Khóa luận tốt nghiệp<br />
<br />
MỤC LỤC<br />
LỜI CẢM ƠN<br />
MỤC LỤC<br />
DANH SÁCH CÁC CHỮ VIẾT TẮT<br />
DANH MỤC CÁC BẢNG<br />
DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ<br />
PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ................................................................................................ 1<br />
1 Lý do chọn đề tài .....................................................................................................1<br />
<br />
tế<br />
H<br />
uế<br />
<br />
2 Mục tiêu nghiên cứu ................................................................................................ 2<br />
3 Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu...............................................................................2<br />
4 Phƣơng pháp nghiên cứu .........................................................................................2<br />
5 Cấu trúc đề tài .........................................................................................................3<br />
<br />
ại<br />
họ<br />
cK<br />
in<br />
h<br />
<br />
6 Tính mới của đề tài ..................................................................................................4<br />
PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU..............................................5<br />
CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU<br />
TRÌNH MUA HÀNG – THANH TOÁN .....................................................................5<br />
1.1 Khái niệm và mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ .........................................5<br />
1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội bộ ................................................................ 5<br />
<br />
Đ<br />
<br />
1.1.2 Mục tiêu của kiểm soát nội bộ ...........................................................................6<br />
1.2 Sự cần thiết và nguyên tắc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh<br />
nghiệp ..........................................................................................................................6<br />
1.2.1 Sự cần thiết phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ ......................................6<br />
1.2.2 Nguyên tắc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ ...............................................7<br />
1.3 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ ..................................................7<br />
1.3.1 Môi trƣờng kiểm soát .........................................................................................8<br />
1.3.2 Hệ thống kế toán ................................................................................................ 9<br />
1.3.3 Các thủ tục kiểm soát .......................................................................................10<br />
1.3.4 Bộ phận kiểm toán nội bộ ................................................................................13<br />
<br />
SVTH: Nguyễn Thị Hương Lan – Lớp: K45C Kiểm toán<br />
<br />
Khóa luận tốt nghiệp<br />
<br />
1.4 Những hạn chế tiềm tàng của hệ thống kiểm soát nội bộ ..................................13<br />
1.5 Khái quát về chu trình mua hàng – thanh toán ..................................................14<br />
1.5.1 Khái niệm về chu trình mua hàng – thanh toán ...............................................14<br />
1.5.2 Các đối tƣợng liên quan đến chu trình mua hàng – thanh toán........................14<br />
1.5.3 Các hoạt động trong chu trình mua hàng – thanh toán ...................................15<br />
1.6 Kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng – thanh toán trong doanh nghiệp ...........17<br />
1.6.1 Mục tiêu kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng – thanh toán ........................... 17<br />
1.6.2 Các thủ tục kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng – thanh toán .......................18<br />
1.6.3 Tổ chức thông tin phục vụ kiểm soát chu trình mua hàng – thanh toán ..........20<br />
<br />
tế<br />
H<br />
uế<br />
<br />
CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH<br />
MUA HÀNG – THANH TOÁN TẠI CÔNG TY......................................................24<br />
CỔ PHẦN HƢƠNG THỦY ........................................................................................24<br />
2.1 Giới thiệu khái quát về Công ty cổ phần Hƣơng Thủy .......................................24<br />
<br />
ại<br />
họ<br />
cK<br />
in<br />
h<br />
<br />
2.1.1 Tóm lƣợc lịch sử hình thành và phát triển .......................................................24<br />
2.1.2 Lĩnh vực, chức năng hoạt động ........................................................................26<br />
2.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý ...................................................................................27<br />
2.1.4 Tổ chức công tác kế toán..................................................................................30<br />
2.1.5 Tình hình lao động tại Công ty qua 3 năm (2012 – 2014) ............................... 33<br />
2.1.6 Tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty qua 3 năm (2011 – 2013) ..........34<br />
<br />
Đ<br />
<br />
2.1.7 Tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty qua 3 năm (2011 – 2013) ........38<br />
2.2 Thực trạng chu trình mua hàng – thanh toán tại Công ty Cổ phần Hƣơng Thủy40<br />
2.2.1 Hình thức mua hàng trả sau .............................................................................41<br />
2.2.2 Hình thức mua hàng trả trƣớc. .........................................................................46<br />
2.3 Thực trạng HTKSNB chu trình mua hàng – thanh toán tại Công ty Cổ phần<br />
Hƣơng Thủy ..............................................................................................................63<br />
2.3.1 Môi trƣờng kiểm soát .......................................................................................63<br />
2.3.2 Hệ thống kế toán .............................................................................................. 66<br />
2.3.3 Các thủ tục kiểm soát chu trình mua hàng – thanh toán ..................................69<br />
<br />
SVTH: Nguyễn Thị Hương Lan – Lớp: K45C Kiểm toán<br />
<br />
Khóa luận tốt nghiệp<br />
<br />
2.3.4 Bộ phận kiểm toán nội bộ ................................................................................73<br />
CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ<br />
CHU TRÌNH MUA HÀNG – THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN<br />
HƢƠNG THỦY ...........................................................................................................74<br />
3.1 Nhận xét về HTKSNB chu trình mua hàng – thanh toán tại Công ty Cổ phần<br />
Hƣơng Thủy ..............................................................................................................74<br />
3.1.1 Môi trƣờng kiểm soát .......................................................................................74<br />
3.1.2 Hệ thống kế toán và việc quản lý thông tin......................................................75<br />
3.1.3 Thủ tục kiểm soát ............................................................................................. 77<br />
<br />
tế<br />
H<br />
uế<br />
<br />
3.1.4 Bộ phận kiểm toán nội bộ ................................................................................83<br />
3.2 Những đề xuất nhằm tăng cƣờng hiệu quả đối với HTKSNB chu trình mua<br />
hàng – thanh toán tại Công ty Cổ phần Hƣơng Thủy ...............................................84<br />
3.2.1 Môi trƣờng kiểm soát .......................................................................................84<br />
<br />
ại<br />
họ<br />
cK<br />
in<br />
h<br />
<br />
3.2.2 Hệ thống kế toán và việc quản lý thông tin.....................................................85<br />
3.2.3 Thủ tục kiểm soát ............................................................................................ 86<br />
3.2.4 Kiểm toán nội bộ ............................................................................................. 89<br />
PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .................................................................90<br />
1 Kết luận về đề tài nghiên cứu ................................................................................90<br />
2 Hƣớng phát triển đề tài.......................................................................................... 91<br />
<br />
Đ<br />
<br />
TÀI LIỆU THAM KHẢO<br />
<br />
SVTH: Nguyễn Thị Hương Lan – Lớp: K45C Kiểm toán<br />
<br />
Khóa luận tốt nghiệp<br />
<br />
DANH SÁCH CÁC CHỮ VIẾT TẮT<br />
Nội dung<br />
<br />
BTHPC<br />
<br />
Bảng tổng hợp phiếu chi<br />
<br />
BKTTTTƢ<br />
<br />
Bảng kê thanh toán tiền tạm ứng<br />
<br />
CKTĐT<br />
<br />
Các khoản tƣơng đƣơng tiền<br />
<br />
DH<br />
<br />
Dài hạn<br />
<br />
ĐH<br />
<br />
Đặt hàng<br />
<br />
ĐTTC DH<br />
<br />
Đầu tƣ tài chính dài hạn<br />
<br />
GĐNTƢ<br />
<br />
Giấy đề nghị tạm ứng<br />
<br />
GTGT<br />
HĐ<br />
HTK<br />
<br />
tế<br />
H<br />
uế<br />
<br />
Từ viết tắt<br />
<br />
Giá trị gia tăng<br />
Hóa đơn<br />
<br />
Hàng tồn kho<br />
<br />
Hệ thống kiêm soát nội bộ<br />
<br />
KTT<br />
<br />
Kế toán trƣởng<br />
<br />
NH<br />
<br />
Ngắn hạn<br />
<br />
NPT<br />
<br />
Nợ phải trả<br />
<br />
NV<br />
<br />
Nguồn vốn<br />
<br />
PC<br />
<br />
Phiếu chi<br />
<br />
PGH<br />
<br />
Phiếu giao hàng<br />
<br />
Đ<br />
<br />
ại<br />
họ<br />
cK<br />
in<br />
h<br />
<br />
HTKSNH<br />
<br />
PNK<br />
<br />
Phiếu nhập kho<br />
<br />
PYCMH<br />
<br />
Phiếu yêu cầu mua hàng<br />
<br />
TGĐ<br />
<br />
Tổng Giám đốc<br />
<br />
TK<br />
<br />
Tài khoản<br />
<br />
TSDH<br />
<br />
Tài sản dài hạn<br />
<br />
TSNH<br />
<br />
Tài sản ngắn hạn<br />
<br />
UNC<br />
<br />
Ủy nhiệm chi<br />
<br />
VCSH<br />
<br />
Vốn chủ sở hữu<br />
<br />
SVTH: Nguyễn Thị Hương Lan – Lớp: K45C Kiểm toán<br />
<br />
Khóa luận tốt nghiệp<br />
<br />
DANH MỤC CÁC BẢNG<br />
Bảng 1.1: Kiểm soát hoạt động chu trình mua hàng – thanh toán................................ 17<br />
Bảng 2.1: Tình hình lao động của Công ty Cổ phần Hƣơng Thủy<br />
qua 3 năm (2012 – 2014) .............................................................................35<br />
Bảng 2.2: Tình hình tài sản Công ty qua 3 năm (2011 – 2013) ...................................33<br />
Bảng 2.3: Tình hình nguồn vốn Công ty qua 3 năm (2011 – 2013) ............................. 35<br />
Bảng 2.4: Tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty<br />
<br />
Đ<br />
<br />
ại<br />
họ<br />
cK<br />
in<br />
h<br />
<br />
tế<br />
H<br />
uế<br />
<br />
qua 3 năm (2011 – 2013) .............................................................................37<br />
<br />
SVTH: Nguyễn Thị Hương Lan – Lớp: K45C Kiểm toán<br />
<br />
Thêm vào BST
Báo xấu
Download
Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ
