intTypePromotion=1
zunia.vn Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z zunia.vn zunia.vn
ADSENSE
 » 
 » 

Báo cáo vốn bằng tiền của công ty CPTMDV và truyền thông GĐ Việt Nam

Chia sẻ: Machthithu Thu | Ngày: | Loại File: DOC | Số trang:32

Thêm vào BST
Báo xấu
140
lượt xem 39
download
 
  Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Tham khảo luận văn - đề án 'báo cáo vốn bằng tiền của công ty cptmdv và truyền thông gđ việt nam', luận văn - báo cáo, tài chính - kế toán - ngân hàng phục vụ nhu cầu học tập, nghiên cứu và làm việc hiệu quả

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Báo cáo vốn bằng tiền của công ty CPTMDV và truyền thông GĐ Việt Nam

  1. TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP Phần 1: LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CPTMDV VÀ TRUYỀN THÔNG GĐ VIỆT NAM 1.1 Quá trình hình thành, phát triển của Công Ty CPTMDV và Truyền thông GĐ Việt Nam * Tên doanh nghiệp (tiếng Việt): Công ty CP TMDV và Truyền thông GĐ Việt Nam Tên doanh nghiệp (tiếng Anh): GD Viet Nam communication and service trading joint stock company * Tên giao dịch (tên viết tắt): TTGDVN.,JSC * Địa chỉ: Số 1, ngõ 231, ngách 51, đường Nguyễn Văn Linh, phường Phúc Đồng, quận Long Biên, thành phố Hà Nội * Điện thoại: 0436741132 * Email: ... Website: www.truyenthonggd.vn Mã số doanh nghiệp: * * Chi nhánh, Văn phòng đại diện: Số 9, phố Mai Phúc, phường Phúc Đồng, quận Long Biên, thành phố Hà Nội * Quá trình hình thành và phát triển (khoảng 2 trang) * Xuất phát từ nhu cầu đòi hỏi ngày càng cao, sự lớn mạnh của Trung tâm đ ược tập thể lãnh đạo trung tâm quyết tâm thành lập công ty cổ phần lấy tên là công ty CPTMDV và truyền thông GĐVN với mong muốn ngày càng hưng thịnh, ngày 04 tháng 07 năm 2008 chính thức Công ty Cổ phần TMDV và TRUYỀN THÔNG GĐVN được thành lập. * Công ty CPTMDV và TRUYỀN THÔNG GĐVN phát triển được như ngày hôm nay là do chính sách và sự quan tâm đặc biệt đến chất lượng nguồn nhân lực. Với sự đóng góp không ngừng của tập thể kỹ sư giàu kinh nghiệm, kết hợp với lòng nhiệt tình, sự trẻ trung, năng động, sáng tạo, ham học hỏi của những kỹ sư tr ẻ tuổi đã giúp cho công ty ngày càng trở lên lớn mạnh cả về quy mô lẫn chất lượng sản phẩm và dịch vụ . * Qua gần 4 năm phát triển và trưởng thành, đã liên tục khẳng định vị thế và uy tín trên thương trường, trở thành một trong những công ty tin cậy, cung cấp chuyên nghiệp các sản phẩm, dịch vụ trong các lĩnh vực: Công nghệ thông tin,tư vân SV: 1
  2. TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP * Trong xu thế hội nhập của nền kinh tế cty CPTMDV và TRUYỀN THÔNG GĐVN,cty luôn mong muốn được hợp tác, liên doanh, liên kết với các đối tác trong và ngoài nước để được cống hiến nhiều hơn nữa trong quá trình Công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước. cty đã và đang xây dựng quan hệ đối tác chiến lược với các hãng sản xuất nổi tiếng trên thế giới như: Microsoft, … và tạo dựng quan hệ với các tập đoàn tài chính hàng như ngân hàng phát triển nông thôn ngân hàng đông á…. * Công ty TMDV và TRUYỀN THÔNG GĐVN luôn kiên trì với định hướng đa ngành, đa lĩnh vực, và đã xây dựng, phát triển môi trường làm việc chuyên nghiệp cho hơn 100 cán bộ nhân viên và đạt được nhiều thành tựu đáng kể trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Trong nhiều năm liền, cty luôn giữ tốc độ tăng trưởng trung bình trên 50% và dự kiến tiếp tục tăng trưởng mạnh mẽ trong thời gian tới. * Công ty TMDV và TRUYỀN THÔNG GĐVN đã và đang khẳng định vị thế trên thị trường nội địa và hướng tới các khu vực trên thế giới. Trong thời gian tới công ty tiếp tục đầu tư và phát triển mạnh mẽ các lĩnh vực chủ đạo như: Công nghệ thông tin, truyền thông,kinh doanh các mặt hàng ,các thiết bị viễn thông…. 1.2. Đặc điểm mặt hàng kinh doanh của công ty CP TMDV và Truyền thông GĐ Việt Nam STT Tên ngành Mã ngành Tổ chức giới thiệu và xúc tiến thương mại 1 8230( Chính) In ấn 2 1811 Dịch vụ lưu trú ngắn ngày 3 5510 Nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động 4 5610 Dịch vụ hỗ trợ liên quan đến quảng bá và tổ chức tua du 5 7920 lịch; Kinh doanh vận tải hàng hóa bằng xe ô tô Điều 9 Nghị 6 định 91/2009 NĐ-CP về kinh doanh vận tải Bán buôn thiết bị và linh kiện điện tử, viễn thông; 7 4652 Bán lẻ máy vi tính, thiết bị ngoại vi, phần mềm và thiết bị 8 4741 viễn thông trong các cửa hàng chuyên doanh; Dịch vụ liên quan đến in 9 1812 Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình 10 4649 Chi tiết: - Bán buôn sách, báo, tạp chí, văn phòng phẩm SV: 2
  3. TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP - Bán buôn dụng cụ thể dục, thể thao Quảng cáo 11 7310 Cho thuê xe có động cơ 12 7710 Dịch vụ hỗ trợ liên quan đến quảng bá và tổ chức tua du 13 7920 lịch Sản xuất, phân phối hơi nước, nước nóng, điều hòa không 14 3530 khí và sản xuất nước đá Sửa chữa thiết bị, đồ dùng gia đình 15 9522 Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác: 16 4659 Chi tiết: - Bán buôn máy móc, thiết bị văn phòng, trừ máy vi tính và thiết bị ngoại vi; - Bán buôn bàn, ghế, tủ văn phòng; Cho thuê máy móc, thiết bị và đồ dùng hữu hình khác: 17 4741 Chi tiết: - Cho thuê máy móc và thiết bị văn phòng không kèm người điều khiển; - Cho thuê máy móc, thiết bị và đồ dùng hữu hình khác chưa phân vào đâu được sử dụng như hàng hóa trong kinh doanh. Dịch vụ nhận uỷ thác xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa; Điều 17 Nghị 18 định 12/2006/NĐ- CP Bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm 19 4651 Bán lẻ sách, báo, tạp chí văn phòng phẩm trong các cửa 20 4761 hàng chuyên doanh Xuất nhập khẩu các mặt hàng Công ty kinh doanh 21 SV: 3
  4. TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP 1.3. Hình thức kế toán áp dụng ở Công Ty CPTMDV và Truyền thông GĐ Việt Nam 1.3.1. Chế độ kế toán được áp dụng t ại Công Ty CPTMDV và Truyền thông GĐ Việt Nam - Hình thức kế toán áp dụng :KT Nhật ký chung Niên độ kế toán: bắt đầu tư 01/01 và kết thúc 31/12 hàng năm. - - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán : Việt Nam đồng Hệ thống tài khoản, hệ thống báo cáo tài chính, chế độ chứng từ kế toán, chế - độ sổ kế toán, áp dụng theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Tài Chính. Tỷ giá sử dụng trong quy đổi ngoại tệ: nếu phát sinh các nghiệp vụ ngoại tệ thì Công ty sử dụng tỷ giá giao dịch của Ngân hàng Đầu tư và phát triển chi nhánh quận Long Biên - Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: + Phương pháp đánh giá: nhập kho theo giá phí thực tế. + Phương pháp định giá hàng tồn kho cuối kỳ: nhập trước xuất trước. + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. + Phương pháp hạch toán chi tiết hàng tồn kho: theo phương pháp thẻ song song Phương pháp kế toán TSCĐ: - + Nguyên tắc đánh giá tài sản: theo nguyên giá và giá trị còn lại + Phương pháp tính giá khấu hao TSCĐ: phương pháp khấu hao đường thẳng. Kế toán trích khấu hao cơ bản theo tỷ lệ quy định tại Quyết định số 203/2009/QĐ-BTC ngày 20/10/2009 của Bộ Tài Chính. Sau đây là bảng danh mục và biểu mẫu chứng từ KT mà DN sử dụng: SỐ HIỆU CT DẠNG TT TÊN CT I LĐ tiền lương 1 Bảng chấm công 01-LĐTL BB SV: 4
  5. TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP Bảng thanh toán tiền lương 2 02-LĐTL BB Phiếu nghỉ hưởng BHXH, BHYT 3 03-LĐTL BB Bảng thanh toán BHXH, BHYT 4 04-LĐTL BB Bảng thanh toán tiền lương 5 05-LĐTL BB Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công trình hoàn 6 06-LĐTL HD thành 7 Phiếu báo làm thêm giờ 07-LĐTL HD 8 Hoạt động giao khoán 08-LĐTL HD 9 Biên bản điều tra tai nạn LĐ 09-LĐTL HD II Hàng tồn kho 1 Phiếu nhập kho 01-VT BB 2 Phiếu xuất kho 02-VT BB 3 Phiếu xuât kho kiêm vận chuyển nội bộ 03-VT BB 4 Phiếu xuất vật tư theo hạn mức 04-VT HD 5 Biên bản kiểm nghiệm 05-VT HD 6 Thẻ kho 06-VT BB 7 Phiếu báo vật tư tồn lại cuối kỳ 07-VT HD 8 Biên bản kiểm kê vật tư, SP-SXXD 08-VT BB III Bán hàng 1 Hóa đơn 01-GTGT BB 2 Phiếu kê mua hàng của khách hàng 13-BH BB 3 Bảng thanh toán 14-BH HD IV Tiền tệ 1 Phiếu thu C30-BB BB 2 Phiếu chi C31-BB BB 3 Giấy đề nghị tạm ứng 03-TT HD 4 Thanh toán tạm ứng 04-TT BB 5 Biên lai thu tiền 05-TT HD 6 Bảng kiểm kê quỹ 06-TT BB V TSCĐ 1 Biên bản giao nhận TSCĐ 01-TSCĐ BB 2 Thẻ TSCĐ 02-TSCĐ BB 3 Biên bản thanh lý TSCĐ 03-TSCĐ BB 4 Biên bản sửa chữa TSCĐ 04-TSCĐ HD 5 Biên bản đánh giá lại TSCĐ 05-TSCĐ HD VI Sản xuất 1 Phiếu theo dõi ca máy thi công 01-SX HD 2 Các chứng từ về chi phí 02-SX HD 3 Bảng tính giá thành 03-SX HD Hệ thống chứng từ KT của DN SV: 5
  6. TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP Hình thức kế toán áp dụng ở Công Ty CPTMDV và Truyền thông GĐ Việt Nam: KẾ TOÁN NHẬT KÍ CHUNG Chứng từ gốc Sổ và thẻ KT chi tiết Sổ NKC Bảng tổng hợp chi Sổ cái tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Cập nhật số liệu hàng ngày Tổng hợp số liệu cuối tháng Quan hệ đối chiếu Trình tự ghi sổ: Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc đã được kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào các NKC, thẻ - sổ chi tiết có liên quan. DN áp dụng hình thức KT là ghi chép bằng tay và KT trên máy. Đối với NKC căn cứ vào thẻ - sổ chi tiết hàng ngày, chứng từ KT. Cuối tháng phải chuyển sổ tổng hợp số liệu, tổng cộng thẻ - sổ chi tiết vào NKC. Đối với các loại chi phí SXXD phát sinh nhiều lần mang tính chất phân bổ thì chứng từ gốc trước hết phải tập hợp và phân loại trong các bảng phân bổ. Sau đó lấy số liệu kết quả của bảng phân bổ ghi vào các NKC. Cuối tháng khóa sổ, cộng số liệu trên các NKC, kiểm tra đối chiếu số liệu trên các NKC với các sổ KT chi tiết và bảng tổng hợp chi tiết. SV: 6
  7. TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP 1.3.2. Một số chỉ tiêu đã đạt được của công ty CPTMDV và Truyền thông GĐ Việt Nam trong năm 2010 và 2011: STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Vốn điều lệ(.. đồng) 1 5.665.000.000 6.654.000.000 Tổng doanh thu (... đồng) 2 6.950.000.000 8.876.500.000 Nộp ngân sách (...đồng) 6 80.000.000 120.000.000 Lợi nhuận sau thuế (... đồng) 7 1.205.000.000 2.006.500.000 Tổng số lao động (người) 8 900 950 . Lao động trực tiếp: . Lao động gián tiếp (quản lý, văn phòng): Thu nhập bình quân của công nhân, nhân viên 9 3.000.000 3.500.000 (đồng/tháng) - Đánh giá chung về thuận lợi và khó khăn trong quá trình hoạt động của công ty: Trước hết là mặt thuận lợi của Công ty: Ban giám đốc tăng cường công tác quản lý từ cấp quản lý đến cấp đội để công tác sản xuất kinh doanh khoán gọn các công trình ngày càng hoàn thiện, thực hiện đúng chế độ khoán gọn công trình. Nên trong thời gian hoạt động công ty đã xây dựng được nhiều công trình dân dụng. Thúc đẩy doanh thu và thu nhập bình quân của người lao động cũng tăng lên hàng năm. Song Công ty cũng gặp không ít khó khăn trong quá trình hoạt động kinh doanh như về vốn, nhân lực, trang thiết bị phục vụ cho hoạt động. Về nguồn vốn nhiều lúc Công ty có lúc gặp khó khăn không đủ vốn để đầu tư vào các công trình đang thi công, hay các dự án mới vì trong quá trình hoạt động công ty phải hu động vốn từ các nhà đầu tư, hay vay tại các ngân hàng để bổ sung cho nguồn vốnchủ sở hữu. Nguyên nhân chính thiếu vốn là do khách hàng thanh toán chậm, hoặc chưa được thanh toán dẫn đ ến các công trình sau không có vốn để đầu tư. Còn nhân lực, do Công ty mới được thành lập trong thời gian ngắn nên về nhân lực cũng bị hạn chế. Công ty không có nhiều nhân tài, cán bộ công nhân viên còn non trẻ chưa đầy đủ kinh nghiệm trong công việc, giải quyết những vấn đề bất trắc xảy ra. 1.4. Cơ cấu tổ chức quản lý ở Công Ty CPTMDV và Truyền thông GĐ Việt Nam: Sơ đồ tổ chức quản lý Công Ty CPTMDV và Truyền thông GĐ Việt Nam SV: 7
  8. TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP Chủ tịch HĐQT Giám đốc P.Giám đốc Phòng quản Phòng quản Phòng TC – Phòng Kế toán trị KD lý máy móc Hành chính Xưởng Xưởng Xưởng sản xuất sản xuất sản xuất 1 2 3 Sau đây là chức năng và nhệm vụ của từng phòng ban Chủ tịch HĐQT: Hội đồng quản trị là tổ chức quản lý cao nhất của Công ty do Đại hội đồng cổ đông bầu ra gồm 4 thành viên với nhiệm kỳ 05 (năm) năm. Hội đồng quản trị nhân danh Công ty quyết định mọi vấn đề liên quan đến quyền lợi của Công ty, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông. Hội đồng quản trị có quy ền và nghĩa vụ giám sát hoạt động của Tổng giám đốc và những cán bộ quản lý khác trong Công ty Giám đốc: Là người điều hành chung toàn DN, là người quyết định các phương án kinh doanh, các nguồn tài chính và chịu trách nhiệm về mọi mặt khả năng XD của mình trước toàn thể DN và trước pháp luật về quá trình hoạt động của DN. Phó giám đốc: Chịu trách nhiệm trước Giám đốc và trước pháp luật về những công việc được Giám đốc phân công hoặc ủy quyền. Tham mưu cho Giám đốc về các vấn đ ề trong công việc. Phòng quản lý máy móc: Tham mưu cho Giám đốc, quản lý vật tư và máy móc thiết bị. Nghiên cứu và theo dõi về việc mua và sử dụng vật tư máy móc thiết bị, theo dõi việc di chuyển, thay thế phụ tùng máy móc thiết bị. Phòng Tài chính-Kế toán: Tham mưu cho Giám đốc, tổng hộp kịp thời ghi chép mọi hoạt động SX của DN. Phân tích và đánh giá tình hình nhằm cung cấp thông tin cho Giám đốc ra các quyết định. Phòng này có nhiệm vụ áp dụng chế độ kế toán hiện hành và tổ chức chứng từ, tài khoản, sổ sách kế toán, thực hiện công tác bảo toàn và phát triển được vốn mà DN giao, hạch toán kế toán, lập kế hoạch động viên các nguồn vốn đảm bảo SX SV: 8
  9. TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP đúng tiến độ, kiểm tra thanh toán với các Ngân Hàng, thực hiện báo cáo đúng quy định, tổ chức kiểm kê thường xuyên theo yêu cầu của cấp trên. Phòng quản trị Kinh Doanh: Tham mưu cho Giám đốc, tìm kiếm thị trường, triển khai thực hiện đảm bảo các yêu cầu giá cả hợp lý, đảm bảo chất lượng, kỹ thuật, chủng loại, số lượng. Mở sổ theo dõi và hướng dẫn các đơn vị, xưởng, đội thực hiện đầy đủ các quy định của DN, lập báo cáo XD, soạn thảo văn bản hợp đồng. Phòng Hành chính: Chịu trách nhiệm trước Giám đốc điều hành về công tác tổ chức nhân sự và tính chính xác trong quá trình thực hiện, quản lý hồ sơ nhân sự, s ắp x ếp đi ều hành nhân sự, soạn thảo văn bản, quyết định, quy định trong phạm vi công việc được giao, tổ chức thực hiện các việc in ấn tài liệu, tiếp nhận phân phối văn bản, báo chí hàng ngày, quản lý con dấu của bản thảo, giữ gìn bí mật thông tin trong công tác SX. Ngoài ra còn tham mưu cho Giám đốc trong XD kế hoạch, tổ chức đào tạo, tuyển dụng lao đ ộng, bổ nhiệm tăng lượng, bậc thợ cho cán bộ công nhân viên, lưu trữ hồ sơ, chuẩn bị các cuộc họp cho DN. Các xưởng sản xuất 1, 2, 3: Trực tiếp sản xuất các mặt hàng kinh doanh. 1.5. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán ở Công Ty Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán KT trưởng KT tổng hợp KT kho KT tiền lương KT tiền mặt, KT bán hàng tiền vay, và BHXH, Sơ đồ 03: Bộ máy kế toán của DN. ♦ Dưới đây là chức năng của từng bộ phận KT. KT trưởng: Phụ trách chung về KT, tổ chức công tác KT của DN bao gồm tổ chức bộ máy hoạt động, hình thức sổ, hệ thống chứng từ, tài khoản áp dụng, cách luôn chuyển chứng từ, cách tính toán lập bảng báo cáo KT, theo dõi chung về tình hình tài chính của DN, hướng dẫn và giám sát hoạt động chi theo đúng định mức và tiêu chuẩn của DN và nhà nước. SV: 9
  10. TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP KT tổng hợp: Tính toán và tổng hợp toàn bộ hoạt động tài chính của DN dựa trên các chứng từ gốc mà các bộ phận KT chuyển đến theo yêu cầu của công tác tài chính KT. KT tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ: Phản ánh các nghiệp vụ liên quan đến tính và trả lương, khen thưởng cho người LĐ. KT tiền mặt, tiền vay, TGNH: Theo dõi ph ản ánh chính xác đ ầy đ ủ k ịp th ời các nghiệp vụ liên quan đến số tiền hiện có, sự biến động tăng gi ảm c ủa các lo ại tiền dựa trên ch KÕ to¸n b¸n hµng : Theo dâi t×nh h×nh t¨ng gi¶m cña hµng hãa. Hµng ngµy, hµng th¸ng hµng quý ph¶i sö lý vÒ t×nh h×nh xuÊt nhËp vµ khèi l îng hµng hãa b¸n theo thùc tÕ . Tõ ®ã sÏ ® a lªn cho kÕ to¸n tr ëng lµm c¨n cø ®Ó tÝnh lîi nhuËn kinh doanh cña c«ng ty. KÕ to¸n kho: ChÞu tr¸ch nhiÖm theo dâi, kiÓm kª sè l îng hµng hãa xuÊt nhËp tån trong th¸ng Phần 2: CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CPTMDV và TRUYỀN THÔNG GĐVN 2.1.Kế toán vốn bằng tiền và công nợ phải thu: 2.1.1.Kế toán vốn bằng tiền: 2.1.1.Nội dung: Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được hình thành chủ yếu trong quá trình bán hàng và trong các quan hệ thanh toán. Vốn bằng tiền của công ty bao gồm: Tiền mặt và Tiền gửi ngân hàng. 2.1.2.Chứng từ sổ sách sử dụng : - Các chứng từ và sổ sách sử dụng trong kế toán tiền mặt: + Phiếu thu ( Mẫu số 01-TT) + Phiếu chi ( Mẫu số 02-TT) + Sổ quỹ tiền mặt (Mẫu S07-DN) + Sổ chi tiết quỹ tiền mặt (Mẫu S07a-DN) - Các chứng từ và sổ sách sử dụng trong kế toán tiền gửi ngân hàng + Giấy báo Nợ SV: 10
  11. TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP + Giấy báo Có + Bảng sao kê của ngân hàng kèm theo chứng từ gốc như séc chuyển khoản + Sổ tiền gửi ngân hàng a. Tiền mặt: Tại công ty CPTMDV và truyền thông GĐVN, tiền mặt tăng trong các trường hợp như: Bán hàng thu bằng tiền mặt, rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ…Tiền mặt giảm trong các trường hợp như: Mua vật tư, hàng hoá, công cụ - dụng cụ; tr ả nợ người bán; thanh toán lương cho người lao động… - Quy trình lập phiếu thu tiền mặt: Trường hợp bán hàng thu bằng tiền mặt: Căn cứ vào hợp đồng mua bán, hoá đơn bán hàng, hoá đơn GTGT, phiếu xuất kho Kế toán thanh toán sẽ lập phiếu thu thành 0 3 liên,sau đó chuyển cho kế toán trưởng để soát xét và gám đốc kí duyệt mới chuyển cho thủ quĩ làm th ủ tục nhập quĩ.Sau khi nhận đủ số tiền thủ quĩ ghi số tiền th ực tế nh ập quỹ vào phiếu thu trước khi kí và ghi rõ họ tên . Căn cứ vào phi ếu thu đ ể K ế toán thanh toán ghi sổ nhật ký chung, sổ cái các TK 111, 511, 333 Công ty CPTMDV và truyền Mẫu số 01-TT Thông GĐVN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Quyển số: 02 Ngày 07 tháng 01 năm 2009 Số: 01 Nợ: 111 Có: 331 Họ tên người nộp: Đinh Thị Oanh Địa chỉ: Phòng kế toán Lý do nộp: Vay tiền ngân hàng về nộp quỹ tiền mặt Số tiền: 50.000.000 (viết bằng chữ) năm mươi triệu đồng Ngày 07 tháng 01 năm 2009 Khương Tất Thành Đinh Thị Oanh Hoàng Thị Đào Trần Văn Tự SV: 11
  12. TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP Đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ): Năm mươi triệu đồng Kế toán trưởng được GĐ chỉ thị đến ngân hàng vay tiền về nhập quỹ tiền mặt để dùng cho một số việc chi tiêu khác -Nợ TK 111:50.000.000 Có TK 331:50.000.000 Công ty CPTMVD và truyền Mẫu số 02-TT Thông GĐVN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Quyển số: 02 Ngày 24 tháng 01 năm 2011 Số: 03 Nợ: 141 Có: 111 Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Linh Địa chỉ : Lái xe công ty Lý do chi: Chi tiền tạm ứng cho lái xe sửa chữa xe ôtô Số tiền: 8.000.000 (viết bằng chữ) tám triệu đồng Ngày 24 tháng 01 năm 2009 Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền Khương Tất Thành Trần văn tự Hoàng Thị Đào Nguyễn Văn lê Nợ TK 141:8.000.000 Có TK 111:8.000.000 Công ty CPTMDV và TRUYỀN Mẫu số: 03-TT THÔNG GĐVN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày 28 tháng 01 năm 2009 SV: 12
  13. TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP Số: 02 Kính gửi: Công ty TNHH Đình Trọng Hoàng Tên tôi là: Nguyễn Văn Linh Địa chỉ: Lái xe công ty Đề nghị tạm ứng số tiền: 8.000.000 (Viết bằng chữ): tám triệu đồng Lý do tạm ứng: Để sửa chữa ôtô Musso Kế toán trưởng Phụ trách bộ phận Người đề nghị tạm ứng Khương Tất Thành Phan Văn Đức Nguyễn Văn LÊ Công ty CPTMDV và Mẫu số S02a-DN TRUYỀN THÔNG GĐVN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 12 Ngày 04 tháng 1 năm 2011 Số hiệu tài khoản Số tiền ghi Trích yếu chú Nợ Có A B C 1 D Rút tiền gửi ngân hàng 111 112 10.000.00 về quỹ tiền mặt 0 Cộng 10.000.00 0 b.Tiền gửi ngân hàng:tiền gửi ngân hàng là số tiền tạm thời nhàn rỗi của doanh nghiệp đang gửi tại ngân hàng Chứng từ dùng để hạch toán: Giấy báo nợ, giấy báo có, bản sao kê của Ngân Hàng, các chứng từ như giấy ủy nhiệm chi-thu, sổ TGNH.v.v Tài khoản sử dụng: TGNH được thực hiện trên TK 112 + Bên nợ: Tiền gửi vào Ngân Hàng. + Bên có: Tiền rút ra từ Ngân Hàng. + Dư nợ: Số tiền còn lại trong Ngân Hàng. SV: 13
  14. TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP - Quy trình lập và ghi sổ tiền gửi ngân hàng :Trường hợp bán hàng thu bằng tiền gửi ngân hàng: Căn cứ vào hợp đồng mua bán, hoá đơn bán hàng, hoá đơn GTGT, phi ếu xuất kho, giấy báo có, Kế toán thanh toán tiến hành lập (phiếu kế tóan – nếu có), sau đó chuyển chứng từ cho kế toán trưởng → chứng từ sẽ tiến hành ghi sổ kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng (mở chi tiết cho từng ngân hàng theo từng loại tiền VND hay ngoại tệ). Căn cứ vào giấy báo có, để Kế toán thanh toán ghi sổ nhật ký chung, sổ cái các TK 112, 511, 333 - Khi phát sinh nhu cầu chi trả tiền mua hàng, TSCĐ,... thông qua Ngân hàng, kế toán thanh toán sẽ tiến hành lập Ủy nhiệm chi, sau đó gửi cho kế toán trưởng → Kế toán trưởng sau khi nhận được chứng từ sẽ tiến hành ký và duyệt chi, sau đó chuyển chứng từ cho Giám đốc duyệt →Giám đốc . Sau khi nhận được chứng từ sẽ ký và chuyển lại cho bộ phận kế toán mang ra ngân hàng → Ngân hàng thực hiện lệnh chi, ngân hàng lập Giấy báo Nợ và chuyển Giấy báo Nợ cho kế toán thanh toán → Kế toán thanh toán nhận được Giấy báo Nợ và tiến hành ghi sổ kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng, ghi nhật ký chung và sau đó làm căn cứ ghi sổ Cái các tài khỏan lien quan như 152,153,156,133,331,112,... 2.2. Kế toán vật tư, hàng hóa 2.2.1.Nội dung: - Tại công ty CPTMDV và TRUYỀN THÔNG GĐVN, vật tư bao gồm nhiều loại: nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, công cụ dụng cụ… - Doanh nghiệp tính giá vốn thực tế của vật tư xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền. - Doanh nghiệp cần phải có kế hoạch mua, dự chữ đầy đủ, kịp thời các vật tư cả về số lượng,chất lượng và kết cấu nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được tiến hành bình thườnh Nguyên liệu, vật liệu trong doanh nghiệp là những đối tượng lao động mua ngoài hoặc tự chế biến dùng cho mục đích sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp .Các chứng từ đơn vị sử dụng SV: 14
  15. TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP Hoá đơn GTGT Phiếu nhập kho mẫu số 01-VT Phiếu xuất kho mấu số 02- VT Biên bản kiểm nghiệm vật tư,công cụ,sản phẩm,hàng hoá mẫu số 03 Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ mẫu số 04-VT Biên bản kiểm kê vật tư,công cụ,sản phẩm,hàng hoá mẫu Bảng kê mua hàng mẫu số 06-VT 2.2.2.Quy trình nhập kho vật tư: - Căn cứ vào tiến độ sản xuất, kế hoạch mua hàng sau khi đã được phê duy ệt → Nhân viên vật tư tiến hành mua hàng → Người bán giao nguyên vật liệu, công cụ- dụng cụ tại kho Tổng công ty → Đại diện kho và người giao hàng s ẽ tiến hành l ập biên bản kiểm hàng, sau khi vật tư đạt chất lượng→ Thủ kho tiến hành nhập kho và lập phiếu nhập kho có đầy đủ chữ ký cửa các bên li ên quan. Định kỳ 3-5 ngày thủ kho có trách nhiệm chuyển số phiếu nhập kho cho nhân viên kế toán vật tư. - Căn cứ vào phiếu nhập kho, thủ kho ghi thẻ kho, sổ kho (chỉ phản ánh s ố l ượng theo từng chủng loại và quy cách). Căn cứ vào phiếu nhập kho, hoá đơn vận chuy ển (nếu có) kế toán vật tư ghi vào sổ chi tiết vật tư, hàng hoá, công cụ - dụng cụ, đây là cơ sở đê tính giá xuất kho→ ghi sổ nhật ký chung, sổ cái các TK liên quan như 152, 153… -Sơ đồ nhập kho Vật tư Ban kiểm Nhập kho VL- Hóa đơn P.Kỹ thuật vật Phiếu Hóa nghiệm CCDC nhập đơn tư, máy móc BB kiểm kế Phòng KT -Mẫu phiếu nhập kho Đơn vị: Công ty CPTMDV và TRUYỀN THÔNG GĐVN Mẫu số:01- VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày …tháng... năm N.. SV: 15
  16. TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP Số: - Họ và tên người giao: - Theo HĐBH số 029.. ngày 01… thángO1 .. năm N Nhập tại kho: công ty Số Tên, nhãn hiệu, quy Đơn Số lượng Đơn Thành tiền Mã TT cách, phảm chất vật số vị giá Thực Theo tư, dụng cụ, sản tính chứng từ nhập phẩm, hàng hoá A B C D 1 2 3 4 x x x x x X Cộng X - Tổng số tiền(viết bằng chữ): …… - Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 01 tháng 01 năm n Người giao hàng Thủ kho 2.2.3.Quy trình xuất kho: - Căn cứ vào tiến độ sản xuất, kế hoạch sản xuất mà bộ phận vật tư lập giấy đề nghị cấp vật tư (đã được phê duyệt) gửi đến thủ kho. Thủ kho căn cú vào các chứng từ liên quan như lệnh sản xuất để lập phiếu nhập kho thành 03 liên ghi rõ qui cách, số lượng thực tế xuất kho → Người nhận hàng nhận và kiểm tra lại s ố lượng sau đó ký vào phiếu xuất kho → chuyển phiếu xuất kho tới kế toán vật tư. - Căn cứ vào phiếu xuất kho, thủ kho ghi sổ kho theo qui cách và số lượng xuất. Căn cứ vào phiếu xuất kho, kế toán vật tư ghi sổ chi tiết vật tư, hàng hoá, công cụ - dụng cụ, nhật ký chung, sổ cái các TK liên quan 2.3. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: 2.3.1. Nội dung : SV: 16
  17. TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP - Tiền lương là biểu hiện bằng tiền của giá trị sức lao động mà người lao động đã bỏ ra trong quá trình sản xuất kinh doanh và được thanh toán theo kết quả cuối cùng. Tiền lương là nguồn thu nhập chủ yếu của người lao động, vừa là một yếu tố chi phí cấu thành nên giá trị các loại sản phẩm, lao vụ, dịch vụ. Do đo việc chi trả tiền lương hợp lý, phù hợp có tác dụng tích cực thúc đẩy người lao động hăng say trong công việc, tăng năng suất lao động, đẩy nhanh tiến bộ khoa học kỹ thuật. Các DN sử dụng có hiệu quả sức lao động nhằm tiết kiệm chi phí tăng tích lũy cho đơn vị. - Quỹ tiền lương của DN là toàn bộ tiền lương mà DN dùng để trả cho tất cả các lao động do DN trực tiếp quản lý và sử dụng. 2.3.2. Các chứng từ: - Bảng chấm công (Mẫu 01a –LĐTL) - Bảng chấm công làm thêm giờ (Mẫu 01b –LĐTL) - Bảng thanh toán tiền lương (02-LĐTL) - Bảng thanh toán tiền thưởng (03-LĐTL) - Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành. (05-LĐTL) - Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ (06-LĐTL) - Bảng kê trích nộp các khoản theo lương (10-LĐTL) - Bảng phân bổ tiền lương và BHXH (11-LĐTL) 2.3.3. Trình tự hạch toán: Căn cứ vào các văn bản pháp lý liên quan đến giải quyết chế độ cho người lao động như: Luật lao động, thoả ước lao động tập thể, chế độ qui định bảo hiểm đối với người lao động, tại công ty .... có hai hình thức trả lương cho công nhân viên đó là: - Hình thức trả lương thời gian - Hình thức trả lương sản phẩm. 2.3.3.1. Quá trình lập và luân chuyển chứng từ a. Hình thức trả lương theo thời gian: SV: 17
  18. TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP - Căn cứ vào hợp đồng lao động và thoả ước lao động tập thể và các chế độ qui định của công ty, hình thức trả lương thời gian được công ty ... áp dụng cho các bộ phận gián tiếp và cán bộ quản lý. - Phương pháp tính cho cá nhân người lao động được áp dụng công thức: VTL = K x H x Hs x T + VCĐ + PC Trong đó: : Tiền lương cá nhân người lao động VTL : Hệ số kinh doanh tháng căn cứ vào mức độ hoàn thành K kế hoạch trong tháng. : Hệ số cấp bậc công việc của cá nhân người lao động. H Hs: Tiền lương tạm tính trên 1 hệ số một ngày. : Lương những ngày nghỉ lễ, phép. VCĐ : Các khoản phụ cấp theo qui định PC Ví dụ:cách tính lương của công ty CPTMDV và TRUYỀN THÔNG GĐVN -Lương thu nhập=lương cơ bản*số ngày công +phụ cấp-các khoản trích theo lương +Lương của nhân viên :Hoàng văn ba *lương cơ bản :2,400,000 *phụ cấp:5,00,000 *số ngày công :26 ngày *các khoản trích theo lương :BHTN+BHXH+KPCĐ :280,000 _Lương thu nhập:2,400,000+500,000-280,000=2,620,000 a. Hình thức trả lương theo sản phẩm: - Cách tính lương sản phẩm cho từng người được căn cứ vào thời gian qui chuẩn cho từng chủng loại sản phẩm và số lượng sản phẩm làm ra trong kỳ. Quy đ ổi thời gian chế tạo của từng bước công việc sang thời gian qui chuẩn để tính lương. - Cách tính lương của người lao động: Tổng giây x tiền 1 giây x 1,2 (nếu là thợ điều động) Tiền lương 1 giờ = K x Công chế độ thực hiện x 8 (giờ) + giờ làm thêm thường + SV: 18 giờ làm thêm ca ba + giờ làm thêm Chủ nhật
  19. TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP Hệ số K: là hệ số kinh doanh của từng đơn vị, bộ phận thực tế theo từng tháng (thay đ ổi doanh thu theo tháng). Nguồn lương khu vực/bộ phận - lương cố định Hệ số K = Lương biến đổi + Tiền lương 1 giờ là tiền lương trả cho 1 giờ làm việc bình thường. + Tiền 1 giây: Là tiền lương trả cho 1 giây chuẩn theo qui đ ịnh c ủa Công ty trong từng thời kì. + Công chế độ thực hiện: Là công chế độ trừ đi các ngày nghỉ của người lao động. + Giờ ca 3: Là giờ làm việc từ 22 giờ đến 6 giờ sáng hôm sau. + Giờ làm thêm: Là giờ làm việc kéo dài ngoài 8 giờ theo qui định. + Giờ làm thêm thường: Là giờ làm thêm không rơi vào giờ ca 3. + Giờ làm thêm ca 3: Là giờ làm thêm rơi vào giờ ca 3. + Giờ làm thêm chủ nhật: Là giờ đi làm vào ngày chủ nhật. Vd: Cách tính lương theo sản phẩm thực tế tại đơn vị khảo sát + Lương khoán: áp dụng với LĐ đơn giản có tính chất đột xuất như bốc vác, dỡ, vận chuyển. Mức lương được xác định theo khối lượng công việc. + Lương tháng = số công đạt tiêu chuẩn * đơn giá một công. + Lương trách nhiệm = hệ số * mức lương tối thiểu. + Tổng lương = lương tháng + lương trách nhiệm. Các khoản trích theo lương: Tại công ty ....tiến hành trích các khoản theo lương theo tỷ lệ qui định hiện hành. Tại thời điểm từ 01/12/2012, Tổng công ty trích các khoản theo lương theo tỷ lệ cụ thể như sau: - Bảo hiểm xã hội (BHXH): Tỷ lệ là 24%, trong đó công ty đóng 17%, người lao động đóng 7%. - Bảo hiểm y tế (BHYT): Tỷ lệ là 4.5%, trong đó công ty đóng 3%, người lao động đóng 1.5%. SV: 19
  20. TRƯỜNG CĐN LONG BIÊN BÁO CÁO NGHỀ NGHIỆP - Bảo hiểm thất nghiệp: Tỷ lệ là 2%, trong đó công ty đóng 1%, người lao đ ộng đóng 1%. - Kinh phí công đoàn (KPCĐ): là nguồn tài trợ cho hoạt động công đoàn ở các cấp, được xây dựng lên với mục đích chi tiêu cho các hoạt động công đoàn. Nguồn đ ược hình thành do việc trích lập theo tỷ lệ quy định trên tổng số tiền lương thực tế phải trả cho NLĐ thực tế phát sinh trong tháng và tính vào chi phí SXKD. Tỷ lệ trích KPCĐ theo chế độ hiện hành là 2% trên tiền lương thực tế của người lao động. Số KPCĐ doanh nghiệp trích được, một phần nộp lên cơ quan quản lý công đoàn cấp trên, một phần để lại doanh nghiệp chi tiêu cho hoạt động công đoàn t ại DN. Căn cứ vào các chứng từ như bảng chấm công, bảng phân bổ tiền lương, trích các khoản theo lương, kế toán tiền lương và bảo hiểm ghi sổ nhật ký chung, sổ chi tiết các TK 334.1, 338.3, 338.4, 338.2, 338.9 → sổ cái các TK 334, 338. Trình tự hạch toán tiền lương tại DN được thực hiện qua sơ đồ: TK 334 (tiền lương) TK111 TK 335 Thanh toán lương và các khoản khác TK 333 TK 622 Thuế phải nộp Tính lương phải (nếu có) trả cho CNV TK 336 TK 627, 641, 642 Các khoản trả nội bộ TK 338 TK 431 Trích lương BHXH, BHYT Lương thưởng cho CNV TK 138 TK 338 BHXH, BHYT phải trả cho Chênh lệch số đã trả và CNV khấu trừ số lớn hơn phải trả 2.4. Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm: SV: 20
ADSENSE

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

LV.09: Bộ Luận Văn Tốt Nghiệp Chuyên Ngành Quản Trị Kinh Doanh
81 tài liệu
1646 lượt tải
THÔNG TIN
TRỢ GIÚP
HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG
Theo dõi chúng tôi

Chịu trách nhiệm nội dung:

Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA

LIÊN HỆ

Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

Hotline: 093 303 0098

Email: support@tailieu.vn

Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2022-2032 TaiLieu.VN. All rights reserved.

 

Đồng bộ tài khoản
2=>2