Khóa luận tốt nghiệp: Kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng – Thanh toán tại Công ty Cổ phần Hương Thủy

Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> MỤC LỤC<br /> LỜI CẢM ƠN<br /> MỤC LỤC<br /> DANH SÁCH CÁC CHỮ VIẾT TẮT<br /> DANH MỤC CÁC BẢNG<br /> DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ<br /> PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ................................................................................................ 1<br /> 1 Lý do chọn đề tài .....................................................................................................1<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> 2 Mục tiêu nghiên cứu ................................................................................................ 2<br /> 3 Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu...............................................................................2<br /> 4 Phƣơng pháp nghiên cứu .........................................................................................2<br /> 5 Cấu trúc đề tài .........................................................................................................3<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> 6 Tính mới của đề tài ..................................................................................................4<br /> PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU..............................................5<br /> CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU<br /> TRÌNH MUA HÀNG – THANH TOÁN .....................................................................5<br /> 1.1 Khái niệm và mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ .........................................5<br /> 1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội bộ ................................................................ 5<br /> <br /> Đ<br /> <br /> 1.1.2 Mục tiêu của kiểm soát nội bộ ...........................................................................6<br /> 1.2 Sự cần thiết và nguyên tắc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh<br /> nghiệp ..........................................................................................................................6<br /> 1.2.1 Sự cần thiết phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ ......................................6<br /> 1.2.2 Nguyên tắc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ ...............................................7<br /> 1.3 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ ..................................................7<br /> 1.3.1 Môi trƣờng kiểm soát .........................................................................................8<br /> 1.3.2 Hệ thống kế toán ................................................................................................ 9<br /> 1.3.3 Các thủ tục kiểm soát .......................................................................................10<br /> 1.3.4 Bộ phận kiểm toán nội bộ ................................................................................13<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Thị Hương Lan – Lớp: K45C Kiểm toán<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> 1.4 Những hạn chế tiềm tàng của hệ thống kiểm soát nội bộ ..................................13<br /> 1.5 Khái quát về chu trình mua hàng – thanh toán ..................................................14<br /> 1.5.1 Khái niệm về chu trình mua hàng – thanh toán ...............................................14<br /> 1.5.2 Các đối tƣợng liên quan đến chu trình mua hàng – thanh toán........................14<br /> 1.5.3 Các hoạt động trong chu trình mua hàng – thanh toán ...................................15<br /> 1.6 Kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng – thanh toán trong doanh nghiệp ...........17<br /> 1.6.1 Mục tiêu kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng – thanh toán ........................... 17<br /> 1.6.2 Các thủ tục kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng – thanh toán .......................18<br /> 1.6.3 Tổ chức thông tin phục vụ kiểm soát chu trình mua hàng – thanh toán ..........20<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH<br /> MUA HÀNG – THANH TOÁN TẠI CÔNG TY......................................................24<br /> CỔ PHẦN HƢƠNG THỦY ........................................................................................24<br /> 2.1 Giới thiệu khái quát về Công ty cổ phần Hƣơng Thủy .......................................24<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> 2.1.1 Tóm lƣợc lịch sử hình thành và phát triển .......................................................24<br /> 2.1.2 Lĩnh vực, chức năng hoạt động ........................................................................26<br /> 2.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý ...................................................................................27<br /> 2.1.4 Tổ chức công tác kế toán..................................................................................30<br /> 2.1.5 Tình hình lao động tại Công ty qua 3 năm (2012 – 2014) ............................... 33<br /> 2.1.6 Tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty qua 3 năm (2011 – 2013) ..........34<br /> <br /> Đ<br /> <br /> 2.1.7 Tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty qua 3 năm (2011 – 2013) ........38<br /> 2.2 Thực trạng chu trình mua hàng – thanh toán tại Công ty Cổ phần Hƣơng Thủy40<br /> 2.2.1 Hình thức mua hàng trả sau .............................................................................41<br /> 2.2.2 Hình thức mua hàng trả trƣớc. .........................................................................46<br /> 2.3 Thực trạng HTKSNB chu trình mua hàng – thanh toán tại Công ty Cổ phần<br /> Hƣơng Thủy ..............................................................................................................63<br /> 2.3.1 Môi trƣờng kiểm soát .......................................................................................63<br /> 2.3.2 Hệ thống kế toán .............................................................................................. 66<br /> 2.3.3 Các thủ tục kiểm soát chu trình mua hàng – thanh toán ..................................69<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Thị Hương Lan – Lớp: K45C Kiểm toán<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> 2.3.4 Bộ phận kiểm toán nội bộ ................................................................................73<br /> CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ<br /> CHU TRÌNH MUA HÀNG – THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN<br /> HƢƠNG THỦY ...........................................................................................................74<br /> 3.1 Nhận xét về HTKSNB chu trình mua hàng – thanh toán tại Công ty Cổ phần<br /> Hƣơng Thủy ..............................................................................................................74<br /> 3.1.1 Môi trƣờng kiểm soát .......................................................................................74<br /> 3.1.2 Hệ thống kế toán và việc quản lý thông tin......................................................75<br /> 3.1.3 Thủ tục kiểm soát ............................................................................................. 77<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> 3.1.4 Bộ phận kiểm toán nội bộ ................................................................................83<br /> 3.2 Những đề xuất nhằm tăng cƣờng hiệu quả đối với HTKSNB chu trình mua<br /> hàng – thanh toán tại Công ty Cổ phần Hƣơng Thủy ...............................................84<br /> 3.2.1 Môi trƣờng kiểm soát .......................................................................................84<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> 3.2.2 Hệ thống kế toán và việc quản lý thông tin.....................................................85<br /> 3.2.3 Thủ tục kiểm soát ............................................................................................ 86<br /> 3.2.4 Kiểm toán nội bộ ............................................................................................. 89<br /> PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .................................................................90<br /> 1 Kết luận về đề tài nghiên cứu ................................................................................90<br /> 2 Hƣớng phát triển đề tài.......................................................................................... 91<br /> <br /> Đ<br /> <br /> TÀI LIỆU THAM KHẢO<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Thị Hương Lan – Lớp: K45C Kiểm toán<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> DANH SÁCH CÁC CHỮ VIẾT TẮT<br /> Nội dung<br /> <br /> BTHPC<br /> <br /> Bảng tổng hợp phiếu chi<br /> <br /> BKTTTTƢ<br /> <br /> Bảng kê thanh toán tiền tạm ứng<br /> <br /> CKTĐT<br /> <br /> Các khoản tƣơng đƣơng tiền<br /> <br /> DH<br /> <br /> Dài hạn<br /> <br /> ĐH<br /> <br /> Đặt hàng<br /> <br /> ĐTTC DH<br /> <br /> Đầu tƣ tài chính dài hạn<br /> <br /> GĐNTƢ<br /> <br /> Giấy đề nghị tạm ứng<br /> <br /> GTGT<br /> HĐ<br /> HTK<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> Từ viết tắt<br /> <br /> Giá trị gia tăng<br /> Hóa đơn<br /> <br /> Hàng tồn kho<br /> <br /> Hệ thống kiêm soát nội bộ<br /> <br /> KTT<br /> <br /> Kế toán trƣởng<br /> <br /> NH<br /> <br /> Ngắn hạn<br /> <br /> NPT<br /> <br /> Nợ phải trả<br /> <br /> NV<br /> <br /> Nguồn vốn<br /> <br /> PC<br /> <br /> Phiếu chi<br /> <br /> PGH<br /> <br /> Phiếu giao hàng<br /> <br /> Đ<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> HTKSNH<br /> <br /> PNK<br /> <br /> Phiếu nhập kho<br /> <br /> PYCMH<br /> <br /> Phiếu yêu cầu mua hàng<br /> <br /> TGĐ<br /> <br /> Tổng Giám đốc<br /> <br /> TK<br /> <br /> Tài khoản<br /> <br /> TSDH<br /> <br /> Tài sản dài hạn<br /> <br /> TSNH<br /> <br /> Tài sản ngắn hạn<br /> <br /> UNC<br /> <br /> Ủy nhiệm chi<br /> <br /> VCSH<br /> <br /> Vốn chủ sở hữu<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Thị Hương Lan – Lớp: K45C Kiểm toán<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> DANH MỤC CÁC BẢNG<br /> Bảng 1.1: Kiểm soát hoạt động chu trình mua hàng – thanh toán................................ 17<br /> Bảng 2.1: Tình hình lao động của Công ty Cổ phần Hƣơng Thủy<br /> qua 3 năm (2012 – 2014) .............................................................................35<br /> Bảng 2.2: Tình hình tài sản Công ty qua 3 năm (2011 – 2013) ...................................33<br /> Bảng 2.3: Tình hình nguồn vốn Công ty qua 3 năm (2011 – 2013) ............................. 35<br /> Bảng 2.4: Tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty<br /> <br /> Đ<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> qua 3 năm (2011 – 2013) .............................................................................37<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Thị Hương Lan – Lớp: K45C Kiểm toán<br /> <br />