Khóa luận tốt nghiệp: Kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty cổ phần tập đoàn Hoành Sơn

Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD:ThS Phan Thị Hải Hà<br /> <br /> ĐẠI HỌC HUẾ<br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ<br /> KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> uế<br /> <br /> -----  -----<br /> <br /> in<br /> <br /> h<br /> <br /> KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP<br /> <br /> cK<br /> <br /> Đề Tài:<br /> <br /> KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH<br /> <br /> họ<br /> <br /> BÁN HÀNG - THU TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN<br /> <br /> Tr<br /> <br /> ườ<br /> <br /> ng<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> TẬP ĐOÀN HOÀNH SƠN HÀ TĨNH<br /> <br /> Giáo viên hướng dẫn:<br /> <br /> Sinh viên thực hiện:<br /> <br /> ThS. Phan Thị Hải Hà<br /> <br /> Nguyễn Thị Thủy<br /> <br /> Khóa học: 2009 – 2013<br /> SVTH: Nguyễn Thị Thủy – K43B Kiểm toán<br /> <br /> 1<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD:ThS Phan Thị Hải Hà<br /> <br /> Lời Cảm Ơn<br /> <br /> Tr<br /> <br /> ườ<br /> <br /> ng<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> họ<br /> <br /> cK<br /> <br /> in<br /> <br /> h<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> uế<br /> <br /> Sau 4 năm học tập tại trường Đại học kinh tế Huế và qua<br /> quá trình thực tập tại Công ty cổ phần tập đoàn Hoành Sơn em<br /> đã tiếp thu được rất nhiều kinh nghiệm chuyên môn cũng như<br /> kinh nghiệm thực tiễn từ phía quý thầy cô giáo và từ phía các<br /> cán bộ, nhân viên tại đơn vị thực tập.<br /> Lời đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới Ban giám<br /> hiệu nhà trường, quý thầy cô giáo trường Đại học kinh tế Huế<br /> đã tạo mọi điều kiện thuận lợi cho em học tập trong 4 năm<br /> qua, đặc biệt em xin chân thành cảm ơn Th.S. Phan Thị Hải<br /> Hà đã tận tình giúp đỡ, dành thời gian và công sức giúp em<br /> hoàn thành tốt khóa luận này.<br /> Đồng thời, em cũng xin chân thành cảm ơn đến các anh<br /> chị phòng ban tại Công ty cổ phần tập đoàn Hoành Sơn đã tạo<br /> điều kiện giúp em trong suốt thời gian thực tập tại công ty<br /> cũng như trong quá trình thu thập số liệu thực hiện đề tài<br /> nghiên cứu.<br /> Lời cuối cùng, em xin cảm ơn gia đình và bạn bè, những<br /> người luôn ở bên cạnh, động viên, khích lệ, làm động lực lớn<br /> giúp em vượt qua khó khăn và thực hiện tốt khóa luận tốt<br /> nghiệp, dấu mốc chốt lại quãng đời sinh viên.<br /> Mặc dù đã có nhiều cố gắng nhưng do năng lực bản thân<br /> còn nhiều hạn chế, yếu kém nên đề tài nghiên cứu mà em thực<br /> hiện không thể không tránh những sai sót. Vì vậy, kính mong<br /> quý thầy cô và các bạn đóng góp ý kiến để em có thể hoàn<br /> thiện khóa luận hơn nữa.<br /> Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn!<br /> Hà Tĩnh, ngày 1 tháng 5 nam 2013.<br /> Sinh viên<br /> Nguyễn Thị Thủy<br /> SVTH: Nguyễn Thị Thủy – K43B Kiểm toán<br /> <br /> 2<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD:ThS Phan Thị Hải Hà<br /> <br /> MỤC LỤC<br /> PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ..................................................................................................1<br /> I.1. Tính cấp thiết của đề tài ............................................................................................1<br /> I.2. Mục tiêu nghiên cứu..................................................................................................1<br /> <br /> uế<br /> <br /> I.3. Đối tượng nghiên cứu................................................................................................2<br /> I.4. Phạm vi nghiên cứu...................................................................................................2<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> I.5. Phương pháp nghiên cứu...........................................................................................2<br /> I.5.1. Câu hỏi nghiên cứu ................................................................................................2<br /> I.5.2. Thiết kế nghiên cứu................................................................................................2<br /> <br /> h<br /> <br /> I.5.2.1. Phương pháp lập luận trong nghiên cứu .............................................................2<br /> <br /> in<br /> <br /> I.5.2.2. Loại hình nghiên cứu...........................................................................................3<br /> I.5.3. Phương pháp nghiên cứu........................................................................................3<br /> <br /> cK<br /> <br /> I.5.4. Giá trị của đề tài .....................................................................................................4<br /> I.6. Kết cấu đề tài.............................................................................................................4<br /> <br /> họ<br /> <br /> PHẦN II. NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU..................................................6<br /> CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KIỂM<br /> SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN................................................6<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> 1.1. Những vấn đề chung về hệ thống kiểm soát nội bộ .................................................6<br /> 1.1.1. Khái niệm ..............................................................................................................6<br /> 1.1.2. Mục tiêu và nhiệm vụ của hệ thống kiểm soát nội bộ ...........................................7<br /> <br /> ng<br /> <br /> 1.1.3. Sự cần thiết của hệ thống kiểm soát nội bộ ...........................................................8<br /> 1.1.4. Các bộ phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ ................................................9<br /> <br /> ườ<br /> <br /> 1.1.4.1. Môi trường kiểm soát .........................................................................................9<br /> 1.1.4.2. Đánh giá rủi ro..................................................................................................11<br /> <br /> Tr<br /> <br /> 1.1.4.3. Hoạt động kiểm soát .........................................................................................12<br /> 1.1.4.4. Thông tin và truyền thông ................................................................................12<br /> 1.1.4.5. Giám sát............................................................................................................13<br /> 1.2. Những vấn đề cơ bản về kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền .......13<br /> 1.2.1. Các khái niệm liên quan ......................................................................................13<br /> 1.2.2. Đặc điểm và nội dung của chu trình bán hàng – thu tiền ....................................14<br /> SVTH: Nguyễn Thị Thủy – K43B Kiểm toán<br /> <br /> 3<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD:ThS Phan Thị Hải Hà<br /> <br /> 1.2.3. Những gian lận và sai sót thường gặp trong chu trình bán hàng – thu tiền................16<br /> 1.2.4. Nội dung kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền ...................................17<br /> 1.2.4.1. Mục tiêu kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền .................................17<br /> 1.2.4.2. Các thông tin phục vụ cho kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền ..............17<br /> 1.2.4.3. Quy trình kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền ................................20<br /> <br /> uế<br /> <br /> 1.3. Tóm tắt kết quả nghiên cứu trong thời gian qua.....................................................23<br /> CHƯƠNG 2. KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG –.............................24<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> THU TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN HOÀNH SƠN...........................24<br /> 2.1. Tổng quan về công ty cổ phần tập đoàn Hoành Sơn ..............................................24<br /> 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty ......................................................24<br /> 2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của công ty ...................................................................25<br /> <br /> h<br /> <br /> 2.1.3. Nguồn lực kinh doanh .........................................................................................26<br /> <br /> in<br /> <br /> 2.1.3.1. Tình hình lao động của công ty ........................................................................26<br /> <br /> cK<br /> <br /> 2.1.3.2. Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty.....................................................28<br /> 2.1.3.3. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty ......................................................30<br /> 2.1.4. Tổ chức bộ máy quản lý ......................................................................................31<br /> <br /> họ<br /> <br /> 2.1.5. Tổ chức công tác kế toán .....................................................................................34<br /> 2.1.5.1. Tổ chức bộ máy kế toán ...................................................................................34<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> 2.1.5.2. Các chính sách kế toán áp dụng tại Công ty.....................................................36<br /> 2.1.5.3. Tổ chức chế độ kế toán.....................................................................................36<br /> 2.2. Thực trạng hoạt động kiểm soát đối với chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty<br /> <br /> ng<br /> <br /> cổ phần tập đoàn Hoành Sơn .........................................................................................40<br /> 2.2.1. Giới thiệu khái quát về chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty cổ phần tập<br /> <br /> ườ<br /> <br /> đoàn Hoành Sơn ............................................................................................................40<br /> 2.2.1.1. Đặc điểm về sản phẩm hàng hóa của công ty...................................................40<br /> <br /> Tr<br /> <br /> 2.2.1.2. Các phương thức tiêu thụ tại công ty ...............................................................40<br /> 2.2.1.3. Các phương thức thanh toán tại công ty...........................................................40<br /> 2.2.1.4. Các bộ phận liên quan trực tiếp trong chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty<br /> cổ phần tập đoàn Hoành Sơn .........................................................................................40<br /> 2.2.2. Nội dung công tác KSNB chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty cổ phần tập<br /> đoàn Hoành Sơn ............................................................................................................41<br /> SVTH: Nguyễn Thị Thủy – K43B Kiểm toán<br /> <br /> 4<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD:ThS Phan Thị Hải Hà<br /> <br /> 2.2.2.1. Các quy định kiểm soát về chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty cổ phần<br /> tập đoàn Hoành Sơn ......................................................................................................41<br /> 2.2.2.2. KSNB nghiệp vụ bán hàng tại công ty cổ phần tập đoàn Hoành Sơn..............42<br /> 2.2.2.3. KSNB đối với khoản phải thu khách hàng .......................................................54<br /> 2.2.2.4. KSNB nghiệp vụ thu tiền .................................................................................58<br /> <br /> uế<br /> <br /> CHƯƠNG 3. MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI<br /> BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG - THU TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> HOÀNH SƠN................................................................................................................68<br /> 1. Đánh giá.....................................................................................................................68<br /> 1.1.Đánh giá về hệ thống kiểm soát nội bộ ...................................................................68<br /> 1.1.1. Ưu điểm ...............................................................................................................68<br /> <br /> h<br /> <br /> 1.1.2. Nhược điểm .........................................................................................................69<br /> <br /> in<br /> <br /> 1.2. Đánh giá về chu trình bán hàng – thu tiền tại Công ty cổ phần tập đoàn Hoành Sơn....... 69<br /> <br /> cK<br /> <br /> 1.2.1. Ưu điểm ...............................................................................................................69<br /> 1.2.2. Nhược điểm .........................................................................................................70<br /> 1.2.3. Nguyên nhân........................................................................................................70<br /> <br /> họ<br /> <br /> 2. Đề xuất giải pháp.......................................................................................................70<br /> PHẦN III. KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .....................................................................72<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> III.1. Kết luận.................................................................................................................72<br /> III.2. Kiến nghị ..............................................................................................................72<br /> <br /> Tr<br /> <br /> ườ<br /> <br /> ng<br /> <br /> TÀI LIỆU THAM KHẢO .............................................................................................74<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Thị Thủy – K43B Kiểm toán<br /> <br /> 5<br /> <br />