Khóa luận tốt nghiệp: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng

ĐẠI ĐẠI HỌC HUẾ<br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ<br /> KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN<br /> ----------<br /> <br /> KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC<br /> THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH<br /> BÁN HÀNG - THU TIỀN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY<br /> CỔ PHẦN 1-5 - NHÀ MÁY GẠCH TUYNEN 1-5<br /> <br /> Sinh viên thực hiện:<br /> HOÀNG THỤC UYÊN<br /> Lớp: K46B Kế toán - Kiểm toán<br /> Khóa học: 2012 - 2016<br /> <br /> Giáo viên hướng dẫn:<br /> ThS. NGUYỄN NGỌC THỦY<br /> <br /> HUẾ, THÁNG 05 NĂM 2016<br /> <br /> Lời Cảm Ơn<br /> Sau quá trình thực tập tại Chí nhánh CTCP 1-5 – NM Gạch<br /> Tuynen 1-5 tôi đã hoàn thành đề tài: “Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ<br /> chu trình bán hàng – thu tiền tại Chi nhánh Công ty Cổ phần 1-5 – Nhà máy<br /> Gạch Tuynen 1-5”. Để hoàn thành tốt đề tài này, ngoài sự nỗ lực của bản<br /> thân, tôi đã nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình của quý thầy cô trong trường cùng<br /> các cô chú, anh chị tại Chí nhánh CTCP 1-5 – NM Gạch Tuynen 1-5.<br /> Cho phép tôi được bày tỏ lòng biết ơn đến:<br /> Quý thầy cô trong Trường Đại học Kinh tế Huế cũng như khoa Kế<br /> toán – Kiểm toán đã tận tình giảng dạy cho tôi trong suốt thời gian học ở trường.<br /> Đặc biệt tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành và sâu sắc đến cô giáo ThS. Nguyễn<br /> Ngọc Thủy, người đã tận tình hướng dẫn, định hướng và chỉ bảo cho tôi những<br /> vấn đề cụ thể, thiết thực nhất để hoàn thành đề tài này.<br /> Cho phép tôi bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc đến các cô chú, anh chị tại Chí<br /> nhánh CTCP 1-5 – NM Gạch Tuynen 1-5 đã nhiệt tình hướng dẫn, quan<br /> tâm giúp đỡ và góp ý để tôi có thể hoàn thành đề tài.<br /> Tôi cũng xin gửi lời cảm ơn đến toàn thể bạn bè và gia đình đã luôn quan<br /> tâm, động viên, khích lệ, tạo mọi điều kiện thuận lợi cho tôi trong suốt quá trình<br /> học tập cũng như trong thời gian thực tập để tôi hoàn thành tốt khóa luận tốt<br /> nghiệp của mình.<br /> Do còn hạn chế về lý luận và kinh nghiệm nên đề tài không tránh khỏi<br /> những sai sót. Tôi rất mong nhận đưuợc những ý kiến đóng góp của các thầy cô<br /> cũng như quý bạn đọc để đề tài được hoàn thiện hơn.<br /> Tôi xin chân thành cảm ơn.<br /> Huế, tháng 5 năm 2016<br /> Sinh viên<br /> Hoàng Thục Uyên<br /> <br /> DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT<br /> <br /> BCTC<br /> <br /> Báo cáo tài chính<br /> <br /> KSNB<br /> <br /> Kiểm soát nội bộ<br /> <br /> CTCP<br /> <br /> Công ty cổ phần<br /> <br /> DN<br /> <br /> Doanh nghiệp<br /> <br /> NM<br /> <br /> Nhà máy<br /> <br /> KH<br /> <br /> Khách hàng<br /> <br /> NVBH<br /> <br /> Nhân viên bán hàng<br /> <br /> KTBH<br /> <br /> Kế toán bán hàng<br /> <br /> KTV<br /> <br /> Kiểm toán viên<br /> <br /> PXK<br /> <br /> Phiếu xuất kho<br /> <br /> SXKD<br /> <br /> Sản xuất kinh doanh<br /> <br /> TS<br /> <br /> Tài sản<br /> <br /> DANH MỤC BẢNG, BIỂU<br /> <br /> Bảng<br /> Bảng 2.1. Tình hình biến động tài sản và nguồn vốn của Nhà máy Gạch Tuynen 1-5 giai<br /> đoạn 2013 - 2015 ...........................................................................................................33<br /> Bảng 2.2. Tình hình biến động kết quả kinh doanh của Nhà máy Gạch Tuynen 1-5 giai<br /> đoạn 2013 - 2015 ...........................................................................................................35<br /> Bảng 2.3. Thông tin cần thiết cho hoạt động quản lý trong chu trình bán hàng - thu tiền<br /> của Chi nhánh CTCP 1-5 - NM Gạch Tuynen 1-5 ........................................................47<br /> Bảng 2.4. Bảng về đánh giá rủi ro có thể xảy ra trong quá trình bán hàng - thu tiền tại<br /> NM Gạch Tuynen 1-5 ....................................................................................................52<br /> Biểu<br /> Biểu 2.1. Đơn đặt hàng của Công ty TNHH TMDV Tổng hợp Kim Nguyên ..............41<br /> Biểu 2.2. Giao diện nhập liệu đối với HHDV bán ra ....................................................42<br /> Biểu 2.3. Hóa đơn GTGT của Công ty TNHH TMDV Tổng hợp Kim Nguyên ..........43<br /> Biểu 2.4. PXK của Công ty TNHH TMDV Tổng hợp Kim Nguyên ............................ 44<br /> Biểu 2.5. Giao diện nhập liệu đối với Phiếu thu của Nhà máy Gạch Tuynen 1-5 ........45<br /> Biểu 2.6. Phiếu thu của Công ty TNHH TMDV Tổng hợp Kim Nguyên.....................46<br /> <br /> DANH MỤC SƠ ĐỒ<br /> <br /> Sơ đồ 2.1. Sơ đồ bộ máy quản lý của Nhà máy Gạch Tuynen 1-5 ............................... 28<br /> Sơ đồ 2.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của NM ........................................................29<br /> Sơ đồ 2.3. Sơ đồ tổ chức bộ máy kinh doanh của Nhà máy..........................................30<br /> Sơ đồ 2.4. Lưu đồ hoạt động kiểm soát giai đoạn Nhận và xử lý đơn đặt hàng ...........56<br /> Sơ đồ 2.5. Lưu đồ hoạt động kiểm soát giai đoạn Lập hóa đơn cho KH ......................57<br /> Sơ đồ 2.6. Lưu đồ hoạt động kiểm soát giai đoạn Xuất kho và giao hàng cho khách ..58<br /> Sơ đồ 2.7. Lưu đồ hoạt động kiểm soát giai đoạn Quá trình thanh toán .......................60<br /> <br />