Chuyên đề tốt nghiệp: Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm ở Công ty CP Đầu tư và Phát triển đô thị Hải Dương

Chia sẻ: Nguyễn Minh Ngọc | Ngày: | Loại File: DOC | Số trang:62

Thêm vào BST

Báo xấu

101
lượt xem 14
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Chuyên đề tốt nghiệp: Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm ở Công ty CP đầu tư và phát triển đô thị Hải Dương trình bày tổng quan về công ty cổ phần và phát triển đô thị Hải Dương, thực trạng công tác kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm tại công ty CP đầu tư và phát triển đô thị Hải Dương, một số giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công TY CP đầu tư và phát triển đô thị Hải Dương. Mời các bạn cùng tham khảo tài liệu.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Chuyên đề tốt nghiệp: Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm ở Công ty CP Đầu tư và Phát triển đô thị Hải Dương

Céng hßa x· héi chñ nghÜa viÖt nam §éc lËp – Tù do – H¹nh phóc B¶n nhËn xÐt sinh viªn thùc tËp Hä vµ tªn:.................................................................................................... Trêng:......................................................................................................... Líp:.............................................................................................................. Chuyªn ngµnh:............................................................................................ §¬n vÞ thùc tËp:......................................................................................... §Þa chØ:..................................................................................................... §iÖn tho¹i:................................................................................................... NhËn xÐt cña c¬ së thùc tËp .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... …………….., ngµy…..th¸ng……n¨m 20…. Gi¸m ®èc (ký ghi râ hä tªn vµ ®ãng dÊu)
NhËn xÐt cña gi¸o viªn híng dÉn .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... …………….., ngµy…..th¸ng……n¨m 20…. Gi¸o viªn híng dÉn
LỜI CẢM ƠN Là một sinh viên đang trong quá trình hoàn thiện những kĩ năng để chuẩn bị ra trường và đi làm thì ngoài những cố gắng và nỗ lực của bản thân cùng với sự quan tâm chỉ dạy tận tình của thầy cô giáo trong trường mà em đã có một nền tảng kiến thức về kế toán thương mại. Kiến thức đó sẽ giúp em thành công hơn trong công việc sau này. Bên cạnh đó kiến thức thực tế cũng góp phần quan trọng tạo nên nền tảng vững chắc để em có thêm tự tin khi ra trường và đi làm. Trong thời gian thực tập tại Công ty CP và phát triển đô thị Hải Dương em đã hiểu thêm về rất nhiều lĩnh vực khác như vấn đề nhân sự, kinh doanh, xuất nhập khẩu, nghiệp vụ kho, .... Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới ban lãnh đạo trong công ty, đặc biệt là các anh chị trong bộ phận kế toán nơi em được thực tập, đã giúp đỡ em tận tình trong thời gian thực tập tại công ty. Cảm ơn các thầy cô giáo trong nhà trường, đặc biệt là cô giáo híng dÉn Đinh Thị Mai đã nhiệt tình giúp đỡ em trong quá trình hoàn thành chuyên đề này. Do kiến thức còn hạn chế và thời gian tìm hiểu có hạn nên bài chuyên đề này không thể không tránh khỏi những thiếu sót, em mong nhận được những ý kiến đóng góp, bổ sung của các thầy cô giáo để chuyên đề này được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn!
MỤC LỤC Ngµy 31 th¸ng 06 n¨m 2013.................................................................... 20
LỜI MỞ ĐẦU. Ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh nµo còng ®ßi hái ph¶i ®îc qu¶n lý, h¹ch to¸n kÕ to¸n lµ mét trong nh÷ng c«ng cô h÷u hiÖu nhÊt kh«ng thÓ thiÕu trong hÖ thèng qu¶n lý kinh tÕ, tµi chÝnh cña c¸c ®¬n vÞ còng nh trªn ph¹m vi toµn bé nÒn kinh tÕ quèc d©n. Nguyªn t¾c c¬ b¶n cña h¹ch to¸n kinh tÕ lµ sù tù trang tr¶i chi phÝ vµ cã lîi nhuËn. VÊn ®Ò ®Æt ra lµ lµm thÕ nµo ®Ó x¸c ®Þnh ®îc ®Þnh møc chi phÝ mµ ®¬n vÞ cÇn tù trang tr¶i vµ lµm thÕ nµo ®Ó x¸c ®Þnh ®îc kÕt qu¶ kinh doanh. §iÒu nµy chØ cã thÓ thùc hiÖn ®îc th«ng qua h¹ch to¸n chÝnh x¸c qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh tÝnh ®óng, tÝnh ®ö gi¸ thµnh s¶n phÈm. Ho¹t ®éng nµy rÊt quan träng ®èi víi tÊt c¶ c¸c ®¬n vÞ s¶n xuÊt ra s¶n phÈm. Thùc hiÖn c¸c ®Þnh møc chi phÝ vµ dù to¸n chi phÝ, t×nh h×nh sö dông tµi s¶n vËt t m¸y mãc thiÕt bÞ, lao ®éng, tiÒn vèn… tiÕt kiÖm hay l·ng phÝ,cã hiÖu qu¶ hay kh«ng.Tõ ®ã cã c¸c biÖn ph¸p h÷u hiÖu nh»m h¹ thÊp chi phÝ s¶n xuÊt lµ c¬ së h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm vµ ®a ra c¸c quyÕt ®Þnh qu¶n lý thÝch hîp cho sù ph¸t triÓn s¶n xuÊt kinh doanh, t¨ng tÝch luü cho doanh nghiÖp gãp phÇn c¶i thiÖn n©ng cao ®êi sèng c¸n bé c«ng nh©n viªn. ChÝnh v× vËy viÖc tæ chøc h¹ch to¸n chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh ®Ó tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm lµ yªu cÇu thiÕt yÕu ®îc c¸c doanh nghiÖp quan t©m chó ý. C«ng ty CP §Çu t vµ Ph¸t triÓn ®« thÞ H¶i D¬ng lµ doanh nghiÖp thuéc lÜnh vùc x©y dùng c¬ b¶n, khèi lîng s¶n phÈm x©y l¾p lín, ®a d¹ng vÒ chñng lo¹i,h×nh thøc.V× vËy,còng nh c¸c doanh nghiÖp s¶n xuÊt kh¸c viÖc tæ chøc c«ng t¸c chi phÝ s¶n xuÊt ®Ó tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm ë c«ng ty lµ c¶ mét vÊn ®Ò lín cÇn ®Æc biÖt quan t©m. NhËn thøc phÇn quan träng ®ã, trong thêi gian thùc tËp ë C«ng ty CP §Çu t vµ Ph¸t triÓn ®« thÞ H¶i D¬ng, em ®· ®i s©u t×m hiÓu thùc tÕ tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n chi phÝ s¶n xuÊt ®Ó tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm ë c«ng ty .
Dùa vµo t×nh h×nh thùc tÕ s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty kÕt hîp víi lý luËn ®îc trang bÞ ë trêng Cđ kỹ thuật khách sạn và du lịch, em viÕt b¸o c¸o thùc tËp vµ b¸o c¸o chuyªn ®Ò tèt nghiÖp víi ®Ò tµi “KÕ to¸n chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm ë C«ng ty CP §Çu t vµ Ph¸t triÓn ®« thÞ H¶i D¬ng
Ch¬ng i: tæng quan vÒ c«ng ty cæ phÇn vµ ph¸t triÓn ®« thÞ h¶i d¬ng 1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ sù ph¸t triÓn cña C«ng ty CP §Çu t vµ Ph¸t triÓn ®« thÞ H¶i D¬ng C«ng ty CP §Çu t vµ Ph¸t triÓn ®« thÞ H¶i D¬ng ®îc thµnh lËp theo quyÕt ®Þnh sè 170A/BC§-TCLD ngµy 7 th¸ng 9 n¨m 1998 víi c¸c ngµnh nghÒ kinh doanh chñ yÕu lµ: - X©y dùng c«ng tr×nh c«ng nghiÖp, c«ng céng, nhµ ë vµ x©y dùng kh¸c - S¶n xuÊt vËt liÖu x©y dùng(g¹ch, ngãi, tÊm lîp, ®¸ èp l¸t) - S¶n xuÊt cÊu kiÖn bª t«ng - Kinh doanh vËt liÖu x©y dùng Ngày 7/9/1988 theo quyết định số 170a/BCĐTCLĐ của Bộ trưởng Bộ xây dựng thành lập Công ty CP Đầu tư & Phát triển đô thị Hải Dương Trô së : 244 Nguyễn Lương Bằng Tp. Hải Dương ĐT: 03203.890.647 C¸c ngµnh kinh doanh cña c«ng ty hiÖn nay lµ: - X©y dùng c¸c c«ng tr×nh d©n dông, c«ng nghiÖp, giao th«ng ®- êng bé c¸c cÊp, cÇu cèng, thuû lîi, bu ®iÖn, nÒn mãng, c¸c c«ng tr×nh kÜ thuËt h¹ tÇng ®« thÞ vµ khu c«ng nghiªp, c«ng tr×nh ®êng d©y, tr¹m biÕn thÕ ®iÖn ®Ðn 110kv, thi c«ng san ®¾p nÒn mãng, xö lý nÒn ®Êt yÕu,c«ng tr×nh x©y dùng cÊp tho¸t níc, l¾p ®Æt ®êng èng c«ng nghÖ ¸p lùc, ®iÖn l¹nh. - X©y dùng ph¸t triÓn nhµ, kinh doanh bÊt ®éng s¶n. - Söa ch÷a, thay thÕ, l¾p ®Æt c¸c lo¹i m¸y mãc thiÕt bÞ, c¸c lo¹i kÕt cÊu bª t«ng, kÕt cÊu thÐp, c¸c hÖ thèng kÜ thuËt c«ng tr×nh (thang m¸y, ®iÒu hoµ, th«ng giã, phßng ch¸y, cÊp tho¸t níc…) -S¶n xuÊt, kinh doanh vËt liÖu x©y dùng (S¶n xuÊt kÝnh d¸n cao cÊp, cÊu kiÖn bª t«ng, bª t«ng th¬ng phÈm)
-Nghiªn cøu ®Çu t, thùc hiÖn c¸c dù ¸n ®Çu t ph¸t triÓn c«ng nghÖ th«ng tin,s¶n xuÊt vËt liÖu x©y dùng, m¸y mãc, thiÕt bÞ x©y dùng. -C¸c dÞch vô cho thuª xe m¸y, thiÕt bÞ, c¸c dÞch vô söa ch÷a, b¶o dìng xe m¸y, kinh doanh thiÕt bÞ x©y dùng. -Kinh doanh c¸c ngµnh nghÒ kh¸c trong ph¹m vi ®¨ng kÝ phï hîp víi quy ®Þnh cña ph¸p luËt. Thèng kª nh©n sù n¨m 2013: STT NghÒ nghiÖp Tæng sè (ngêi) 1 Kü s 95 2 Kü thuËt viªn 56 3 C«ng nh©n kü thuËt 622 - BËc 4
S¬ ®å bé m¸y tæ chøc qu¶n lý- ®iÒu hµnh. C¸c cæ ®«ng Héi ®ång qu¶n trÞ Ban kiÓm so¸t Gi¸m ®èc c«ng ty PG§ C«ng ty KÕ to¸n trëng PG§ C«ng ty (Kü thuËt thi c«ng) (Kü thuËt ®iÖn níc) Phßng Kü thuËt - Phßng Tµi chÝnh Phßng tæ chøc KÕ ho¹ch - KÕ to¸n Hµnh chÝnh C¸c ®éi §éi thi c«ng Xëng méc, C¸c ®éi l¾p m¸y x©y dùng 1 c¬giíi néi thÊt ®iÖn, níc 1 2 - Gi¸m ®èc c«ng ty lµ ngêi cã thÈm quyÒn cao nhÊt ®iÒu hµnh chung mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty, lµ ngêi ®¹i diÖn cho toµn bé c¸n bé c«ng nh©n viªn, ®¹i diÖn ph¸p nh©n cña c«ng ty tríc ph¸p luËt, ®ång thêi cïng kÕ to¸n trëng chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña ®¬n vÞ.
-Phã gi¸m ®èc c«ng ty phô tr¸ch kü thuËt thi c«ng vµ kü thuËt ®iÖn níc cïng víi gi¸m ®èc c«ng ty bæ nhiÖm c¸c chøc danh Ban chØ huy c«ng trêng, chØ ®¹o c«ng trêng. Tæ chøc triÓn khai c«ng trêng, chÊt l- îng,mü thuËt c«ng tr×nh,tiÕn ®é thi c«ng vµ chÕ ®é lao ®éng c«ng tr- êng. §ång thêi chÞu tr¸ch nhiÖm tríc gi¸m ®èc vÒ lÜnh vùc m×nh phô tr¸ch. -Phßng KÕ ho¹ch -Kü thuËt Phßng KÕ ho¹ch - Kü thuËt cã nhiÖm vô gióp Gi¸m ®èc C«ng ty thùc hÞªn nhiÖm vô qu¶n lý kÕ ho¹ch, kü thuËt thi c«ng, ®Þnh møc, ®¬n gi¸, dù to¸n.v.v…vËt t thiÕt bÞ vµ an toµn lao ®éng. -Phßng Tµi chÝnh - KÕ to¸n Phßng Tµi chÝnh kÕ to¸n cã nhiÖm vô gióp Gi¸m ®èc qu¶n lý toµn bé c«ng t¸c tµi chÝnh kÕ to¸n cña C«ng ty: Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n h¹ch to¸n cña c«ng ty mét c¸ch ®Çy ®ñ, kÞp thêi, chÝnh x¸c ®óng víi chÕ ®é chÝnh s¸ch hiÖn hµnh cña Nhµ níc. Híng dÉn, kiÓm tra nghiÖp vô c«ng t¸c kÕ to¸n cho c¸c ®éi c«ng tr×nh tõ kh©u më sæ s¸ch theo dâi thu, chi, h¹ch to¸n, lu©n chuyÓn vµ b¶o qu¶n chøng tõ ®Õn kh©u cuèi -Phßng Tæ chøc-Hµnh chÝnh Phßng Tæ chøc-Hµnh chÝnh gióp Gi¸m ®èc C«ng ty thùc hiÖn viÖc qu¶n lý tæ chøc (tham mu cho Gi¸m ®èc s¾p xÕp bè trÝ lùc lîng c¸n bé c«ng nh©n, ®¶m b¶o cho bé m¸y qu¶n lý gän nhÑ cã hiÖu lùc,bé m¸y chØ huy ®iÒu hµnh s¶n xuÊt cã hiÖu qu¶), qu¶n lý nh©n sù(so¹n th¶o c¸c hîp ®ång lao ®éng,thùc hiÖn viÖc bè trÝ lao ®éng,tiÕp nhËn,thuyªn chuyÓn,n©ng l¬ng,n©ng bËc,hu trÝ vµ c¸c chÕ ®é kh¸c ®èi víi ngêi lao ®éng ®óng víi chÕ ®é chÝnh s¸ch Nhµ níc,qu¶n lý hå s¬ tæ chøc,nh©n sù)vµ c«ng t¸c v¨n phßng(qu¶n lý con dÊu vµ thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô v¨n th,®¸nh m¸y, phiªn dÞch.v.v…) -C¸c ®éi thi c«ng:
C¸c ®éi cã tr¸ch nhiÖm triÓn khai vµ hoµn thµnh khèi lîng nhiÖm vô c«ng viÖc(do ban chØ huy c«ng trêng chØ ®¹o), chÞu sù kiÓm tra gi¸m s¸t cña c¸c ban ngµnh qu¶n lý néi bé c«ng ty
3. C«ng t¸c tæ chøc kÕ to¸n cña C«ng ty CP §Çu t vµ Ph¸t triÓn ®« thÞ H¶i D¬ng S¬ ®å tæ chøc: KÕ to¸n trëng KÕ KÕ Thñ KÕ KÕ KÕ to¸n to¸n to¸n to¸n to¸n tæng thu, quü ng©n TSC§ c«ng hîp chi hµng tr×nh C¸c nh©n viªn kÕ to¸n ®éi - Chøc n¨ng nhiÖm vô cña c¸c c¸n bé, nh©n viªn .KÕ to¸n trëng Chøc n¨ng, nhiÖm vô: KiÓm tra, ®«n ®èc c«ng t¸c tµi chÝnh kÕ to¸n t¹i c«ng ty vµ c¸c ®éi s¶n xuÊt - KÕ to¸n tæng hîp Chøc n¨ng, nhiªm vô: Tæng hîp sè liÖu, h¹ch to¸n chi tiÕt c¸c tµi kho¶n, lËp b¸o c¸o tµi chÝnh vµ ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty. .KÕ to¸n thu, chi Chøc n¨ng, nhiÖm vô: Theo dâi c¸c nghiÖp vô cã liªn quan ®Õn tÝnh l¬ng vµ tr¶ thëng cho ngêi lao ®éng, theo dâi nghiÖp vô thu chi tiÒn mÆt qua c¸c phiÕu thu, chi, tæng hîpvµo sæ c¸i, sæ chi tiÕt c¸c TK cã liªn quan. Thñ quü Chøc n¨ng, nhiÖm vô: Lµm nhiÖm vô thu chi, qu¶n lý tiÒn mÆt trong quü th«ng qua sæ quü. - KÕ to¸n Tµi s¶n cè ®Þnh
Chøc n¨ng, nhiÖm vô: Ghi chÐp, ph¶n ¸nh, tæng hîp sè liÖu vÒ t×nh h×nh t¨ng gi¶m, trÝch khÊu hao TSC§. C¨n cø vµo chi mua c¸c tµi s¶n, kÕ to¸n ghi sæ c¸i, sæ chi tiÕt tµi kho¶n cã liªn quan - KÕ to¸n ng©n hµng Chøc n¨ng nhiªm vô: Cã tr¸ch nhiÖm theo dâi víi ng©n hµng vÒ tiÒn göi, tiÒn vay, ký quü. C¨n cø vµo uû nhiÖm chi, sec, khÕ íc vay tiÒn kÕ to¸n ghi sæ c¸i, sæ chi tiÕt c¸c tµi kho¶n cã liªn quan - KÕ to¸n c«ng tr×nh Chøc n¨ng, nhiªm vô: Cã tr¸ch nhiÖm tËp hîp chøng tõ chi phÝ c¸c c«ng tr×nh. C¨n cø vµo quyÕt to¸n A-B vµ c¸c c«ng tr×nh ph©n chia hîp lý. C¨n cø c¸c chøng tõ chi phÝ quyÕt to¸n A-B vµ c¸c c«ng tr×nh ph©n chia hîp lý. C¨n cø c¸c chøng tõ chi phÝ vµ quyÕt to¸n A-B kÕ to¸n ®Þnh kho¶n ghi sæ c¸i, sæ chi tiÕt c¸c tµi kho¶n cã liªn quan.
Ch¬ng II: Thùc tr¹ng c«ng t¸c kÕ to¸n tËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm t¹i C«ng ty CP §Çu t vµ Ph¸t triÓn ®« thÞ H¶i D¬ng 1. C«ng t¸c kÕ to¸n tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt t¹i C«ng ty CP §Çu t vµ Ph¸t triÓn ®« thÞ H¶i D¬ng S¶n phÈm c«ng ty s¶n xuÊt ra lµ c«ng tr×nh x©y dùng. §èi tîng ®Ó c«ng ty sö dông ®Ó kÝ kÕt hîp ®ång lµ c¸c c«ng tr×nh. Do vËy C«ng ty tËp hîp chi phÝ thi c«ng theo c«ng tr×nh. §èi víi chi phÝ ph¸t sinh dïng chung cho nhiÒu c«ng tr×nh th× C«ng ty tiÕn hµnh ph©n bæ theo tiªu thøc thÝch hîp. 1.1. KÕ to¸n chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp (NVL) * Khi ®éi s¶n xuÊt trùc tiÕp mua vËt t. §éi s¶n xuÊt c¨n cø vµo kÕ ho¹ch mua vËt t lËp giÊy ®Ò nghÞ t¹m øng kÌm phiÕu b¸o gi¸ göi lªn gi¸m ®èc theo mÉu sau:
C«ng ty CP §Çu t vµ Ph¸t triÓn ®« thÞ H¶i D- MÉu sè 03 ¬ng Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§ BTC §Þa chØ: 244 NguyÔn L¬ng B»ng - Tp. Hải Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC Dương GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng Ngµy 02 th¸ng 06 n¨m 2013 Sè 151 KÝnh göi : Gi¸m ®èc C«ng ty CP §Çu t vµ Ph¸t triÓn ®« thÞ H¶i D¬ng Tªn t«i lµ : NguyÔn V¨n TiÕn §Þa chØ : Tæ S¾t §Ò nghÞ t¹m øng sè tiÒn lµ : 260.000 ®ång (Hai tr¨m s¸u m¬i ngh×n ®ång ch½n ) Lý do xin t¹m øng: Mua d©y thÐp ®en 1 ly cho c«ng tr×nh Nhµ th viÖn Trêng §H Y Thêi h¹n thanh to¸n : Ngµy 10 th¸ng 06 n¨m 2013 Ngêi ®Ò nghÞ KÕ to¸n trëng Phô tr¸ch bé phËn Thñ trëng ®¬n vÞ (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) KÕ to¸n tiÒn mÆt c¨n cø vµo giÊy t¹m øng lËp phiÕu chi. PhiÕu chi ®îc lËp thµnh 3 liªn: liªn 1 lu, liªn 2 ngêi xin t¹m øng gi÷, liªn 3 chuyÓn cho thñ quü ®Ó thñ quü chi tiÒn vµ ghi sæ quü sau ®ã chuyÓn cho kÕ to¸n tiÒn mÆt vµo sæ nhËt ký chung, sæ c¸i vµ sæ chi tiÕt TK 111, 141. Khi giao tiÒn t¹m øng kÕ to¸n C«ng ty phản ánh vào chứng từ phiếu chi
Đơn vị: Công ty CP & PT Đô thị Hải Dương Mẫu số: 02TT Đc: Tp. Hải Dương (Ban hành kèm theo Q Đ số 15/2006 Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 08/06/2013 Quyển số : 01 Số : 58 Nợ : 141 Có : 111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Tiến Địa chỉ: Công ty CP Đầu tư & Phát triển đô thị Hải Dương Lý do chi: Tạm ứng mua dây thép 1 ly Số tiền: 260.000 Viết bằng chữ: Hai trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
B¶ng theo dâi chi tiÕt vËt t C«ng tr×nh: Nhµ th viÖn Trêng §H Y Th¸ng 06 n¨m 2013 Chøng tõ Ký §¬n Stt Tªn vËt t SL §¬n vÞ b¸n §¬n gi¸ Thµnh tiÒn nhË Sh NT vÞ n … … … … … … … … 6 505 10/06 Mua thÐp 1 Kg 45 C«ng ty TN 5.850 260.000 ly ®en Ph¹mNgäc Minh 7 31G 17/06 §inh bª t«ng Hép 05 20- Hµng 20.000 100.000 ch¸o … … … … … … .. … .. Tæng céng 57.047.00 0 Phô tr¸ch c«ng tr×nh Thñ kho KÕ to¸n (đã ký) (đã ký) (đã ký) 1.2. Trêng hîp vËt t do C«ng ty chÞu tr¸ch nhiÖm mua. Sau khi ký hîp ®ång mua vËt t C«ng ty th«ng b¸o cho ®éi s¶n xuÊt. §Õn thêi h¹n c¸c ®éi cö ngêi ®i lÜnh vËt t vÒ c«ng trêng. Khi vËt liÖu vÒ ®Õn ch©n c«ng tr×nh ngêi b¸n vµ nh©n viªn ®éi c¨n cø vµo hîp ®ång mua b¸n ®· ký kÕt cïng lËp biªn b¶n giao nhËn hµng ®ång thêi nh©n viªn kÕ to¸n ®éi ghi vµo b¶ng theo dâi chi tiÕt vËt t vµ mang biªn b¶n giao nhËn hµng ho¸ lªn phßng kÕ to¸n cña C«ng ty. C«ng ty c¨n cø vµo biªn b¶n giao nhËn hµng ho¸ thanh to¸n víi ngêi b¸n.
Sæ chi tiÕt TK 621 C«ng tr×nh Nhµ th viÖn Trêng §H Y Quý II/2013 §¬n vÞ: VN§ Chøng tõ TrÝch TK Sè tiÒn PS Sè luü kÕ SH NT yÕu §¦ Nî Cã Nî Cã … … … … 659.276.3 659.276.33 36 6 Quý II 505 10/0 Mua 141 236.364 659.512.7 6 thÐp 1 ly 00 ®en 31 17/0 §inh bª 141 90.909 659.603.6 G 6 t«ng 09 56 21/0 Mua xi 111 6.909.090 666.512.6 C 6 m¨ng 99 … … … … … … … … 31/0 K/c chi 154 6 phÝ 1 nguyªn 295.450.2 954.726.5 954.726.56 vËt liÖu 30 66 6 liÖu trùc tiÕp Tæng 295.450.2 295.450.2 céng quý 30 30 II Ngêi ghi sæ KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ
Sæ c¸i TK 621 C«ng tr×nh Nhµ th viÖn Trêng §H Y Quý II/2013 §¬n vÞ: VN§ Chøng tõ TK Sè tiÒn SH NT TrÝch yÕu Nî Cã §¦ … … … … … Quý II 32C 02/10 Mua xi m¨ng Bót S¬n cho CT 331 47.250.560 nhµ C16 CĐ Hải Dương … … … … … 31/06 K/c chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc 154 295.450.230 tiÕp Nhµ th viÖn Trêng §H Y 31/06 K/c chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc 1541 342.150.950 tiÕp Nhµ C16 CĐ Hải Dương … … … … .. Tæng céng 5.620.678.250 5.620.678.250 Ngêi ghi sæ KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ HÕt n¨m tµi chÝnh kÕ to¸n ®éi lËp B¶ng kª chi phÝ vËt t n¨m cho tõng c«ng tr×nh, b¶ng nµy ®èi chiÕu víi sè luü kÕ cña sæ chi tiÕt TK 621 cña kÕ to¸n C«ng ty.
B¶ng kª chi phÝ vËt t N¨m 2013 C«ng tr×nh Nhµ th viÖn Trêng §H Y §¬n vÞ tÝnh: VN§ Chøng tõ ThuÕgtgt Gi¸ trÞ HH Gi¸ trÞ HH Ghi Tªn ®¬n vÞ, ngêi b¸n KH Ngµy ®Çu vµo tríc thuÕ sau thuÕ chó 1 3 4 5 6 7 8 01C 05/06 C«ng ty CN Vinh Quang – 6.459.089 129.181.786 135.640.875 thÐp .. … … … … … 31G 17/06 20- Hµng Ch¸o - §inh bª 9.091 90.909 100.000 t«ng C«ng ty VTKT- Xim¨ng 1.533.825 15.338.175 16.872.000 C«ng ty VTKT- Xim¨ng 690.910 6.909.090 7.600.000 .. … … … … .. … Tæng céng 95.472.657 954.726.566 1.050.199.2 23 Ngµy 31 th¸ng 06 n¨m 2013 Ngêi lËp §éi trëng (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) 1.3. Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp t¹i C«ng ty CP §Çu t vµ Ph¸t triÓn ®« thÞ H¶i D¬ng bao gåm l¬ng chÝnh, l¬ng phô vµ c¸c kho¶n phô cÊp trÝch theo l¬ng cho c«ng nh©n trùc tiÕp tham gia vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt.§èi víi yÕu tè chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp t¹i C«ng ty CP §Çu t vµ Ph¸t triÓn ®« thÞ H¶i D¬ng thùc hiÖn theo ph¬ng thøc kho¸n gän cho ®éi x©y dùng trong néi bé C«ng ty. Do vËy c«ng nh©n tham gia vµo qu¸ tr×nh x©y dùng t¹i C«ng ty kh«ng ph¶i lµ c«ng nh©n thuéc danh s¸ch cña C«ng ty mµ lµ c«ng nh©n thuª ngoµi theo hîp ®ång nªn chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp ®îc h¹ch to¸n vµo TK 141, cßn bé phËn qu¶n lý ®éi thuéc danh s¸ch c«ng nh©n viªn cña C«ng ty nªn míi ®îc h¹ch to¸n vµo TK 334. C«ng ty tr¶ l¬ng theo thêi gian vµ tr¶ l¬ng theo kho¸n s¶n phÈm.