỡ tôi trong suốt thời gian thực tập và làm bài.<br /> Cuối cùng, tôi xin gửi lời cảm ơn tới gia đình, người thân và tất cả các bạn bè<br /> luôn quan tâm, động viên và giúp đỡ tôi trong thời gian qua.<br /> Mặc dù đã có nhiều cố gắng để hoàn thành bài khóa luận một cách hoàn chỉnh nhất.<br /> Song do buổi đầu mới làm quen với công tác nghiên cứu khoa học , tiếp cận với thực tế<br /> sản xuất cũng như hạn chế về kiến thức và kinh nghiệm nên không thể tránh khỏi những<br /> sai sót nhất định mà bản thân chưa nhận thấy được. Rất mong nhận được sự chỉ bảo của<br /> quý thầy cô và sự góp ý chân thành từ mọi người để tôi có thể hoàn thành bài khóa luận<br /> của mình.<br /> Một lần nữa, tôi xin chân thành cảm ơn!<br /> Huế, ngày 15 tháng 05 năm 2016<br /> Sinh viên<br /> Nguyễn Thị Hằng<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> O<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> A<br /> <br /> Đ<br /> <br /> H<br /> <br /> IN<br /> <br /> K<br /> <br /> ́H<br /> <br /> TÊ<br /> <br /> Ế<br /> U<br /> <br /> GVHD: Th.S Hoàng Thùy Dương<br /> <br /> Ư<br /> <br /> TR<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> ̀N<br /> <br /> Ơ<br /> <br /> MỤC LỤC<br /> <br /> MỤC LỤC ..................................................................................................................... ii<br /> <br /> G<br /> <br /> DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ..............................................................................v<br /> <br /> Đ<br /> <br /> DANH MỤC BẢNG BIỂU ..........................................................................................vi<br /> <br /> A<br /> <br /> DANH MỤC SƠ ĐỒ .................................................................................................. vii<br /> PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ................................................................................................1<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> I.1. Lí do chọn đề tài ....................................................................................................1<br /> I.2. Mục tiêu nghiên cứu ..............................................................................................2<br /> <br /> O<br /> <br /> I.3. Đối tượng nghiên cứu ............................................................................................2<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> I.4. Phạm vi nghiên cứu ...............................................................................................2<br /> <br /> K<br /> <br /> I.5. Phương pháp nghiên cứu .......................................................................................2<br /> <br /> IN<br /> <br /> I.6. Nội dung kế cấu đề tài ...........................................................................................3<br /> PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU..............................................4<br /> <br /> H<br /> <br /> CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN 4<br /> 1.1. Những vấn đề cơ bản về thuế................................................................................4<br /> <br /> TÊ<br /> <br /> 1.1.1. Khái niệm........................................................................................................4<br /> <br /> ́H<br /> <br /> 1.1.2. Lí do đánh thuế: ..............................................................................................4<br /> 1.1.3. Vai trò của thuế đối với nền kinh tế quốc dân ................................................5<br /> <br /> Ế<br /> U<br /> <br /> 1.1.4. Các yếu tố cấu thành của thuế ........................................................................5<br /> 1.2. Nội dung cơ bản của thuế GTGT ..........................................................................6<br /> 1.2.1. Hệ thống văn bản pháp quy về thuế GTGT....................................................6<br /> 1.2.2. Khái niệm, đặc điểm, vai trò của thuế GTGT ................................................9<br /> <br /> 1.2.3. Đối tượng nộp thuế, đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế GTGT ..10<br /> 1.2.4. Căn cứ và phương pháp tính thuế GTGT .....................................................11<br /> 1.2.5. Kê khai, nộp thuế, quyết toán, hoàn thuế GTGT.........................................16<br /> 1.2.6. Kế toán thuế GTGT ......................................................................................19<br /> 1.3. Những vấn đề cơ bản của thuế TNDN................................................................22<br /> 1.3.1. Hệ thống văn bản pháp luật về thuế TNDN .................................................22<br /> 1.3.2. Khái niệm, đặc điểm, vai trò.........................................................................24<br /> SVTH: Nguyễn Thị Hằng<br /> <br /> ii<br /> <br /> Ư<br /> <br /> TR<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD: Th.S Hoàng Thùy Dương<br /> <br /> 1.3.3. Đối tượng chịu thuế và đối tượng nộp thuế.................................................24<br /> <br /> Ơ<br /> <br /> 1.3.4. Căn cứ và phương pháp tính thuế .................................................................25<br /> <br /> ̀N<br /> <br /> 1.3.6. Kê khai, nộp thuế, quyết toán, miễn thuế TNDN ........................................28<br /> <br /> G<br /> <br /> 1.3.7. Kế toán thuế TNDN......................................................................................30<br /> <br /> Đ<br /> <br /> CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ GTGT, THUẾ TNDN TẠI<br /> CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH 878.................34<br /> <br /> A<br /> <br /> 2.1. Tổng quan về công ty..........................................................................................34<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty...............................................34<br /> 2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty............................................................35<br /> <br /> O<br /> <br /> 2.1.3. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty ...........................................................35<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> 2.1.4. Tình hình nguồn lực của Công ty .................................................................38<br /> <br /> K<br /> <br /> 2.1.5. Tổ chức công tác kế toán của Công ty 878...................................................47<br /> 2.1.6. Tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.................................49<br /> <br /> IN<br /> <br /> 2.2. Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT tại công ty cổ phần cơ khí và xây dựng<br /> <br /> H<br /> <br /> công trình 878: ...........................................................................................................50<br /> 2.2.1. Đặc điểm tổ chức công tác thuế GTGT. .......................................................50<br /> <br /> TÊ<br /> <br /> 2.2.2. Kế toán thuế GTGT đầu vào.........................................................................52<br /> 2.2.3. Kế toán thuế GTGT đầu ra: ..........................................................................59<br /> <br /> ́H<br /> <br /> 2.2.4. Kê khai, khấu trừ và nộp thuế.......................................................................66<br /> <br /> Ế<br /> U<br /> <br /> 2.3. Thực trạng công tác kế toán thuế TNDN tại công ty Cổ phần cơ khí và xây dựng<br /> <br /> công trình 878 năm 2015............................................................................................72<br /> 2.3.1. Đặc điểm tổ chức công tác thuế TNDN.......................................................72<br /> 2.3.2. Chứng từ sử dụng..........................................................................................73<br /> 2.3.3. Tài khoản sử dụng.........................................................................................73<br /> 2.3.4. Sổ kế toán sử dụng........................................................................................73<br /> 2.3.5. Phương pháp xác định thuế TNDN tạm tính và thuế TNDN phải nộp ........73<br /> 2.3.6. Khai thuế, nộp thuế TNDN tạm tính và quyết toán thuế TNDN cuối năm: 77<br /> CHƯƠNG III: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VÀ NÊU RA MỘT SỐ GIẢI PHÁP<br /> HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ<br /> KHÍ VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH 878...............................................................80<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Thị Hằng<br /> <br /> iii<br /> <br />