Bài giảng Quản lý dự án - Chương 5: Dự toán dự án và quản lý chi phí dự án

Chia sẻ: _ _ | Ngày: | Loại File: PPT | Số trang:49

Thêm vào BST

Báo xấu

4
lượt xem 1
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Bài giảng Quản lý dự án - Chương 5: Dự toán dự án và quản lý chi phí dự án, được biên soạn với mục tiêu nhằm giúp sinh viên nắm được những kiến thức như khái niệm, đặc điểm và tác dụng của dự toán dự án, tổng mức đầu tư; nắm được các kỹ thuật điều chỉnh thời gian dự án để đạt tới tổng chi phí dự án nhỏ nhất; hiểu được phương pháp phân tích dòng chi phí dự án và kiểm soát chi phí dự án. Mời các bạn cùng tham khảo!

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Bài giảng Quản lý dự án - Chương 5: Dự toán dự án và quản lý chi phí dự án

CHƯƠNG 5 DỰ TOÁN DỰ ÁN VÀ QUẢN LÝ CHI PHÍ DỰ ÁN QUẢN LÝ DỰ ÁN 2020 1
Mục đích, yêu cầu Mục đích Nghiên cứu các vấn đề liên quan đến ngân sách dự án, các phương pháp tiết kiệm chi phí dự án cũng như kiểm soát chi phí dự án. Yêu cầu - Nắm được khái niệm, đặc điểm và tác dụng của dự toán dự án, tổng mức đầu tư. - Nắm được các kỹ thuật điều chỉnh thời gian dự án để đạt tới tổng chi phí dự án nhỏ nhất. - Hiểu được phương pháp phân tích dòng chi phí dự án và kiểm soát chi phí dự án. QUẢN LÝ DỰ ÁN 2020 2
Nội dung 5.1 Khái niệm, đặc điểm và tác dụng của dự toán dự án 5.2 Tổng mức đầu tư 5.3 Mối quan hệ giữa thời gian và chi phí QUẢN LÝ DỰ ÁN 2020 3
5.1. Khái niệm, đặc điểm và tác dụng của dự toán dự án Khái niệm: Dự toán dự án là kế hoạch dự trù nguồn quỹ cho các hoạt động của dự án nhằm đảm bảo hoàn thành dự án trên cơ sở thực hiện tốt các yêu cầu về chi phí, tiến độ và chất lượng. QUẢN LÝ DỰ ÁN 2020 4
Khái niệm, đặc điểm và tác dụng của dự toán dự án Đặc điểm của dự toán dự án - Phức tạp hơn so với dự toán chi phí cho các hoạt động thường xuyên của đơn vị, tổ chức. -Chỉ mang tính dự trù (dự tính), dựa vào các giả thiết và dữ liệu thu thập được tương ứng với các giai đoạn, thời kỳ của dự án. -Chỉ được dựa vào phạm vi và các tiêu chuẩn hiện hành của dự án đã được duyệt. -Có tính linh hoạt cao, có thể điều chỉnh khi dự án có những thay đổi hợp lý, hợp pháp. -Cần xác lập các tiêu chuẩn hoàn thành cho từng công việc, văn bản hóa các giả thiết, các căn cứ cho việc lập dự toán. QUẢN LÝ DỰ ÁN 2020 5
Khái niệm, đặc điểm và tác dụng của dự toán dự án Tác dụng của dự toán dự án - Là sự cụ thể hóa kế hoạch, mục tiêu của đơn vị (tổ chức) trong đầu tư, quyết định đến sự phát triển trong tương lai của đơn vị. - Xác định được chi phí cho từng công việc cũng như tổng chi phí cho toàn dự án. - Là một trong những căn cứ quan trọng để kế hoạch hóa VĐT của Nhà nước đối với dự án đầu tư bằng vốn NSNN hoặc là căn cứ để cho vay đối với các dự án đầu tư bằng vốn tín dụng. - Là một trong những căn cứ quan trọng trong thẩm định, xét duyệt dự án, khẳng định tính hiệu quả của dự án trước khi thực hiện. QUẢN LÝ DỰ ÁN 2020 6
Khái niệm, đặc điểm và tác dụng của dự toán dự án Tác dụng của dự toán dự án (tiếp) - Là căn cứ để xác định giá xét thầu (trong trường hợp đấu thầu) hoặc ký kết hợp đồng giao thầu (nếu chỉ định thầu) của dự án. - Là cơ sở để chỉ đạo và quản lý tiến độ chi tiêu, thanh, quyết toán các công việc và toàn dự án với các bên có liên quan. - Là cơ sở quan trọng trong công tác giám sát, thanh, kiểm tra trước, trong và sau khi thực hiện dự án, hạn chế tham nhũng, lãng phí trong đầu tư. QUẢN LÝ DỰ ÁN 2020 7
5.2 Tổng mức đầu tư Khái niệm: Tổng mức đầu tư là chi phí dự tính để thực hiện dự án đầu tư xây dựng công trình, được tính toán và xác định trong giai đoạn lập dự án đầu tư xây dựng công trình phù hợp với nội dung dự án và thiết kế cơ sở; (đối với trường hợp chỉ lập báo cáo kinh tế-kỹ thuật, tổng mức đầu tư đồng thời là dự toán xây dựng công trình được xác định phù hợp với nội dung báo cáo kinh tế - kỹ thuật và thiết kế bản vẽ thi công). QUẢN LÝ DỰ ÁN 2020 8
Nội dung tổng mức đầu tư Theo chế độ hiện hành, chi phí của tổng mức đầu tư bao gồm: - Chi phí xây dựng - Chi phí thiết bị - Chi phí bồi thường, hỗ trợ và tái định cư - Chi phí quản lý dự án - Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng công trình - Chi phí khác - Chi phí dự phòng Chú ý: Nội dung cụ thể nghiên cứu theo tài liệu QUẢN LÝ DỰ ÁN 2020 9
Phương pháp lập tổng mức đầu tư Tùy theo điều kiện cụ thể của dự án mà có thể lập tổng mức đầu tư theo các phương pháp sau đây: Một. Phương pháp xác định theo thiết kế cơ sở của dự án Hai. Phương pháp tính theo diện tích hoặc công suất sản xuất, năng lực phục vụ của công trình và giá xây dựng tổng hợp, suất VĐTXD công trình Ba. Phương pháp xác định theo số liệu của dự án có chỉ tiêu kinh tế - kỹ thuật tương tự đã thực hiện Bốn. Phương pháp kết hợp để xác định tổng mức đầu tư Chú ý: Phương pháp lập cụ thể nghiên cứu theo tài liệu QUẢN LÝ DỰ ÁN 2020 10
5.3. Mối quan hệ giữa thời gian và chi phí dự án 5.3.1. Mối quan hệ giữa thời gian và chi phí dự án 5.3.2. Kế hoạch chi phí cực tiểu 5.3.3. Kế hoạch giảm tổng chi phí của phương án đẩy nhanh 5.3.4. Quản lý chi phí dự án (Phương án được chọn) QUẢN LÝ DỰ ÁN 2020 11
5.3.1. Mối quan hệ giữa thời gian và chi phí dự án Chi phí của dự án bao gồm 2 nhóm: Chi phí trực tiếp và chi phí gián tiếp. Các chi phí trực tiếp bao gồm: Chi phí về nhân công trực tiếp, chi phí về nguyên vật liệu, chi phí máy móc, thiết bị phục vụ trực tiếp cho quá trình tạo ra sản phẩm và các chi phí khác. Chi phí gián tiếp bao gồm: Chi phí quản lý dự án, khấu hao thiết bị văn phòng, tiền thuê địa điểm và các chi phí khác không liên quan trực tiếp đến quá trình tạo ra sản phẩm dự án. QUẢN LÝ DỰ ÁN 2020 12
Mối quan hệ giữa chi phí trực tiếp và thời gian thực hiện công việc Thực tế cho thấy, trong một điều kiện nhất định, nếu tăng thêm giờ làm việc, tăng số lượng lao động, máy móc thiết bị (có nghĩa là tăng chi phí trực tiếp) thì tiến độ thực hiện các công việc dự án có thể được đẩy nhanh (rút ngắn). Như vậy, trong điều kiện bình thường thời gian thực hiện công việc là tmax hay tbt với mức chi phí thấp nhất Cmin. (nếu tăng t thì chi phí cũng không giảm đi). Để giảm thời gian công việc đến tmin thì chi phí sẽ tăng lên đến Cmax. (Không thể giảm t hơn nữa cho dù chi phí có tăng lên bao nhiêu). Trong khoảng từ tmin đến tmax chi phí trực tiếp biến đổi ngược chiều với thời gian thực hiện công việc. QUẢN LÝ DỰ ÁN 2020 13
Mối quan hệ giữa thời gian thực hiện công việc và chi phí trực tiếp Chi phí trực tiếp Cmax Cmin Tmin Tbt Thời gian công việc QUẢN LÝ DỰ ÁN 2020 14
Mối quan hệ giữa thời gian thực hiện dự án và chi phí gián tiếp Chi phí gián tiếp có nhiều khoản mang tính cố định như: chi phí tư vấn, lập dự án, tổ chức mời thầu, đấu thầu…và có nhiều khoản biến đổi có thể giảm được nếu thời gian thực hiện dự án được rút ngắn, như: chi phí quản lý, tiền thuê địa điểm…Như vậy, về cơ bản chi phí gián tiếp biến đổi cùng chiều với thời gian thực hiện dự án. Thời gian thực hiện dự án càng dài thì chi phí gián tiếp càng tăng và ngược lại. Như vậy, chi phí gián tiếp biến đổi cùng chiều với thời gian dự án: thời gian dự án càng dài thì chi phí gián tiếp càng tăng và ngược lại. QUẢN LÝ DỰ ÁN 2020 15
Mối quan hệ giữa thời gian thực hiện dự án và chi phí gián tiếp Chi phí gián tiếp Thời gian dự án QUẢN LÝ DỰ ÁN 2020 16
5.3.1. Mối quan hệ giữa thời gian và chi phí dự án  Trong quá trình lập dự án người ta có thể xây dựng hai phương án là: Phương án bình thường và phương án đẩy nhanh. Phương án bình thường là phương án dự tính chi phí cho các công việc dự án ở mức bình thường (được coi là nhỏ nhất) và thời gian thực hiện dự án tương đối dài (được coi là dài nhất). Tức : Tmax và Cmin Phương án đẩy nhanh là phương án có thời gian thực hiện dự án ngắn hơn (được coi là ngắn nhất) và do đó chi phí cần cho dự án là lớn hơn (được coi là lớn nhất). Tức : Tmin và Cmax Trên cơ sở hai phương án này, các nhà quản lý dự án xây dựng các phương án điều chỉnh. Phương án điều chỉnh là phương án hợp lý hơn, có chi phí thấp hơn phương án đẩy nhanh và thời gian có thể rút ngắn hơn phương án bình thường. QUẢN LÝ DỰ ÁN 2020 17
5.3.2. Kế hoạch chi phí cực tiểu Là phương pháp đẩy nhanh tiến độ thực hiện các công việc lựa chọn nhằm rút ngắn thời gian dự án sao cho tổng chi phí dự án giảm đi nhiều nhất hoặc nếu tăng thì tăng ít nhất. Bản chất của kế hoạch chi phí cực tiểu -Ưu tiên cho mục tiêu chi phí của dự án (Chi phí tối ưu). - Lấy phương án bình thường làm cơ sở (Xuất phát điểm). - Rút ngắn thời gian thực hiện các công việc găng sao cho thời gian dự án giảm đi đến mức xác định (top), bắt đầu từ công việc găng có chi phí biên nhỏ nhất. - Tổng chi phí giảm đi nhiều nhất (Do tiết kiệm chi phí gián tiếp) hoặc tăng lên ít nhất. QUẢN LÝ DỰ ÁN 2020 18
Trình tự thực hiện Bước 1: Xây dựng 2 phương án thực hiện dự án: phương án bình thường và phương án đẩy nhanh. Bước 2: Vẽ sơ đồ mạng công việc của phương án bình thường và xác định đường găng của dự án. Bước 3: Tính tổng chi phí của phương án bình thường Bước 4: Tính chi phí trực tiếp biên của các công việc găng và thời gian tối đa có thể rút ngắn. Bước 5: Lần lượt rút ngắn các công việc găng sao cho tổng chi phí giảm nhiều nhất hoặc nếu phải tăng thì tăng ít nhất (Căn cứ vào chi phí biên, bắt đầu từ chi phí biên nhỏ nhất). QUẢN LÝ DỰ ÁN 2020 19
Ví dụ: Hai phương án thực hiện dự án Công việc Công Phương án bình thường Phương án đẩy nhanh việc Thời gian Chi phí Thời gian Chi phí trước (Tuần) (Tr. Đ) (Tuần) (Tr. Đ) A - 10 50 7 71 B - 6 17 4 41 C A 8 90 5 105 D B 9 80 8 100 E B 8 50 5 77 F C, E 6 40 4 56 G C, E 8 120 6 140 H D, G 3 40 2 55 I D, G 7 60 4 93 K F, I 6 50 5 68 Tổng 597 806 Chi phí gián tiếp: 12 triệu đồng/tuần QUẢN LÝ DỰ ÁN 2020 20