Khóa luận tốt nghiệp: Thực trạng kiểm soát nội bộ quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn chi nhánh Huyện Hưng Nguyên - Nghệ An

Lời Cảm Ơn<br /> <br /> Đ<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> Để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này em xin chân thành cảm<br /> ơn ban lãnh đạo Đại học Huế, Đại học kinh tế Huế đã tạo điều kiện<br /> cho em có cơ hội được đi thực tập và tiếp xúc thực tế tại ngân hàng.<br /> Bên cạnh đó, em cũng rất cảm ơn thầy, cô giáo trường Đại học kinh<br /> tế Huế đã truyền đạt kiến thức cho em trong suốt quãng thời gian học<br /> tập.<br /> Đặc biệt, em xin được gửi lời cám ơn chân thành đến Ths.Đào<br /> Nguyên Phi - người đã trực tiếp tận tình hướng dẫn em trong quá<br /> trình thực hiện đề tài.<br /> Em cũng xin bày tỏ lời cảm ơn của mình đến các anh, chị phòng<br /> Tín dụng và ban Kiểm tra – kiểm soát nội bộ cùng toàn thể cán bộ tại<br /> Agribank Hưng Nguyên-Nghệ An đã giúp đỡ, tạo điều kiện<br /> thuận lợi cho em trong suốt thời gian thực tập.<br /> Do hạn chế về mặt thời gian và kinh nghiệm bản thân nên đề tài<br /> không tránh khỏi thiếu sót. Rất mong sự thông cảm và góp ý của quý<br /> thầy cô, quý cơ quan để đề tài được hoàn thiện hơn.<br /> Em xin chân thành cảm ơn!<br /> Huế, tháng 05 năm 2014<br /> Sinh viên thực hiện<br /> Thái Thị Kiều Trang<br /> <br /> GVHD: ThS. Đào Nguyên Phi<br /> <br /> Khoá luận tốt nghiệp<br /> <br /> PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ<br /> 1.1 Tính cấp thiết của đề tài<br /> Ngân hàng thương mại-một loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạt động kinh<br /> doanh trong lĩnh vực tiền tệ, tín dụng, thanh toán, liên quan đến toàn bộ nền kinh tế, vì<br /> vậy có rất nhiều rủi ro liên quan. Trong đó có thể thấy rủi ro tín dụng là đặc trưng tiêu<br /> biểu, dễ xảy ra nhất trong hoạt động ngân hàng. Nguyên nhân dẫn đến thực trạng đó là<br /> do từ phía ngân hàng (năng lực, tổ chức hoạt động kinh doanh…) hoặc từ phía khách<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> hàng (với những hành vi lừa đảo để vay vốn ngân hàng ngày càng xuất hiện với những<br /> hình thức tinh vi hơn; kinh doanh thua lỗ; đầu tư vào những dự án kinh tế hiệu quả<br /> thấp…) hoặc do khách quan như thiên tai, dịch bệnh…<br /> <br /> Trước những rủi ro và thách thức có liên quan chặt chẽ tới chất lượng kiểm soát<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> nội bộ tín dụng đó, các ngân hàng thương mại không thể né tránh được mà phải đối<br /> mặt và tự tìm cho mình những giải pháp thiết thực phù hợp để nâng cao chất lượng<br /> kiểm soát nội bộ tín dụng, hạn chế những rủi ro, tăng quy mô và chất lượng tín dụng,<br /> đảm bảo hoạt động kinh doanh có hiệu quả.<br /> <br /> Với xu thế đó, trên địa bàn Nghệ An, các ngân hàng thương mại nói chung, Ngân<br /> hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn chi nhánh Huyện Hưng Nguyên nói riêng,<br /> trong thời gian qua cũng đã quan tâm đến nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ hoạt động<br /> <br /> Đ<br /> <br /> tín dụng, từng bước có cải thiện rõ rệt, đóng góp đáng kể cho mục tiêu phát triển kinh tế<br /> trên địa bàn huyện Hưng Nguyên. Tuy nhiên, thực trạng công tác kiểm soát nội bộ hoạt<br /> động cho vay của Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Huyện Hưng Nguyên<br /> nói riêng vẫn còn nhiều hạn chế cần được nghiên cứu và có giải pháp khắc phục.<br /> Trên cơ sở nhận định đó, em chọn đề tài “ Thực trạng kiểm soát nội bộ quy<br /> trình cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển<br /> Nông thôn Chi nhánh Huyện Hưng Nguyên- Nghệ An” để nghiên cứu. Đề tài hệ<br /> thống kiểm soát nội bộ tuy không mới, tuy nhiên chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp<br /> và Phát triển Nông thôn Hưng Nguyên là chi nhánh cấp 3, hệ thống kiểm soát còn hạn<br /> chế. Bởi vậy việc nghiên cứu thực trạng và các giải pháp nâng cao hiệu quả hệ thống<br /> kiểm soát nội bộ tại chi nhánh Hưng Nguyên mang tính cấp thiết.<br /> SVTH: Thái Thị Kiều Trang – K44B Kiểm toán<br /> <br /> 1<br /> <br /> GVHD: ThS. Đào Nguyên Phi<br /> <br /> Khoá luận tốt nghiệp<br /> <br /> 1.2 Mục tiêu nghiên cứu<br /> - Một là hệ thống hóa cơ sở lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ quy trình cho<br /> vay khách hàng doanh nhiệp tại các ngân hàng thương mại.<br /> - Hai là tìm hiểu thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ quy trình cho vay khách<br /> hàng doanh nghiệp tại Agribank Hưng Nguyên. Từ đó đánh giá, rút ra những ưu điểm,<br /> nhược điểm và các giải pháp cải thiện.<br /> <br /> 1.3 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu<br /> Đối tượng nghiên cứu: Khóa luận tập trung nghiên cứu lý luận và thực tiễn hệ<br /> thống kiểm soát nội bộ quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Agribank Hưng<br /> <br /> Phạm vi nghiên cứu:<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> Nguyên- Nghệ An.<br /> - Không gian: Phòng tín dụng tại Agribank Hưng Nguyên.<br /> <br /> - Thời gian: Đề tài nghiên cứu trên cơ sở các thông tin trong thời gian 3 năm<br /> 2011 đến 2013.<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> - Địa điểm: Chi nhánh Agribank huyện Hưng Nguyên- Nghệ An, quốc lộ 46, thị<br /> trấn Hưng Nguyên, Huyện Hưng Nguyên, tỉnh Nghệ An.<br /> <br /> 1.4 Phƣơng pháp nghiên cứu<br /> <br /> 1.4.1. Phương pháp thu thập số liệu<br /> <br /> * Đối với số liệu thứ cấp: Trong quá trình thực tập em đã thu thập được dữ liệu<br /> thứ cấp cả bên trong và bên ngoài đơn vị để hoàn thành luận văn của mình.<br /> <br /> Đ<br /> <br /> - Dữ liệu thứ cấp bên trong đơn vị bao gồm đề án kinh doanh (2011- 2013) của<br /> Agribank Hưng Nguyên, các văn bản quyết định của Agribank Việt Nam về cho vay<br /> khách hàng doanh nghiệp và kiểm soát hoạt động cho vay; chứng từ được sử dụng<br /> trong hoạt động cho vay như (giấy đề nghị vay vốn, hợp đồng tín dụng, báo cáo thẩm<br /> định, biên bản kiểm tra sau khi cho vay…) tại Agribank Hưng Nguyên. Những tài liệu<br /> này sẽ giúp “cụ thể hóa” lý thuyết và giúp cho bài khóa luận của em có chiều sâu hơn.<br /> - Dữ liệu thứ cấp bên ngoài đơn vị: Bao gồm luận văn tốt nghiệp đại học, luận<br /> văn thạc sỹ. Dữ liệu này được sử dụng bổ trợ cho quá trình làm bài. Từ đó khắc phục<br /> được những hạn chế, yếu điểm mà các đề tài trước mắc phải.<br /> <br /> SVTH: Thái Thị Kiều Trang – K44B Kiểm toán<br /> <br /> 2<br /> <br /> GVHD: ThS. Đào Nguyên Phi<br /> <br /> Khoá luận tốt nghiệp<br /> <br /> * Đối với dữ liệu sơ cấp: Để hoàn thành bài khóa luận của mình, em đã sử dụng<br /> các phương pháp sau :<br /> - Phương pháp quan sát: Phương pháp này được thực hiện trong thời gian em thực tập<br /> tại Agribank Hưng Nguyên thông qua việc quan sát các công việc các CBTD đã làm:<br /> CBTD tiếp xúc trao đổi với khách hàng, quy trình lập hồ sơ và kiểm tra hồ sơ, phê duyệt<br /> chứng từ và giải ngân. Để từ đó có cái nhìn tổng thể về hoạt động cho vay và kiểm soát cho<br /> vay khách hàng doanh nghiệp đã thực tế diễn ra tại Agribank Hưng Nguyên.<br /> - Phương pháp phỏng vấn: Là việc thực hiện đặt các câu hỏi cho trưởng phòng kế<br /> hoạch và các CBTD…. Quá trình phỏng vấn nhằm thu thập dữ liệu thực tế để từ đó so<br /> 1.4.2. Phương pháp xử lý số liệu<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> sánh đối chiếu với lý thuyết.<br /> - Phương pháp thống kê: Đây là phương pháp tổng hợp lại những thông tin đã thu<br /> thập được nhằm phục vụ cho công viêc nghiên cứu.<br /> <br /> - Phương pháp so sánh: Vận dụng phương pháp này nhằm đối chiếu các chỉ tiêu,<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> các hiện tượng kinh tế xã hội đã lượng hóa cùng một nội dung, cùng tính chất tương tự<br /> để xác định xu hướng và mức biến động của các chỉ tiêu qua các năm từ 2011-2013.<br /> Trên cơ sở đó đưa ra đánh giá khách quan về hoạt động kinh doanh của ngân hàng.<br /> <br /> 1.5 Kết cấu khóa luận<br /> Khóa luận gồm 3 phần:<br /> Phần I: Đặt vấn đề.<br /> <br /> Đ<br /> <br /> Phần II: Nội dung và kết quả nghiên cứu.<br /> <br /> Chương 1: Cơ sở lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm soát quy trình cho<br /> vay khách hàng doanh nghiệp.<br /> Chương 2: Thực trạng công tác kiểm soát hoạt động cho vay khách hàng doanh<br /> nghiệp tại Agribank Hưng Nguyên-Nghệ An.<br /> Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ quy trình<br /> cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Agribank Hưng Nguyên.<br /> Phần III: Kết luận và kiến nghị.<br /> <br /> SVTH: Thái Thị Kiều Trang – K44B Kiểm toán<br /> <br /> 3<br /> <br /> GVHD: ThS. Đào Nguyên Phi<br /> <br /> Khoá luận tốt nghiệp<br /> <br /> PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU<br /> CHƢƠNG 1<br /> CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KIỂM<br /> SOÁT QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP<br /> 1.1 Cơ sở lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ trong ngân hàng<br /> thƣơng mại<br /> 1.1.1 Khái niệm<br /> Chức năng kiểm soát nội bộ luôn chiếm vai trò quan trọng trong mọi quy trình<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> quản lý, và được thể hiện bởi công cụ chính yếu là hệ thống kiểm soát nội bộ. Có<br /> nhiều quan điểm về định nghĩa hệ thống kiểm soát nội bộ như sau:<br /> <br /> Theo chuẩn mực kiểm toán việt nam số 400- Đánh giá rủi ro và kiểm soát nội bộ:<br /> “KSNB là các quy định và các thủ tục kiểm soát do đơn vị được kiểm toán xây dựng và<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> áp dụng nhằm bảo đảm cho đơn vị tuân thủ pháp luật và các quy định để kiểm tra,<br /> kiểm soát, ngăn ngừa và phát hiện gian lận sai sót; để lập báo cáo tài chính trung<br /> thực và hợp lý; nhằm bảo vệ, quản lý và sử dụng có hiệu quả tài sản của đơn vị. Hệ<br /> thống kiểm soát nội bộ bao gồm: môi trường kiểm soát, hệ thống kế toán và các thủ<br /> tục kiểm soát”.<br /> <br /> Theo COSO-Committee of Sponsoring orangization (1992):<br /> <br /> Đ<br /> <br /> “Kiểm soát nội bộ là một quá trình do người quản lý, hội đồng quản trị và các<br /> nhân viên của đơn vị chi phối, nó được thiết lập để cung cấp một sự bảo đảm hợp lý<br /> nhằm thực hiện ba mục tiêu: Báo cáo tài chính đáng tin cậy, các luật lệ và quy định<br /> được tuân thủ, hoạt động hữu hiệu và hiệu quả”.<br /> Qua những khái niệm trên ta có thể thấy rằng hệ thống KSNB là một tích hợp các<br /> hoạt động, chính sách, biện pháp…được nhà quản lý thiết lập và sử dụng để thực hiện<br /> những mục tiêu đã đề ra.<br /> 1.1.2 Các yếu tố cấu thành hệ thống KSNB<br /> Ở mỗi một đơn vị khác nhau thì có thì có hệ thống KSNB khác nhau. Hệ thống<br /> KSNB phụ thuộc rất nhiều vào quy mô, tính chất hoạt động hay mục tiêu của từng đơn<br /> SVTH: Thái Thị Kiều Trang – K44B Kiểm toán<br /> <br /> 4<br /> <br />