Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh: Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp và những giải pháp nâng cao khả năng tài chính của công ty TNHH TM&DV Tân Việt Bảo

Luận văn cao học quản trị kinh doanh<br /> <br /> Đỗ Văn Nhân<br /> <br /> LỜI CẢM ƠN<br /> <br /> Xin trân trọng cảm ơn các thầy, cô giáo Khoa Kinh tế và Quản lý,<br /> Trung tâm Đào tạo và bồi dưỡng sau đại học – Trường Đại học Bách khoa<br /> Hà Nội đã tận tình giảng dạy và giúp đỡ Tôi trong thời gian học tập và thực<br /> hiện luận văn.<br /> Đặc biệt, xin chân thành cảm ơn TS. Nguyễn Tiên Phong đã tận tình<br /> hướng dẫn, giúp đỡ để luận văn được hoàn thành.<br /> Do thời gian nghiên cứu có hạn và trình độ của tác giả còn nhiều hạn<br /> chế nên không thể tránh được những thiếu sót, rất mong các thầy, cô giáo,<br /> các nhà khoa học và các bạn đồng nghiệp quan tâm đóng góp ý kiến để luận<br /> văn được hoàn thiện hơn và giúp người viết áp dụng có hiệu quả vào thực<br /> tiễn công việc của mình.<br /> <br /> Tác giả: Đỗ Văn Nhân.<br /> <br /> 1<br /> <br /> Luận văn cao học quản trị kinh doanh<br /> <br /> Đỗ Văn Nhân<br /> <br /> MỤC LỤC<br /> LỜI MỞ ĐẦU .........................................................................................................5<br /> DANH SÁCH CÁC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ..................................................................8<br /> CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH<br /> TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ............................................................................ 10<br /> I/ BẢN CHẤT CHỨC NĂNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ............................ 10<br /> 1/ Bản chất, vai trò của tài chính doanh nghiệp..................................................... 10<br /> 1.1/ Bản chất của tài chính doanh nghiệp............................................................... 10<br /> 1.1.1/ Nội dung của các mối quan hệ tài chính. ..................................................... 10<br /> 1.1.2/ Bản chất của tài chính doanh nghiệp. .......................................................... 13<br /> 1.2/ Vai trò của tài chính doanh nghiệp.................................................................. 13<br /> 1.2.1/ Tài chính doanh nghiệp - một công cụ khai thác, thu hút các nguồn lực tài<br /> chính nhằm đảm bảo nhu cầu vốn cho đầu tư kinh doanh...................................... 14<br /> 1.2.2/ Tài chính doanh nghiệp có vai trò trong việc sử dụng vốn một cách tiết kiệm<br /> và hiệu quả. ........................................................................................................... 14<br /> 1.2.3/ Tài chính doanh nghiệp có vai trò đòn bẩy kích thích và điều tiết sản xuất<br /> kinh doanh............................................................................................................. 15<br /> 1.2.4/ Tài chính doanh nghiệp là công cụ quan trọng để kiểm tra các hoạt động sản<br /> xuất kinh doanh của doanh nghiệp. ....................................................................... 15<br /> 2.Chức năng tài chính của doanh nghiệp............................................................... 16<br /> 2.1/ Chức năng huy động nguồn vốn. .................................................................... 16<br /> 2.2/ Chức năng phân phối nguồn vốn..................................................................... 18<br /> 2.3/ Chức năng giám đốc tài chính......................................................................... 18<br /> II/ KHÁI NIỆM VÀ Ý NGHĨA CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH<br /> NGHIỆP................................................................................................................ 19<br /> 1/ Khái niệm và mục đích phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp. .................. 19<br /> 1.1/ Khái niệm. ...................................................................................................... 19<br /> 1.2/ Mục đích ........................................................................................................ 21<br /> 2/ Ý nghĩa của phân tích tình hình tài chính........................................................... 23<br /> 2.1/ Đối với nhà quản trị doanh nghiệp. ................................................................. 23<br /> 2.2/ Đối với các nhà đầu tư. ................................................................................... 23<br /> 2.3/ Đối với nhà cho vay........................................................................................ 24<br /> 2.4/ Đối với cơ quan nhà nước và người làm công. ................................................ 24<br /> <br /> 2<br /> <br /> Luận văn cao học quản trị kinh doanh<br /> <br /> Đỗ Văn Nhân<br /> <br /> III/CÁC PHƯƠNG PHÁP SỬ DỤNG TRONG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI<br /> CHÍNH DOANH NGHIỆP.................................................................................... 26<br /> 1/ Phương pháp chung........................................................................................... 26<br /> 2/ Các phương pháp cụ thể.................................................................................... 26<br /> 2.1/ Phương pháp so sánh. ..................................................................................... 27<br /> 2.2/ Phương pháp cân đối. ..................................................................................... 27<br /> 2.3 / Phương pháp phân tích tỷ lệ........................................................................... 28<br /> IV/ NHIỆM VỤ, NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH<br /> NGHIỆP................................................................................................................ 29<br /> 1 / Nhiệm vụ phân tích. ......................................................................................... 29<br /> 2/ Nội dung của phân tích. ..................................................................................... 29<br /> 2.1/ Đánh giá khái quát về tình hình tài chính của doanh nghiệp............................ 30<br /> 2.2/ Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh. .. 30<br /> 2.3/ Phân tích tình hình quản lý và sử dụng tài sản của doanh nghiệp. ................... 30<br /> 2.4/ Phân tích tình hình quản lý và sử dụng nguồn vốn. ......................................... 30<br /> V/ CƠ SỞ NGUỒN TÀI LIỆU PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH<br /> NGHIỆP................................................................................................................ 30<br /> 1, Bảng cân đối kế toán. ........................................................................................ 31<br /> 2, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh............................................................... 34<br /> CHƯƠNG II.......................................................................................................... 37<br /> PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI<br /> & DỊCH VỤ TÂN VIỆT BẢO .............................................................................. 37<br /> I/ VÀI NÉT VỀ DẶC ĐIỂM KINH DOANH CỦA CÔNG TY. ........................... 37<br /> 1/ Đặc điểm của công ty TNHH TM&DV Tân Việt Bảo. ........................................ 37<br /> 2. Bộ máy tổ chức quản lý và các mối quan hệ. ..................................................... 40<br /> II/ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH TM&DV TÂN<br /> VIỆT BẢO ............................................................................................................ 43<br /> 1/ Đánh giá khái quát vè tình hình tài chính doanh nghiệp. .................................... 43<br /> 1.1/ Phân tích khái quát tình hình biến động về tài sản và nguồn vốn..................... 43<br /> 1.1.1/ Phân tích khái quát tình hình biến động về tài sản (TS). .............................. 43<br /> 1.1.2/ Phân tích khái quát tình hình biến động về nguồn vốn (NV)......................... 45<br /> 1.2/ Phân tích mối quan hệ giữa tào sản và nguồn vốn. .......................................... 47<br /> 2 / Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh .................. 51<br /> <br /> 3<br /> <br /> Luận văn cao học quản trị kinh doanh<br /> <br /> Đỗ Văn Nhân<br /> <br /> 2.1 Phân tích nhu cầu vốn lưu động thường xuyên................................................. 54<br /> 2.2 Phân tích vốn lưu động thường xuyên.............................................................. 55<br /> 3 / Phân tích tình hình quản lý và sử dụng tài sản của doanh nghiệp..................... 57<br /> 3.1/ Phân tích tình hình quản lý và sử dụng TSLĐ................................................. 57<br /> 3.1.1 / Phân tích chung tình hình TSLĐ. ................................................................ 58<br /> 3.1.1.1/ Phân tích tình hình sử dụng vốn bằng tiền................................................. 59<br /> 3.1.1.2. Phân tích tình hình các khoản phải thu. ..................................................... 60<br /> 3.1.1.3/ Phân tích tình hình hàng tồn kho............................................................... 61<br /> 3.1.2/ Phân tích hiệu quả TSLĐ............................................................................. 62<br /> 3.1.2.1 Phân tích chung ......................................................................................... 62<br /> 3.1.2.2 Phân tích tốc độ luân chuyển của vốn kinh doanh. ..................................... 64<br /> 3.2/ Phân tích tình hình quản lý hiệu quả sử dụng TSCĐ ....................................... 70<br /> 3.2.1 Phân tích tình hình quản lý hiệu quả sử dụng TSCĐ ..................................... 71<br /> 3.2.2 / Phân tích hiệu quả sử dụng TSCĐ. ............................................................. 71<br /> 4/ Phân tích tình hình quản lý và sử dụng nguồn vốn............................................. 73<br /> 4.1/ Phân tích tình hình công nợ phải trả................................................................ 73<br /> 4.1.1/ Phân tích chung........................................................................................... 73<br /> 4.1.2/ Phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán của doanh nghiệp........................ 75<br /> 4.2 / Phân tích tình hình và khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu.......................... 78<br /> 4.2.1/ Phân tích tình hình chung. ........................................................................... 78<br /> 4.2.2/ Phân tích khả năng sinh lợi của vốn chủ sở hữu.. ........................................ 80<br /> 4.2.2.1. Đánh giá chung. ........................................................................................ 80<br /> 4.2.2.2. Các nhân tố ảnh hưởng và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến khả năng<br /> sinh lợi của vốn chủ sở hữu. .................................................................................. 82<br /> CHƯƠNG III ........................................................................................................ 86<br /> MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ GÓP PHẦN NÂNG CAO KHẢ NĂNG TÀI CHÍNH<br /> CỦA CÔNG TY TNHH TM&DV TÂN VIỆT BẢO ............................................. 86<br /> I.ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY. .............. 86<br /> II/ NHỮNG GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT NÂNG CAO KHẢ NĂNG TÀI CHÍNH CỦA<br /> CÔNG TY. ............................................................................................................ 87<br /> KẾT LUẬN........................................................................................................... 94<br /> TÀI LIỆU THAM KHẢO ..................................................................................... 96<br /> Phụ lục: .......................................................................................................................... 97<br /> 4<br /> <br /> Luận văn cao học quản trị kinh doanh<br /> <br /> Đỗ Văn Nhân<br /> <br /> LỜI MỞ ĐẦU<br /> 1. Sự cần thiết của đề tài.<br /> Nhận thức - quyết định và hành động là bộ ba biện chứng của quản lý khoa<br /> học, có hiệu quả toàn bộ các hoạt động kinh tế. Trong đó nhận thức giữ vị trí đặc<br /> biệt quan trọng trong việc xác định mục tiêu và sau đó là nhiệm vụ cần đạt tới trong<br /> tương lai. Như vậy nếu nhận thức đúng, người ta sẽ có quyết định đúng và tổ chức<br /> kịp thời các quyết định đó và sẽ thu được như mong muốn. Ngược lại, nếu nhận<br /> thức sai sẽ dẫn tới các quyết định sai. Nếu thực hiện các quyết định sai đó thì hậu<br /> quả sẽ không thể lường trước được.<br /> Vì vậy phân tích tình hình tài chính là đánh giá đúng đắn nhất những gì đã<br /> làm được, dự kiến những gì sẽ xảy ra, trên cơ sở đó kiến nghị các biện pháp để tận<br /> dụng triệt để những điểm mạnh và khắc phục các điểm yếu.<br /> Tình hình tài chính doanh nghiệp là sự quan tâm không chỉ của chủ doanh<br /> nghiệp mà còn là mối quan tâm của rất nhiều đối tượng như các nhà đầu tư, người<br /> cho vay, nhà nước và người lao động. Qua đó họ sẽ thấy được thực trạng thực tế của<br /> doanh nghiệp sau mỗi chu kỳ kinh doanh, và tiến hành phân tích hoạt động kinh<br /> doanh. Thông qua phân tích và sử dụng phương pháp so sánh họ có thể rút ra được<br /> những quyết định đúng đắn liên quan đến doanh nghiệp và tạo điều kiện nâng cao<br /> khả năng tài chính của doanh nghiệp. Đây cũng là lý do chính để tác giả nghiên cứu<br /> đề tài về lĩnh vực này, đề tài: “Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp và<br /> những giải pháp nâng cao khả năng tài chính của công ty TNHH TM&DV Tân<br /> Việt Bảo”.<br /> 2. Mục tiêu nghiên cứu của đề tài.<br /> - Đánh giá được thực trạng về tình hình tài chính của công ty TNHH<br /> TM&DV TânViệt Bảo.<br /> - Đề xuất một số giải pháp góp phần nâng cao hiệu quả khả năng sử dụng<br /> nguồn tài chính của công ty TNHH TM & DV Tân Việt Bảo.<br /> 5<br /> <br />