Khóa luận tốt nghiệp: Thực trạng quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Thăng Long- T.D.K chi nhánh Đà Nẵng

Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> ĐẠI HỌC HUẾ<br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ<br /> KHOA KẾ TOÁN- KIỂM TOÁN<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> -------  ------<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC<br /> Đề tài:<br /> <br /> THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN NỢ PHẢI THU<br /> KHÁCH HÀNG TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI<br /> CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ ĐỊNH GIÁ<br /> <br /> Đ<br /> <br /> THĂNG LONG- T.D.K CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG<br /> <br /> Giáo viên hướng dẫn:<br /> Hà Diệu Thương<br /> <br /> Sinh viên thực hiện:<br /> Nguyễn Thị Nhạn<br /> Lớp: K45A Kiểm toán<br /> <br /> Huế, 05/2015<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> Để thực hiện và hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này, tôi đã nhận được sự<br /> quan tâm, động viên và giúp đỡ tận tình từ nhiều phía.<br /> Đầu tiên, con xin chân thành cám ơn bố mẹ đã luôn động viên, chăm sóc và<br /> tạo điều kiện tốt nhất để con có thể hoàn thành đề tài.<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> Tôi xin gởi lời cám ơn sâu sắc đến quý thầy cô giáo khoa Kế toán-Kiểm toán,<br /> trường Đại học Kinh tế- Đại học Huế đã tận tình giảng dạy, truyền đạt kiến thức<br /> cho tôi trong suốt bốn năm vừa qua. Để giúp tôi hoàn thành khóa luận tốt nghiệp và<br /> là hành trang theo tôi suốt chặng đường sau này.<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> Đặc biệt, tôi xin gởi lời tri ân sâu sắc nhất đến cô giáo Hà Diệu Thương,<br /> người đã tận tình hướng dẫn tôi trong việc định hướng và hoàn thiện đề tài.<br /> Tôi xin gởi lời cám ơn chân thành đến Ông Đào Ngọc Hoàng- Giám đốc Chi<br /> nhánh Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Thăng Long- T.D.K tại Đà Nẵng,<br /> cùng các anh chị trong Công ty đã tạo điều kiện thuận lợi, nhiệt tình giúp đỡ tôi<br /> trong suốt thời gian thực tập, cho tôi những trãi nghiệm khó quên.<br /> Tôi cũng xin gởi lời cám ơn đến bạn bè của tôi - những người luôn bên tôi,<br /> động viên tôi để giúp tôi hoàn thiện khóa luận hơn.<br /> <br /> Đ<br /> <br /> Cuối cùng, tôi xin chúc quý thầy cô, đơn vị và các bạn sức khỏe và gặt hái<br /> được nhiều thành công trong cuộc sống. Tôi xin chân thành cám ơn!.<br /> Huế, ngày 15 tháng 5 năm 2015<br /> Sinh viên thực hiện<br /> <br /> Nguyễn Thị Nhạn<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> MỤC LỤC<br /> Trang<br /> <br /> Lời cám ơn<br /> DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ................................................. i<br /> DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU................................................... ii<br /> DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ ............................................ iii<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> TÓM TẮT NGHIÊN CỨU ............................................................ iv<br /> ĐẶT VẤN ĐỀ................................................................................... 1<br /> I.1 Tính cấp thiết của đề tài: ....................................................................................1<br /> I.2 Mục tiêu nghiên cứu. ...........................................................................................3<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> I.3 Đối tượng nghiên cứu. .........................................................................................3<br /> I.4 Phạm vi nghiên cứu. ............................................................................................3<br /> I.5 Phương pháp nghiên cứu. ...................................................................................4<br /> I.6 Cấu trúc của khóa luận. ......................................................................................4<br /> <br /> PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ............... 6<br /> <br /> Đ<br /> <br /> CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUY TRÌNH KIỂM TOÁN NỢ PHẢI<br /> THU KHÁCH HÀNG TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH. ...........6<br /> 1.1 Tổng quan về tình hình nghiên cứu thuộc lĩnh vực đề tài trong cả nước: ....6<br /> 1.2 Khái quát về khoản mục nợ phải thu khách hàng. .........................................8<br /> 1.2.1 Khái niệm............................................................................................................................ 8<br /> 1.2.2 Nội dung khoản mục. .......................................................................................................... 8<br /> 1.2.3 Đặc điểm của khoản mục.................................................................................................... 9<br /> 1.2.4 Mục tiêu kiểm toán. ............................................................................................................ 9<br /> <br /> 1.3 Hoạt động kiểm soát nội bộ đối với các khoản nợ phải thu khách hàng.....10<br /> 1.3.1 Tổ chức hạch toán kế toán nợ phải thu khách hàng. ........................................................ 10<br /> 1.3.2 Mối quan hệ giữa khoản mục nợ phải thu khách hàng với chu trình bán hàng- thu tiền. 12<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> 1.4 Quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng. ...............................................13<br /> 1.4.1 Chuẩn bị kiểm toán. .......................................................................................................... 13<br /> 1.4.1.1<br /> <br /> Chuẩn bị cho kế hoạch kiểm toán. .................................................................... 13<br /> <br /> 1.4.1.2<br /> <br /> Tìm hiểu khách hàng. ........................................................................................ 15<br /> <br /> 1.4.1.3<br /> <br /> Xác lập mức trọng yếu và đánh giá rủi ro kiểm toán. ....................................... 17<br /> <br /> 1.4.1.4<br /> <br /> Xây dựng kế hoạch và chương trình kiểm toán................................................. 22<br /> <br /> 1.4.2 Thực hiện kiểm toán.......................................................................................................... 23<br /> Thực hiện thử nghiệm kiểm soát ....................................................................... 23<br /> <br /> 1.4.2.2<br /> <br /> Thực hiện các thử nghiệm cơ bản. .................................................................... 24<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> 1.4.2.1<br /> <br /> 1.4.3 Hoàn thành kiểm toán và công bố báo cáo kiểm toán. ..................................................... 26<br /> 1.4.3.1<br /> <br /> Chuẩn bị hoàn thành kiểm toán. ........................................................................ 26<br /> <br /> 1.4.3.2<br /> <br /> Báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính ............................................................ 28<br /> <br /> 1.4.3.3<br /> <br /> Công việc sau kiểm toán. .................................................................................. 30<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ KIỂM TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH<br /> TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM<br /> TOÁN VÀ TƯ VẤN THĂNG LONG – T.D.K CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG.........33<br /> 2.1 Tổng quan về Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Thăng Long –T.D.K.33<br /> 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Thăng LongT.D.K 33<br /> Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty.................................................... 33<br /> <br /> 2.1.1.2<br /> <br /> Nguyên tắc hoạt động. ....................................................................................... 35<br /> <br /> Đ<br /> <br /> 2.1.1.1<br /> <br /> 2.1.1.3<br /> <br /> Nguồn lực. ......................................................................................................... 35<br /> <br /> 2.1.2 Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. ...................................................... 36<br /> 2.1.2.1<br /> <br /> Các loại hình dịch vụ chủ yếu của Công ty. ...................................................... 36<br /> <br /> 2.1.2.2<br /> <br /> Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty. .................................................... 37<br /> <br /> 2.1.3 Tình hình sử dụng nhân lực qua 3 năm (2012-2014). ...................................................... 38<br /> <br /> 2.2 Thực trạng quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại<br /> công ty CP Tinh bột sắn ABC do CN Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá<br /> Thăng Long –T.D.K thực hiện. ..............................................................................39<br /> 2.2.1 Khái quát chung về đặc điểm quy trình kiểm toán BCTC của CN Công ty TNHH Kiểm<br /> toán và Định giá Thăng Long-T.D.K tại Đà Nẵng. ......................................................................... 39<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> 2.2.2 Khái quát về công ty cổ phần Tinh bột sắn ABC. ............................................................. 40<br /> 2.2.3 Quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty cổ phần tinh bột sắn<br /> ABC do CN công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Thăng Long thực hiện. .................................... 40<br /> 2.2.3.1<br /> <br /> Chuẩn bị kiểm toán. .......................................................................................... 40<br /> <br /> 2.2.3.2<br /> <br /> Thực hiện kiểm toán. ......................................................................................... 48<br /> <br /> 2.2.3.3<br /> <br /> Kết thúc kiểm toán. ........................................................................................... 57<br /> <br /> 3.1 Nhận xét về công tác kiểm toán nợ phải thu khách hàng trong kiểm toán<br /> báo cáo tài chính của CN công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Thăng LongT.D.K Tại Đà Nẵng. ................................................................................................62<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> 3.1.1 Ưu điểm. ........................................................................................................................... 62<br /> 3.1.1.1 Công tác tổ chức quản lý công việc và kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm<br /> toán luôn được chú trọng ................................................................................................................. 62<br /> Đội ngũ nhân viên trẻ, nhiệt huyết, sáng tạo..................................................... 63<br /> <br /> 3.1.1.3<br /> <br /> Có công cụ hỗ trợ : Audit tool ........................................................................... 63<br /> <br /> 3.1.1.4<br /> <br /> Hồ sơ kiểm toán được lưu trữ khoa học. ........................................................... 64<br /> <br /> 3.1.1.5<br /> <br /> Chương trình kiểm toán sát thực tế. .................................................................. 64<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> 3.1.1.2<br /> <br /> 3.1.2 Hạn chế. ............................................................................................................................ 64<br /> 3.1.2.1 Số lượng nhân viên biến động thất thường, không đáp ứng đủ khối lượng công<br /> việc. …………..... .......................................................................................................................... 65<br /> Hồ sơ kiểm toán chưa lưu trữ đầy đủ bằng chứng kiểm toán. .......................... 65<br /> <br /> 3.1.2.3<br /> <br /> Công dụng công cụ hỗ trợ chưa được khai thác tối đa. .................................... 65<br /> <br /> 3.1.2.4<br /> <br /> Chương trình kiểm toán được thiết kế chung cho tất cả các khách hàng. ........ 65<br /> <br /> Đ<br /> <br /> 3.1.2.2<br /> <br /> 3.1.2.5<br /> <br /> Công tác đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng sơ sài............... 66<br /> <br /> 3.1.2.6<br /> <br /> Về thử nghiệm chi tiết........................................................................................ 66<br /> <br /> 3.1.2.7<br /> <br /> Chưa cập nhật đầy đủ Hệ thống chuẩn mực kiểm toán mới. ............................ 67<br /> <br /> 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình kiểm toán nợ phải thu khách<br /> hàng trong kiểm toán Báo cáo tài chính của CN công ty TNHH Kiểm toán và<br /> Tư vấn Thăng Long-T.D.K tại Đà Nẵng. ..............................................................68<br /> 3.2.1 Tiếp tục giữ gìn và phát huy những thế mạnh đã có......................................................... 68<br /> 3.2.2 Khắc phục những hạn chế còn tồn tại. ............................................................................. 68<br /> 3.2.2.1<br /> <br /> Lập kế hoạch công việc, lên lịch công tác phù hợp........................................... 68<br /> <br />