Bài giảng Kế toán tài chính 2: Chương 7 - Ngô Hoàng Điệp

Trư ng Đ i h c M TPHCM – Khoa K toán Ki m toán<br /> <br /> Chương 7<br /> K TOÁN THU<br /> THU NH P DOANH NGHI P<br /> <br /> M C TIÊU<br /> Gi i thích b n ch t thu thu nh p doanh<br /> nghi p là m t chi phí c a doanh nghi p.<br /> Trình bày các khái ni m và nguyên t c cơ b n<br /> c a l i nhu n k toán và thu nh p tính thu .<br /> Gi i thích và v n d ng đư c khái ni m chênh<br /> l ch t m th i, các tài s n và n ph i tr liên<br /> quan đ n thu hoãn l i và thu hi n hành.<br /> X lý trên h th ng tài kho n k toán các<br /> nghi p v thu thu nh p doanh nghi p.<br /> <br /> 1<br /> <br /> N I DUNG<br /> Các quy đ nh pháp lý<br /> Các khái ni m và nguyên t c cơ b n<br /> ng d ng trên h th ng tài kho n k toán<br /> <br /> Các quy đ nh pháp lý có liên quan<br /> <br /> VAS 17- Thu thu nh p doanh nghi p<br /> Thông tư 200/2014/TT-BTC<br /> Lu t thu TNDN<br /> Thông tư 78/2014/TT-BTC<br /> ..<br /> <br /> 2<br /> <br /> CÁC KHÁI NI M VÀ NGUYÊN T C CƠ B N<br /> • M t s khái ni m liên quan<br /> • Chênh l ch s li u k toán và s li u<br /> tính thu TNDN<br /> • Ghi nh n chi phí thu TNDN hi n<br /> hành<br /> • Ghi nh n chi phí thu TNDN hoãn l i<br /> <br /> M TS<br /> <br /> KHÁI NI M<br /> <br /> L i nhu n k toán: Là l i nhu n ho c l c a m t<br /> kỳ, trư c khi tr thu thu nh p doanh nghi p,<br /> đư c xác đ nh theo quy đ nh c a chu n m c k<br /> toán và ch đ k toán.<br /> Thu nh p tính thu : Là thu nh p tính thu thu<br /> nh p doanh nghi p c a m t kỳ, đư c xác đ nh<br /> theo qui đ nh c a Lu t thu TNDN hi n hành và là<br /> cơ s đ tính thu thu nh p doanh nghi p ph i<br /> n p (ho c thu h i đư c).<br /> <br /> 3<br /> <br /> M TS<br /> Chi phí thu<br /> <br /> KHÁI NI M (ti p)<br /> thu nh p doanh nghi p (ho c thu<br /> <br /> nh p thu thu nh p doanh nghi p): Là t ng chi<br /> phí thu thu nh p hi n hành và chi phí thu thu<br /> nh p hoãn l i (ho c thu nh p thu thu nh p hi n<br /> hành và thu nh p thu thu nh p hoãn l i) khi xác<br /> đ nh l i nhu n ho c l c a m t kỳ.<br /> <br /> M TS<br /> <br /> KHÁI NI M (ti p)<br /> <br /> Thu thu nh p hi n hành : Là s thu<br /> TNDN ph i n p tính trên thu nh p tính<br /> thu và thu su t thu TNDN c a năm<br /> hi n hành.<br /> o Chi phí thu TNDN hi n hành<br /> <br /> 4<br /> <br /> M TS<br /> <br /> KHÁI NI M (ti p)<br /> <br /> Thu thu nh p doanh nghi p hoãn l i<br /> • Chi phí thu TNDN hoãn l i là s thu TNDN s<br /> ph i n p trong tương lai<br /> o Thu thu nh p hoãn l i ph i tr : Là thu TNDN s<br /> ph i n p trong tương lai tính trên các kho n chênh<br /> l ch t m th i ch u thu thu nh p doanh nghi p trong<br /> năm hi n hành.<br /> <br /> • Thu nh p thu TNDN hoãn l i là kho n khi<br /> gi m chi phí chi phí thu TNDN hoãn l i<br /> o Tài s n thu thu nh p hoãn l i: Là thu thu nh p<br /> doanh nghi p s đư c hoàn l i trong tương lai tính<br /> trên các kho n: chênh l ch t m th i đư c kh u tr ;<br /> ...<br /> <br /> CH NH L CH S LI U K TOÁN VÀ<br /> S LI U TÍNH THU<br /> Vì sao x y ra khác bi t?<br /> Có khác bi t s li u, k toán ph i làm gì?<br /> Chênh l ch t m th i<br /> <br /> • Chênh l ch t m th i đư c kh u tr<br /> • Chênh l ch t m th i ch u thu<br /> <br /> 5<br /> <br />