Luận án Tiến sĩ Kinh tế: Kiểm toán hoạt động đối với chi tiêu từ nguồn vốn ngân sách nhà nước tại các Bộ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO<br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI<br /> -------------------------<br /> <br /> VŨ THỊ THU HUYỀN<br /> <br /> KIÓM TO¸N HO¹T §éNG §èI VíI CHI TI£U Tõ<br /> NGUåN VèN NG¢N S¸CH NHµ N¦íC T¹I C¸C Bé<br /> <br /> LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ<br /> <br /> Hà Nội, Năm 2018<br /> <br /> Bé GI¸O DôC Vµ §µO T¹O<br /> TR¦êNG §¹I HäC TH¦¥NG M¹I<br /> -------------------------<br /> <br /> Vò THÞ THU HUYÒN<br /> <br /> KIÓM TO¸N HO¹T §éNG §èI VíI CHI TI£U Tõ<br /> NGUåN VèN NG¢N S¸CH NHµ N¦íC T¹I C¸C Bé<br /> Chuyªn ngµnh: KÕ to¸n<br /> M· sè: 62.34.03.01<br /> <br /> LUËN ¸N TIÕN SÜ KINH TÕ<br /> <br /> Ng­êi h­íng dÉn khoa häc: TS. NguyÔn ViÕt TiÕn<br /> PGS, TS. Lª Huy Träng<br /> <br /> Hµ Néi, N¨m 2018<br /> <br /> i<br /> <br /> LỜI CAM ĐOAN<br /> <br /> Tôi xin cam đoan bản luận án là công trình nghiên cứu độc lập của tôi được thực<br /> hiện dưới sự hướng dẫn của tập thể giáo viên hướng dẫn. Các tài liệu nghiên cứu, kết<br /> quả, nêu trong luận án là trung thực và có nguồn gốc rõ ràng. Những kết quả nghiên<br /> cứu trong luận án chưa từng được công bố trong bất kỳ công trình nào khác.<br /> <br /> TÁC GIẢ LUẬN ÁN<br /> <br /> VŨ THỊ THU HUYỀN<br /> <br /> ii<br /> <br /> LỜI CẢM ƠN<br /> NCS xin chân thành cảm ơn sâu sắc tới Ban giám hiệu trường Đại học<br /> Thương mại, Khoa Sau đại học, Khoa Kế toán- Kiểm toán và Bộ môn Kiểm toán đã<br /> tạo điều kiện, động viên, góp ý chuyên môn giúp tôi có những kiến thức, kinh<br /> nghiệm cần thiết để thực hiện luận án<br /> Tôi xin bày tỏ sự kính trọng và biết ơn tới TS. Nguyễn Viết Tiến và PGS,<br /> TS. Lê Huy Trọng, người hướng dẫn khoa học của tôi. Trong suốt thời gian quan<br /> đã tận tình hỗ trợ, chỉ bảo và hướng dẫn tôi thực hiện luận án<br /> Tôi cũng bày tỏ lời cảm ơn đến các Thầy Cô trong hội đồng đánh giá luận án<br /> các cấp, các nhà khoa học phản biện độc lập đã có những góp ý chi tiết, cụ thể về<br /> mặt chuyên môn cho tôi hoàn thiện luận án<br /> Tôi xin bày tỏ lời cảm ơn tới tập thể lãnh đạo và các Kiểm toán viên thuộc<br /> Vụ Tổng hợp, các kiểm toán Nhà nước chuyên ngành đã hỗ trợ và giúp đỡ tôi trong<br /> quá trình thu thập dữ liệu phục vụ nghiên cứu<br /> Cuối cùng, tôi xin được gửi lời tri ân sâu sắc đến gia đình, bạn bè, đồng<br /> nghiệp đã tạo điều kiện, động viên và hỗ trợ tôi trong thời gian qua.<br /> Xin trân trọng cảm ơn!<br /> NCS. Vũ Thị Thu Huyền<br /> <br /> iii<br /> <br /> MỤC LỤC<br /> Lời cam đoan............................................................................................................i<br /> Lời cảm ơn ..............................................................................................................ii<br /> Danh mục từ viết tắt ..............................................................................................vii<br /> Danh mục bảng biểu .............................................................................................viii<br /> Danh mục sơ đồ....................................................................................................... x<br /> Danh mục biểu đồ................................................................................................... xi<br /> <br /> MỞ ĐẦU ....................................................................................................... 1<br /> CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG CHI<br /> TIÊU TỪ NGUỒN VỐN NSNN DO KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC THỰC<br /> HIỆN. .......................................................................................................... 18<br /> 1.1.Tổng quan về chi tiêu từ nguồn vốn NSNN và kiểm toán hoạt động<br /> do Kiểm toán Nhà nước thực hiện ......................................................... 18<br /> 1.1.1. Tổng quan về chi tiêu từ nguồn vốn NSNN ................................ 18<br /> 1.1.2. Khái quát chung về KTHĐ trong lĩnh vực công của Kiểm toán<br /> Nhà nước .............................................................................................. 20<br /> 1.2. Các tiêu chí kiểm toán hoạt động đối với chi tiêu từ nguồn vốn<br /> NSNN do KTNN thực hiện..................................................................... 29<br /> 1.2.1. Khái niệm tiêu chí kiểm toán hoạt động ...................................... 29<br /> 1.2.2. Nguồn tài liệu để xây dựng tiêu chí KTHĐ chi tiêu từ nguồn vốn<br /> NSNN .................................................................................................. 33<br /> 1.2.3. Tiêu chí kiểm toán hoạt động chi tiêu từ nguồn vốn NSNN ........ 33<br /> 1.3. Nội dung KTHĐ đối với chi tiêu từ nguồn vốn NSNN do KTNN<br /> thực hiện ................................................................................................. 40<br /> 1.3.1. Kiểm toán tại các đơn vị dự toán cấp I và cấp II ......................... 40<br /> 1.3.2. Kiểm toán tại các đơn vị trực tiếp quản lý và sử dụng NSNN ..... 42<br /> 1.4. Phương pháp KTHĐ đối với chi tiêu từ nguồn vốn NSNN do<br /> KTNN thực hiện ..................................................................................... 42<br /> 1.4.1. Phương pháp kiểm toán theo kết quả........................................... 43<br /> 1.4.2. Phương pháp kiểm toán theo hệ thống ....................................... 43<br /> 1.4.3. Phương pháp kiểm toán theo vấn đề........................................... 44<br /> <br />