Khóa luận tốt nghiệp: Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty Cổ phần nước khoáng Bang

ÑAÏI HOÏC HUEÁ<br /> TRÖÔØNG ÑAÏI HOÏC KINH TEÁ<br /> KHOA KEÁ TOAÙN - KIEÅM TOAÙN<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> -----  -----<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP<br /> THÖÏC TRAÏNG COÂNG TAÙC KEÁ TOAÙN THUEÁ<br /> GIAÙ TRÒ GIA TAÊNG VAØ THUEÁ THU NHAÄP<br /> DOANH NGHIEÄP TAÏI COÂNG TY<br /> <br /> Đ<br /> <br /> COÅ PHAÀN NÖÔÙC KHOAÙNG BANG<br /> <br /> Sinh vieân thöïc hieän:<br /> <br /> Giaûng vieân höôùng daãn:<br /> <br /> Nguyeãn Thò Hoøe<br /> <br /> ThS. Nguyeãn Thò Thanh Huyeàn<br /> <br /> Lôùp: K45C - KTKT<br /> Nieân khoùa : 2011 - 2015<br /> <br /> Huế, tháng 05 năm 2015<br /> <br /> LỜI CẢM ƠN<br /> Sau 4 năm được học tập tại ngôi trường Đại học Kinh tế Huế dưới sự giảng dạy tận<br /> tình, đầy tâm huyết của các thầy cô, bản thân em đã tích lũy được những kiến thức, kỹ<br /> năng vô cùng quý giá, đó sẽ là hành trang trên con đường tìm kiếm nghề nghiệp của bản<br /> thân em sau khi ra trường. Khóa luận tốt nghiệp này là kết quả sau một thời gian em<br /> tham gia thực tập tại Công ty Cổ phần nước khoáng Bang để tìm hiểu về thực trang công<br /> tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thu nhập doanh nghiệp của công ty trên nền tảng chính<br /> là những kiến thức mà các thầy cô đã truyền đạt cho em và tất cả các bạn sinh viên trong<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> trường. Bản thân em muốn gửi lời cảm ơn sâu sắc tới các thầy cô trong trường Đại học<br /> Kinh tế Huế nói chung và các thầy cô trong khoa Kế toán – Kiểm toán nói riêng đã tạo<br /> điều kiện cho em được tham gia khóa thực tập bổ ích này, và hơn hết, em xin chân thành<br /> cảm ơn cô giáo Nguyễn Thị Thanh Huyền đã tận tình giúp đỡ, hướng dẫn em trong suốt<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> quá trình nghiên cứu và thực hiện đề tài tốt nghiệp này.<br /> <br /> Em cũng xin gửi lời cảm ơn chân thành đến anh Trần Hữu Hóa – Giám đốc Công<br /> ty Cổ phần nước khoáng Bang và toàn bộ các anh chị, cô chú phòng Kế toán – Tài<br /> chính của công ty đã cho em cơ hội được tìm hiểu, nghiên cứu và tạo điều kiện thuận lợi<br /> nhất để em có thể hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này.<br /> Em muốn gửi lời cảm ơn tới gia đình, bạn bè đã động viên, giúp đỡ em trong quá trình<br /> <br /> Đ<br /> <br /> thực hiện khóa luận tốt nghiệp này.<br /> <br /> Mặc dù đã cố gắng hết sức để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp nhưng do kiến thức còn<br /> hạn hẹp nên bài khóa luận của em có thể còn nhiều thiếu sót. Bản thân em rất mong nhận<br /> được sự đóng góp, chỉ bảo từ quý thầy cô để bài viết của em được hoàn thiện hơn.<br /> Em xin chân thành cảm ơn!<br /> Lệ Thủy, tháng 5 năm 2015<br /> Sinh viên<br /> Nguyễn Thị Hòe<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD : ThS. Nguyễn Thị Thanh Huyền<br /> <br /> DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT<br /> Giá trị gia tăng<br /> <br /> TNDN<br /> <br /> Thu nhập doanh nghiệp<br /> <br /> TTĐB<br /> <br /> Tiêu thụ đặc biệt<br /> <br /> BVMT<br /> <br /> Bảo vệ môi trường<br /> <br /> TSCĐ<br /> <br /> Tài sản cố định<br /> <br /> TK<br /> <br /> Tài khoản<br /> <br /> UBND<br /> <br /> Ủy ban nhân dân<br /> <br /> NK<br /> <br /> Nước khoáng<br /> <br /> Đ<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> GTGT<br /> <br /> SVTH : Nguyễn Thị Hòe<br /> <br /> ii<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD : ThS. Nguyễn Thị Thanh Huyền<br /> <br /> DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU<br /> Bảng 2.1: Phân tích tài sản- nguồn vốn của Công ty Cổ phần nước khoáng Bang qua 3<br /> năm từ 2012 đến 2014 ...................................................................................................37<br /> Bảng 2.2: Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh của công ty qua 3 năm 2012 – 2014 39<br /> Biểu 2.1 : Hóa đơn GTGT số 0004468 của Công ty Trách nhiệm hữu hạn Đông Sơn 45<br /> Biểu 2.2: Hóa đơn GTGT số 0007216 của Công ty Cổ phần nước khoáng Bang ........49<br /> Biểu 2.3: Trích bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào quý IV năm<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> 2014 ...............................................................................................................................51<br /> Biểu 2.4: Trích bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra quý IV năm 2014<br /> .......................................................................................................................................54<br /> Biểu 2.5 : Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý IV năm 2014 .................................57<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> Biểu 2.6: Tờ khai thuế GTGT quý IV năm 2014 ..........................................................60<br /> Biểu 2.7: Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý 3 năm 2014 ..............................................63<br /> <br /> Đ<br /> <br /> Biểu 2.8 : Tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2014 ...................................................67<br /> <br /> SVTH : Nguyễn Thị Hòe<br /> <br /> iii<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD : ThS. Nguyễn Thị Thanh Huyền<br /> <br /> DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ<br /> Sơ đồ 1.1: Kế toán thuế GTGT đầu vào theo phương pháp khấu trừ ...........................23<br /> Sơ đồ 1.2: Kế toán thuế GTGT đầu vào theo phương pháp trực tiếp ...........................24<br /> Sơ đồ 1.3: Kế toán thuế GTGT đầu ra theo phương pháp khấu trừ ..............................25<br /> Sơ đồ 1.4: Kế toán thuế GTGT đầu ra theo phương pháp trực tiếp ..............................27<br /> Sơ đồ 1.5: Phương pháp hạch toán thuế TNDN ............................................................29<br /> Sơ đồ 2.1: Bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần nước khoáng Bang ..........................34<br /> <br /> Đ<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần nước khoáng Bang ..............40<br /> <br /> SVTH : Nguyễn Thị Hòe<br /> <br /> iv<br /> <br />