Khóa luận tốt nghiệp: Tình hình thực hiện Luật thuế GTGT và công tác kế toán thuế GTGT tại Công ty TNHH MTV Xi măng Sông Gianh

ĐẠI HỌC HUẾ<br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ<br /> <br /> h<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> uế<br /> <br /> KHOA KẾ TOÁN - TÀI CHÍNH<br /> <br /> họ<br /> <br /> cK<br /> <br /> in<br /> <br /> KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> TÊN ĐỀ TÀI<br /> <br /> TÌNH HÌNH THỰC HIỆN LUẬT THUẾ GTGT VÀ<br /> <br /> ng<br /> <br /> CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY<br /> <br /> ườ<br /> <br /> TNHH MTV XI MĂNG SÔNG GIANH<br /> Sinh viên thực hiện<br /> <br /> PGS.TS. Trịnh Văn Sơn<br /> <br /> Nguyễn Thị Lịch<br /> <br /> Tr<br /> <br /> Giáo viên hướng dẫn<br /> <br /> Lớp: K43B KT- KT<br /> <br /> Huế, tháng 05 năm 2013<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn<br /> <br /> LỜI CÁM ƠN<br /> <br /> Lời đầu tiên Em xin gửi lời cảm ơn tới Ban giám hiệu Nhà trường cùng toàn thể<br /> các Thầy giáo, Cô giáo của Trường Đại học Kinh tế Huế đã tạo điều kiện thuận lợi và<br /> <br /> uế<br /> <br /> trang bị cho Em những kiến thức bổ ích trong suốt 4 năm học vừa qua. Đặc biệt là các<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> Thầy Cô giáo khoa Tài chính - Kế toán của Trường đã trang bị cho Em những kiến<br /> <br /> thức chuyên môn quý báu về ngành kế toán kiểm toán, làm hành trang cho Em bước<br /> vào đời. Và Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới Thầy Trịnh Văn Sơn - Giáo viên hướng<br /> dẫn thực tập đã tận tình hướng dẫn, chỉ bảo Em trong thời gian thực tập vừa qua và đã<br /> <br /> h<br /> <br /> giúp cho Em hoàn thành tốt bài luận văn này.<br /> <br /> in<br /> <br /> Em xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc cùng các Cô Chú, Anh Chị của Công<br /> <br /> cK<br /> <br /> ty TNHH MTV Xi măng Sông Gianh, đặc biệt là các Cô Chú, Anh Chị trong phòng<br /> Kế toán – Tài chính của Công ty đã quan tâm hướng dẫn, giúp đỡ Em rất nhiệt tình<br /> <br /> nghiệp sau này.<br /> <br /> họ<br /> <br /> trong thời gian thực tập giúp Em biết được nhiều điều hay và bổ ích phục vụ cho nghề<br /> <br /> Em cũng xin gửi lời cám ơn đến gia đình và bạn bè đã tận tình giúp đỡ và động<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> viên Em trong suốt những năm tháng học tập vừa qua và trong thời gian Em thực hiện<br /> bài luận văn này. Nhờ có sự ủng hộ và động viện của toàn thể mọi người mà Em mới<br /> có thể học tập được như ngày hôm nay và có thể hoàn thành bài luận văn này một cách<br /> <br /> ng<br /> <br /> tốt đẹp nhất.<br /> <br /> Sinh viên<br /> Nguyễn Thị Lịch<br /> <br /> Tr<br /> <br /> ườ<br /> <br /> Em xin chân thành cám ơn!<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Thị Lịch  K43B Kế toán - Kiểm toán<br /> <br /> 2<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn<br /> <br /> DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT<br /> <br /> TNHH:<br /> <br /> Trách nhiệm hữu hạn<br /> <br /> MTV:<br /> <br /> Một thành viên<br /> <br /> NSNN:<br /> <br /> Ngân sách nhà nước<br /> <br /> HHDV:<br /> <br /> Hàng hóa, dịch vụ<br /> <br /> HĐCT:<br /> <br /> Hóa đơn, chứng từ<br /> <br /> SXKD:<br /> <br /> Sản xuất kinh doanh<br /> <br /> TGNH:<br /> <br /> Tiền gửi ngân hàng<br /> <br /> TSCĐ:<br /> <br /> Tài sản cố định<br /> <br /> HTK:<br /> <br /> Hàng tồn kho<br /> <br /> ĐĐH:<br /> <br /> Đơn đặt hàng<br /> <br /> uế<br /> <br /> Giá trị gia tăng<br /> <br /> Tr<br /> <br /> ườ<br /> <br /> ng<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> họ<br /> <br /> cK<br /> <br /> in<br /> <br /> h<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> GTGT:<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Thị Lịch  K43B Kế toán - Kiểm toán<br /> <br /> 3<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn<br /> <br /> DANH MỤC SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ<br /> Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán thuế GTGT được khấu trừ.................................................23<br /> Sơ đồ 1. 2: Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu ra ............................................................27<br /> Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản trị công ty ........................................................35<br /> <br /> uế<br /> <br /> Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán công ty. ........................................................38<br /> Sơ đồ 2.3: Sơ đồ mối quan hệ giữa các phân hệ kế toán trong phần mềm kế toán Cyber<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> Accounting. ...................................................................................................................49<br /> Sơ đồ 2.4: Trình tự xử lý số liệu của phần mềm kế toán Cyber Accounting ...............51<br /> Sơ đồ 2.5 : Các bộ phận và hoạt động liên quan quy trình luân chuyển chứng từ hạch<br /> toán thuế GTGT đầu vào ...............................................................................................53<br /> <br /> in<br /> <br /> h<br /> <br /> Sơ đồ 2.6 : Quy trình hạch toán thuế GTGT đầu vào bằng phần mềm kế toán ............54<br /> Sơ đồ 2.7 : Mối quan hệ các phân hệ với kế toán thuế GTGT đầu vào ........................56<br /> <br /> cK<br /> <br /> Sơ đồ 2.8: Các bộ phận hoạt động liên quan quy trình luân chuyển chứng từ hạch toán<br /> thuế GTGT đầu ra..........................................................................................................61<br /> <br /> Tr<br /> <br /> ườ<br /> <br /> ng<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> họ<br /> <br /> Sơ đồ 2.9: Quy trình hạch toán thuế GTGT đầu ra bằng phần mềm kế toán ................62<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Thị Lịch  K43B Kế toán - Kiểm toán<br /> <br /> 4<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn<br /> <br /> DANH MỤC BẢNG BIỂU<br /> <br /> Bảng 2.1: Bảng phân tích tình hình tài sản nguồn vốn của Công ty .............................39<br /> Bảng 2.2: Bảng phân tích kết quả kinh doanh Công ty.................................................41<br /> <br /> uế<br /> <br /> Bảng 2.3: Bảng đối tượng chịu thuế và thuế suất thuế GTGT ......................................43<br /> Bảng 2.4: Trích sổ nhật kí chung...................................................................................58<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> Bảng 2.5: Trích sổ cái tài khoản 1331...........................................................................58<br /> Bảng 2.6: Trích bảng kê hóa đơn chứng từ HHDV mua vào........................................59<br /> Bảng 2.7: Trích sổ nhật ký chung..................................................................................65<br /> Bảng 2.8: Trích sổ cái tài khoản 33311.........................................................................65<br /> <br /> Tr<br /> <br /> ườ<br /> <br /> ng<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> họ<br /> <br /> cK<br /> <br /> in<br /> <br /> h<br /> <br /> Bảng 2.9: Trích bảng kê HĐCT HHDV bán ra tháng 01/2013 .....................................66<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Thị Lịch  K43B Kế toán - Kiểm toán<br /> <br /> 5<br /> <br />