Luận văn Thạc sĩ Tài chính Ngân hàng: Quản lý tài chính tại Công ty Cổ phần Sản phẩm sinh thái

Chia sẻ: Mucong999 Mucong999 | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:93

Thêm vào BST

Báo xấu

34
lượt xem 16
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Mục đích cơ bản của luận văn này là xuất phát từ thực tế tình hình quản lý tài chính hiện nay tại Công ty Cổ phần Sản phẩm sinh thái và những cơ sở lý luận mà bản thân tiếp thu, vận dụng để đề xuất các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính hiện nay nhằm đáp ứng được định hướng phát triển của Công ty trong thời kì hội nhập đến năm 2020.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Luận văn Thạc sĩ Tài chính Ngân hàng: Quản lý tài chính tại Công ty Cổ phần Sản phẩm sinh thái

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ NỘI VỤ …………/………… ……/…… HỌC VIỆN HÀNH CHÍNH QUỐC GIA ỌC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI C T C Ả T ECO LUẬ VĂ T ẠC Ĩ TÀ C Í - NGÂN HÀNG HÀ NỘI - Ă 2018
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ NỘI VỤ …………/………… ……/…… HỌC VIỆN HÀNH CHÍNH QUỐC GIA ỌC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI C T C Ả T ECO LUẬ VĂ T ẠC Ĩ TÀ C Í - NGÂN HÀNG Chuyên ngành: Tài Chính- Ngân Hàng Mã số: 8 34 02 01 ƢỜ ƢỚNG DẪN KHOA HỌC T OÀ HÀ NỘI - Ă 2018
Ờ C ĐO Tác giả xin cam đoan to n n ng n i ung v số i u trong Luận văn T ạc sỹ với đề t i: “Quản lý Tài chính tại n t h n ản h inh Th i (ECO.Jsc)” a tr n c s oa cv t c ti n tại Doan ng i p o t it ảo sát ng i n c u v t c i n đảm ảo t n trung t cv c a đ cs ng đ ảo v với các đề t i đ c ng ố Tác giả luận văn n
LỜI CẢ Ơ Sau m t quá trìn c tập ng i n c u tại H c vi n H n c n Quốc gia đến nay t i đ gần o n t n óa c của mìn Với ản uận văn đ c t c i n n cạn s nỗ c của ản t ân s giúp đỡ tạo điều i n v ớng ẫn của quý T ầy C giáo v ạn è đ c xem n t n quả của quá trìn c tập T i xin y tỏ òng iết n sâu sắc tới Ban Giám đốc, T ầy c giáo oa t i c n – Ngân ng của H c vi n H n c n Quốc gia Đặc i t s giúp đỡ ớng ẫn của TS Ho ng Sỹ im- Giáo vi n ớng ẫn oa c, T ầy đ tận tâm n i t tìn ớng ẫn t i t c i n uận văn n y T i c ng g i i cảm n tới Ban L n đạo các an c trong Ban T i c n ế toán C ng ty Cổ p ần Sản p ẩm sin t ái gia đìn ạn è đ giúp đỡ tạo điều i n c o t i t eo c óa c cao c v o nt n uận văn n y Tuy đ có n iều cố gắng nỗ c trong vi c đầu t t i gian v c ng s c ng i n c u đ o nt n uận văn n ng c ắc c ắn sẽ ng trán ỏi m t số ạn c ế v t iếu sót T i rất mong n ận đ c s góp ý của các t ầy c giáo các ạn đồng ng i p cùng to n t ạn đ c đ đề t i ng i n c u của t i đ c o nt i n Tác giả luận văn n
D ỤC C Ữ V ẾT TẮT Công ty CPSPST C ng ty Cổ p ần sản p ẩm sin t ái DT Doanh thu CCDV Cung cấp c v GTDT Giảm tr oan t u GVHB Giá vốn ng án LN L i n uận HĐTC Hoạt đ ng t i c n CPTC C ip t ic n CPQLKD C ip quản ý in oan HĐ D Hoạt đ ng in oan TN T u n ập TNDN T u n ập oan ng i p VLĐTX Vốn u đ ng t ng xuy n NCVLĐTX N u cầu vốn u đ ng t ng xuy n TSLĐ T i sản u đ ng VCSH Vốn c ủ s u TSCĐ T i sản cố đ n
MỤC LỤC Ờ C ĐO LỜI CẢ Ơ D ỤC C Ữ V ẾT TẮT PH N MỞ Đ U ............................................................................................. 1 C ƢƠ I. CỞ SỞ KHOA HỌC CỦA QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG CÔNG TY C PH N ..................................................................... 5 1.1. Lý luận về t i c n trong C ng ty Cổ p ần. .......................................... 5 1.1.1. .............................................................. 5 1.1.2. Khái ni n..................................... 5 1.1.3. Chứ ă ủa tài chính n ............................. 8 1.1.4 Đặ đ ểm củ n ................................ 9 1.1.5 Vai trò củ n .................................... 9 1.2 Lý luận quản lý tài chính trong C ng ty Cổ p ần.................................. 10 1.2.1. Khái ni m, mục tiêu và vai trò quả n ........................................................................................... 10 1.2.2 Các nguyên tắc quả n ........................ 11 1.2.3 Nội dung quả n ........................ 13 1.2.4. Các nhân tố ả ưở đến công tác quả n. ................................................................................................ 22 1.2.5. Các chỉ êu đ u quả công tác quản lý tài chính doanh nghi p ........................................................................................................ 24 in ng i m quản ý t i c n .............................................................. 27 1.3.1. Quản lý tài chính tại chi nhánh tại TP.HCM- Công ty CP sản phẩm sinh thái ..................................................................................................... 27 1.3.2. Quản lý tài chính tạ ............................... 28 1.3.3. Bài học kinh nghi ả ẩ .... 28 Ti u kết c ng I ............................................................................................ 30 C ƢƠ II. THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY C PH N SẢN PH M SINH THÁI (ECO.Jsc) ....................................... 31 2.1. Giới thi u chung về C ng ty Cổ p ần Sản p ẩm sin t ái ................... 31 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển ................................................. 31 .1. . u uả ủ ..... 36
ân t c tìn ìn quản ý t i c n tại C ng ty Cổ p ần Sản p ẩm sin t ái ....................................................................................................... 38 . .1. ế uả ạ độ ả u đ ạ 14-2016 ....38 . . . ủ . ..................................... 40 . . . u ạ đ ế ạ ......................................... 55 . .4. ể ........................................................................... 58 Đán giá c ung về tìn ìn quản ý t i c n của C ng ty cổ p ần sản p ẩm sin t ái .............................................................................................. 59 . .1. ế uả đạ đư u ê .................................................. 59 . . . ạ ế ạ u ê .............................................. 61 Ti u ết c ng II ........................................................................................... 63 C UƠNG III. Đ ƢỚ VÀ IẢ PHÁP OÀ T Ệ C T C QUẢ LÝ TÀI CHÍNH TẠ CÔNG TY C P Ả T ...................................................................................... 64 Đn ớng p át tri n của C ng ty ....................................................... 64 .1.1. ụ êu ........................................................................................... 64 .1. . ế ư ể y ........................................................ 66 3.2. t số giải p áp o n t i n c ng tác quản ý t i c n tại C ng ty Cổ p ần Sản p ẩm sin t ái ............................................................................. 67 3.2.1 Quản lý các khoản phải trả. ............................................................ 67 3.2.2 Quản lý hàng t n kho. ...................................................................... 68 3.2.3 Quản lý các khoản phải thu. ............................................................ 68 3.2.4 Nâng cao khả nă sinh lời. ........................................................... 69 3.2.5 Hoàn thi n công tác quản lý vốn kinh doanh. ................................. 71 3.2.6 Nâng cao trình độ cán bộ quản lý tài chính tại công ty. ................. 73 3.2.7 Củng cố các mối quan h tài chính. ................................................ 75 3.3 Kiến ngh ................................................................................................ 79 3.3.1. Một số kiến ngh với Nhà ước. ..................................................... 79 3.3.2. Một số kiến ngh với công ty ph n ả ẩ ............ 81 Ti u ết c ng III.......................................................................................... 82 KẾT LUẬN .................................................................................................... 83 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO..................................................... 85
DANH MỤC BẢNG ả .1.1 u độ .......................................................................... 33 ả .1. ế uả ủ ....................................... 38 ả . . ố Đ u u ố Đ .................................................. 41 ả . . ế u u ố .......................................................................... 42 ả .4. u ............................................................................. 44 ả . . ế u ả ................................................................................ 45 ả . . u đ u ư ................................................................................. 48 ả . . ỉ êu ả ă ........................................... 48 ả . . ố .......................................................................................... 49 ả . . u ả ả u ....................................................... 50 ả .1 . ố u ố ưu độ ........................................................... 51 ả .11. u u ụ ả ............................................................. 52 .1 . u ê u ....................................... 53 ả .1 . u u ê ố ............................................................ 54 ả .14. u u ê ố ủ ở u ......................................... 54
PH N MỞ Đ U 1.Tính cấp thiết của đề tài H i nhập kinh tế quốc tế đ mang lại cho Vi t Nam nhiều c i trong vi c phát tri n kinh tế đất n ớc. Tuy nhiên, nền kinh tế n ớc ta phải đối mặt với nh ng ó ăn v t ác t c khi chuy n đổi sang kinh tế th tr ng. Cùng với xu thế h i nhập và h p tác quốc tế di n ra ngày càng sâu r ng, các doanh nghi p đang p ải in oan trong m i tr ng cạnh tranh ngày càng gay gắt Đ ng tr ớc nh ng th t ác đó nâng cao i u quả hoạt đ ng kinh doanh, hi u quả s d ng vốn, quản lý và s d ng tốt nguồn tài nguyên vật chất c ng n n ân c của mình là m t yêu cầu cấp ác đối với các doanh nghi p Do đó đ đáp ng m t phần yêu cầu mang tính chiến c của mình các doanh nghi p cần tiến n đ nh kỳ phân tích, đán giá tìn ìn t i c n oan ng i p thông qua các báo cáo tài chính. T đó p át huy mặt tích c c, khắc ph c mặt hạn chế của quản lý tài chính của doanh nghi p, tìm ra nh ng nguy n n ân c ản đ ản ng đến các mặt n y v đề xuất đ c các bi n pháp cần thiết đ cải tiến quản lý tài chính tạo tiền đề đ tăng i u quả sản xuất kinh doan Đặc bi t, quản lý tài chính trong các Công ty Cổ phần là vấn đề khá ph c tạp v có ý ng ĩa ngày càng quan tr ng , khi Công ty Cổ phần tr thành hình th c tổ ch c kinh tế phát tri n phổ biến, chiếm tỷ tr ng lớn trong nền kinh tế th tr ng đn ớng xã h i chủ ng ĩa C ng ty Cổ p ần Sản p ẩm sin t ái đ c thành lập năm 00 m t doanh nghi p trẻ với nỗ l c không ng ng trong vi c cung cấp nh ng d ch v tài chính tốt nhất với khách hang thì yêu cầu của vi c hoàn thi n và nâng cao hi u quả công tác quản lý t i c n u n đóng vai trò quan tr ng v đây c ng c n t ác t c đặt ra với hầu hết các doanh nghi p 1
Trong giai đoạn 0 4 đến 2016 luôn có s cạnh tranh gay gắt di n ra gi a các doanh nghi p trong v ngo i n ớc t m v o đó tìn ình kinh tế thế giới nói chung và kinh tế Vi t Nam nói riêng gặp rất nhiều biến đ ng và điều này ản ng ng t đến hoạt đ ng kinh doanh của Công ty.Do vậy,trong th i kì v a qua công tác quản lý tài chính c th là quản lý doanh thu,chi p c ng n c ng tác quản lý và vi c s d ng vốn đ có tác đ ng tr c tiếp quyết đ n đến s thành bại của Công ty.Giải quyết tốt vấn đề tài chính giúp Công ty nâng cao năng c t i c n t úc đẩy các hoạt đ ng đầu t v ngày càng khẳng đ n đ c v thế tr n t ng tr ng kinh doanh hi n nay. Chính vì nh ng lý do trên, sau m t th i gian tìm hi u về C ng ty Cổ p ần Sản p ẩm sin t ái, tôi cho rằng vi c quản lý tài chính tại Công ty này là m t vấn đề có ý ng ĩa oa c và th c ti n Do đó t i đ c n đề tài “Quản lý tài chính tại C ng ty Cổ p ần Sản p ẩm sin t ái” m uận văn tốt nghi p của mình. 2.Tình hình nghiên cứu đề tài Quản lý tài chính là vi c s d ng thông tin phản ánh chính xác tình trạng tài chính của 1 doanh nghi p.T tr ớc đến nay,có 1 số đề tài nghiên c u về công tác quản lý t i c nh của doanh nghi p với các góc đ tiếp cận là vấn đề trong phạm vi v đối t ng nghiên c u khác nhau, c th : -Luận văn t ạc sỹ “ Quản ý t i c n tại c ng ty cổ p ần D C tác giả L in Hùng 0 4 - Luận văn t ạc sỹ “ Quản ý t i c n tại c ng ty cổ p ần t iết xăng ầu etro imex tác giả an T Hoa 0 4 - Luận văn t ạc sỹ “ Ho n t i n c ng tác Quản ý t i c n tại c ng ty TNHH m t t n vi n 7- B quốc p òng” tác giả Nguy n Vi t Đ c 0 4 Tuy n i n c a có đề tài c th nào nghiên c u và giải pháp hoàn thi n công tác quản lý tài chính tại C ng ty Cổ p ần Sản p ẩm Sin t ái. Do vậy,tôi xin khẳng đ nh vi c ch n đề tài này là không có s trùng lặp. 2
3. Mụ đí v n vụ nghiên cứu của đề tài 31 ụ đí Xuất phát t th c tế tình hình quản lý tài chính hi n nay tại C ng ty Cổ p ần Sản p ẩm sin t ái v n ng c s lý luận mà bản thân tiếp thu,vận d ng đ đề xuất các giải pháp hoàn thi n công tác quản lý tài chính hi n nay nhằm đáp ng đ cđn ớng phát tri n của Công ty trong th i kì h i nhập đến năm 0 0. 32 vụ - Ng i n c u c s lý luận về quản lý tài chính tại các doanh nghi p và phân tích tình hình tài chính của doanh nghi p. - Phân tích th c trạng tình hình quản lý tài chính của Công ty Cổ phần Sản p ẩm sin t ái v tìm ra các u đi m, hạn chế trong quản lý tài chính của Công ty c ng n nguy n n ân của các hạn chế. - Đ xuất m t số giải pháp th c tế và các kiến ngh nhằm nâng cao hi u quả công tác quản lý tài chính tại Công ty. 4. Đố tƣợng v ph vi nghiên cứu. 4.1.Đố tƣợng nghiên cứu Đối t ng nghiên c u là công tác quản lý tài chính của Công ty Cổ phẩn sản phẩm sinh thái. 4.2.Ph m vi nghiên cứu - ng gian : C ng ty Cổ p ần Sản p ẩm sin t ái - T i gian : 0 4-2016 - N i ung : Công tác Quản ý t i c n tại C ng ty Cổ p ần Sản p ẩm sin t ái 5. ƣơn p áp n ên ứu. - Các p ng pháp đ c s ng trong luận văn là ph ng pháp t ống kê, phân tích, so sánh và tổng p 3
- Các số li u trong luận văn d a trên các Báo cáo tài chính hàng năm của Công ty Cổ phẩn sản phẩm sinh thái; các bài viết đ c đăng trên các tạp chí, các báo; sách; các trang Web. 6. Nhữn đón óp ủa đề tài V lý lu n: Luận văn góp p ần h thống hóa lý luận đặc bi t làm rõ m t số vấn đề về quản ý t i c n m c s c o quá trìn p ân t c đán giá t c trạng về công tác quản lý tài chính tại doanh nghi p. V th c tiễn: Nghiên c u th c trạng công tác quản lý tài chính C ng ty Cổ p ần Sản p ẩm sin t ái, chỉ ra đ c nh ng vấn đề còn tồn tại chủ yếu trong công tái quản lý tài chính tại Công ty. Đề xuất giải pháp và kiến ngh , nhằm góp phần hoàn thi n công tác quản lý tài chính tại Công ty Cổ phẩn sản phẩm sinh thái. 7.Bố cục của uận văn Ngoài phần m đầu, kết luận và danh m c tài li u tham khảo, luận văn đ c kết cấu t n c ng: C ng : C s khoa h c của quản lý tài chính trong Công ty Cổ phần. C ng : T c trạng công tác quản lý tài chính tại Công ty Cổ phẩn sản phẩm sinh thái C ng : Đ n ớng v giải pháp hoàn thi n công tác quản lý tài chính tại Công ty Cổ phẩn sản phẩm sinh thái 4
C ƢƠ I CỞ SỞ KHOA HỌC CỦA QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG CÔNG TY C PH N 1.1. Lý luận về tài chính trong Công ty C phần. 1.1.1. Khái ni n t h n T eo điều 0 uật oan ng i p số 68 0 4 QH  C ng ty Cổ p ần oan ng i p trong đó - Vốn điều l đ c chia thành nhiều phần bằng nhau g i là cổ phần; - Cổ đ ng có t là tổ ch c, cá nhân; số ng cổ đ ng tối thi u là 03 và không hạn chế số ng tối đa; - Cổ đ ng c ỉ ch u trách nhi m về các khoản n v ng ĩa v tài sản khác của doanh nghi p trong phạm vi số vốn đ góp v o oan ng i p; - Cổ đ ng có quyền t do chuy n n ng cổ phần của mìn c o ng i khác, tr tr ng h p quy đ nh tại khoản Điều 119 và khoản Điều 126 của Luật này.  Công ty cổ phần có t các p áp n ân t ng y đ c cấp Giấy ch ng nhận đăng ý oan ng i p.  Công ty cổ phần có quyền phát hành cổ phần các loại đ uy đ ng vốn. 1.1.2. Khái ni m tài chính trong Công ty ph n Tài chính doanh nghi p trong Công ty Cổ phần là nh ng quan h kinh tế p át sin ới hình thái giá tr (quan h tài chính) nảy sinh trong quá trình phân phối các khoản tiền gắn liền với vi c tạo lập và s d ng quỹ tiền t của Công ty nhằm ph c v cho nhu cầu sản suất kinh doanh N i dung của nh ng quan h tài chính thu c phạm vi tài chính doanh nghi p bao gồm: Quan h gi a doanh nghi p vớ ước: 5
N n ớc là chủ th rất quan tr ng trong nền kinh tế N n ớc đóng vai trò trung tâm điều phối hoạt đ ng kinh tế. Mối quan h kinh tế gi a doanh nghi p với Ngân sác n n ớc phản ánh quan h kinh tế ới hình th c giá tr phát sinh trong quá trình phân phối, phân phối lại tổng sản phẩm xã h i và thu nhập quốc ân đ c th hi n in n ớc cấp phát, hỗ tr , góp vốn cổ phần vào doanh nghi p và khi doanh nghi p th c hi n ng ĩa v thuế cho nhà n ớc t eo đúng quay đ nh. Quan h gi a doanh nghi p và th ường: Có th thấy rằng các mối quan h kinh tế đều đ c th c thi thong qua h thống th tr ng n t tr ng hàng hóa, th tr ng d ch v , th tr ng tài c n … Do vậy hoạt đ ng của doanh nghi p không th tách r i hoạt đ ng của th tr ng, các doanh nghi p v a ng i mua các yếu tố của hoạt đ ng kinh oan ng i bán các sản phẩm hàng hóa, d ch v đồng th i v a ng i t am gia uy đ ng mua, bán các nguồn tài chính nhà rỗi của xã h i. Đối với th tr ng tài chính, mối quan h kinh tế n y đ c bi u hi n thông qua vi c doanh nghi p tìm kiếm các nguồn tài tr .Trên th tr ng tài chính doanh nghi p có th vay ngắn hạn đ đáp ng nhu cầu vốn ngắn hạn, có th phát hành ch ng oán đ đáp ng nhu cầu dài hạn Ng c lại doanh nghi p phải trả lãi vay và vốn vay, trả lại Cổ phần cho các nhà tài tr trong th i hạn nhất đ nh. Doanh nghi p c ng có t đầu t vốn nhàn rỗi bằng cách g i tiền vào ngân h ng đầu t c ng khoán của các doanh nghi p khác. Quan h nội bộ trong doanh nghi p Đây mối quan h khá ph c tạp, phản ánh mối quan h tài chính, gi a các phòng ban, các b phận sản xuất, gi a các đ n v tr c thu c trong n i b doanh nghi p. Đối với phòng ban, b sản xuất, mối quan h n yđ c th hi n trong vi c t an toán ng t ng, tạm ng. 6
Đối với các đ i v tr c thu c, mối quan h n y đ c th hi n bằng vi c cấp p át t an toán điều hòa vốn. Quan h gi a doanh nghi p với các doanh nghi p khác Bên cạnh vi c uy đ ng các nguồn vốn cho hoạt đ ng kinh doanh của doanh nghi p vi c s d ng có hi u quả các nguồn vốn là 1 vấn đề không kém phần quan tr ng. Trong quá trình s d ng các nguồn vốn này doanh nghi p phải có quan h kinh tê chặt chẽ với các doanh nghi p ác n : Quan h với nhà cung cấp: Th hi n vi c thanh toán tiền mua tài sản, vật t t iết b t ng phạt do vi phạm h p đồng bằng tiền. Quan h với khách hang: Th hi n thông qua thanh toán tiền mua hang hóa, sản phẩm t ng phạt do vi phạm h p đồng bằng tiền. Quan h với các tổ ch c tài tr : Doanh nghi p ng i đi t i tr , nhận tài tr Quan h gi a doanh nghi p với chủ s h a doanh nghi p: Thông qua vi c góp vốn, rút vốn, phân phối l i nhuận. Nhà quản ý c n ng i ch u trách nhi m phân tích, kế hoạch hóa tài chính, quản lý ngân quỹ, chi tiêu c i đầu t v i m soát Do đó quyền l c và trách nhi m của nhà quả lý trong doanh nghi p hay m t tổ ch c là rất cao. Thẩm quyền t i c n c ng chủ yếu do nhà quả lý cấp cao nắm gi ít khi đ c giao phó hay ủy quyền cho cấp ới. Các hoạt đ ng và quyết đ nh tài chính của n qua ý t i c n đ a ra đều vì m c tiêu của doanh nghi p Đó ng loạt các m c tiêu mang tính sống còn của doanh nghi p n s tồn tại và phát tri n, s yếu kém tài chính dẫn đến phá sản, tối thi u hóa chí phí, tối đa óa i nhuận… tuy n i n ng phải lúc nào các quyết đ n đó c ng đảm bảo s phát tri n của doanh nghi p s phù h p còn tùy thu c vào m c đ c của các Cổ đ ng i bỏ vốn đ tr t n ng i s h u doanh nghi p N vậy quyết đ nh của nhà quản lý phải d a trên hai khía cạnh đó quết đ nh của nhà quản lý có sát với m c tiêu của 7
các Cổ đ ng ay ng v t ai đó n quản lý li u có b sa thải khi kh ng t eo đuổi m c tiêu của các Cổ đ ng ay ng 1.1.3. Chức năn của tài chính trong Công ty ph n  Chứ ă ối Đ quá trình sản xuất kinh doanh có th di n ra, vốn của doanh nghi p đ c phân phối cho các m c đ c ác n au v các m c đ c n y đều ớng tới m t m c tiêu chung của doanh nghi p. Quá trình phân phối cho các m c đ c đó đ c th hi n theo các tiêu chuẩn v đ nh m c đ c xây d ng d a trên các ,mối quan h kinh tế của doanh nghi p với m i tr ng kinh doanh. Tiêu chuẩn v đ nh m c phân phối đó ng p ải cố đ nh trong suốt quá trình phát tri n của doanh nghi p m nó t ng xuy n đ c điều chỉnh cho phù h p với tình hìn t ng giai đoạn hoạt đ ng của doanh nghi p.  Chứ ă đốc bằng Bên cạnh ch c năng p ân p ối là ch c năng giám đốc bằng tiền, nó giúp cho ch c năng p ân p ối di n ra hi u quả nhất. Kết quả của m i hoạt đ ng sản xuất kinh doanh của doanh nghi p đều đ c th hi n thông qua các chỉ tiêu t i c n n t uc i i ỗ…các c ỉ tiêu tài chính này t t ân nó đ phản ánh tình hình hoạt đ ng sản xuất in oan c ng n tìn ìn t c hi n các m c tiêu kinh tế xã h i của doanh nghi p và giúp các nhà quản lý đán giá đ c m c đ h p lý và hi u quả của quá trìn đ đạt đ c hi u quả cao n trong ỳ kinh doanh tiếp theo.  Mối quan h gi a hai chứ ă Ch c năng p ân p ối và ch c năng giám đốc bằng tiền của tài chính doanh nghi p có mối quan h mật thiết với nhau.Ch c năng p ân p ối là tiền đề của hoạt đ ng sản xuất kinh doanh. Ch c năng giám đốc bằng tiền luôn theo sát ch c năng p ân p ối, đâu có s phân phối cho phù h p với điều ki n sản xuất kinh doanh của doanh nghi p, hai ch c năng n y cùng tồn tại và 8
hỗ tr c o n au đ hoạt đ ng tài chính doanh nghi p di n ra thuận l i v đạt hi u quả cao nhất. 1.1.4 Đặc điểm của tài chính trong Công ty ph n Tài chính doanh nghi p là m t khâu của h thống t i c n v âu c s nên có nh ng đặc đi m sau: Thứ nh t, gắn liền với quá trình hoạt đ ng kinh doanh của doanh nghi p, có các quan h tài chính doanh nghi p đa ạng p át sin n quan n p, cấp gi a doanh nghi p với N n ớc, quan h thanh toán với các chủ th khác trong xã h i, với ng i ao đ ng trong doanh nghi p Thứ hai, s vận đ ng của quỹ tiền t ,vốn kinh doanh có nh ng nét riêng bi t đó : s vận đ ng của vốn kinh doanh luôn gắn liền với các yếu tố vật t ao đ ng, ngoài phần tạo lập an đầu c úng còn đ c bổ sung t kết quả kinh doanh, s vận đ ng của vốn kinh doanh vì m c tiêu doanh l i. 1.1.5 Vai trò của tài chính trong Công ty ph n Trong kinh doanh của doanh nghi p hoạt đ ng t i c n có vai trò đặc bi t quan tr ng trong vi c duy trì và m r ng hoạt đ ng kinh doanh của doanh nghi p cả về chiều r ng và chiều sâu.  u động vố đảm bảo cho c hoạ động của Công ty diễn ra bình ường và liên tục Đối với m t doanh nghi p, nhu cầu về vốn đ sản xuất kinh doanh là vô cùng cần thiết, trong t ng giai đoạn của hoạt đ ng sản xuất, vai trò của tài chính doanh nghi p xác đ n đúng ng vố mà doanh nghi p cần. Tiếp đó là vi c tiến hành hoạt đ ng uy đ ng vốn đ đảm bảo ng vốn cần thiết cho hoạt đ ng sản xuất kinh doanh của doanh nghi p di n ra ìn t ng và liên t c  Nâng cao hi u quả kinh doanh trong Công ty ph n Vai trò của tài chính doanh nghi p còn đ c th hi n rõ chỗ khi nguồn vốn kinh oan đ c đảm bảo thì vi c s d ng vốn m t cách tiết ki m và 9
hi u quả nhằm nâng cao hi u quả kinh doanh của doanh nghi p điều ki n quyết đ nh s tồn tại và phát tri n của doanh nghi p, dòng tiền đi ra v đi v o sẽ t ng ng với dòng hàng hóa, d ch v đi v o đi ra Hi u quả của hoạt đ ng sản xuất kinh doanh của doanh nghi p thông qua các chỉ tiêu n số của dòng tiền, vòng quay của tổng vốn và khả năng sin i.  Công cụ giám sát, kiểm tra tình hình và hi u quả của sản xu t kinh doanh của Công ty ph n Kết quả hoạt đ ng sản xuất kinh doanh của doanh nghi p đ c th hi n m t các đầy đủ và trung th c thông qua các chỉ tiêu tài chính trong các báo cái tài chính của doanh nghi p, thông qua tình hình tài chính của doanh nghi p, nhà quản lý có th d dàng nhận thấy nh ng gì đang i n ra trong doanh nghi p mình, t đó có n ng đán giá t tổng quát cho tới chi tiết, ki m soát đ c các mặt hoạt đ ng của doanh nghi p, phát hi n nh ng đi m mạn v đi m yếu trong quá trình sản xuất kinh doanh t đó m có nh ng bi n pháp khắc ph c nh ng đi m yếu và phát huy thế mạnh của mìn N vậy, tài chính doanh nghi p có vai trò là công c giám sát, ki m tra tình hình và hi u quả sản xuất kinh bdoanh của doanh nghi p m t cách chặt chẽ và chính xác nhất của các nhà quản lý. 1.2 Lý luận quản lý tài chính trong Công ty C phần 1.2.1. Khái ni m, mục tiêu và vai trò quản lý tài chính trong Công ty ph n  Khái ni m Quản lý tài chính doanh nghi p là m t khoa h c quản lý nghiên c u các mối quan h tài chính phát sinh trong phạm vi hoạt đ ng sản xuất kinh của doanh nghi p đ t đó đ a ra các quyết đ nh tài chính nhằm tối đa óa i nhuận của doanh nghi p Khác với tài chính doanh nghi p là nh ng quan h kinh tế p át sin ới hình thái giá tr trong quá trình tạo lập và phân phối các quỹ tiền t của doanh 10
nghi p( quan h tài chính) mang tính khách quan, quản lý tài chính doanh nghi p lại là m t quá trình mang tính chủ quan của con ng i, c th đây nh ng ng i làm công tác quản lý tài chính trong doanh nghi p. Vậy quản lý tài chính doanh nghi p là nh ng tác đ ng có ý th c của con ng i vào các hoạt đ ng t i c n đó vi c ra quyết đ nh và tổ ch c th c hi n các quyết đ nh nhằm đạt m c tiêu cuối cùng.  Mục tiêu của quản lý tài chính Công ty ph n M c tiêu bao trùm của quản ký tài chính doanh nghi p là tối đa óa giá tr tài sản cho các ch s h u tăng giá tr của doanh nghi p Đó đ ng l c mạnh mẽ t úc đẩy các hoạt đ ng của doanh nghi p.trong quản lý tài chính, các nhà quản lý cần phải cân nhắc các yếu tố n trong t n đến s biến đ ng của th tr ng nhằm đ a ra các quyết đ nh làm tang giá tr tài sản và phù h p với l i ích của chính chủ s u  Vai trò quản lý tài chính tại các Công ty ph n Quản lý tài chính gi v trí quan tr ng trong quản lý doanh nghi p.hầu hết các quyết đ nh quản lý ác đều đ c đ a ra a trên kết quả rút ra t nh ng các đán giá t i c n trong quản lý tài chính doanh nghi p. Trong điều ki n h i nhập kinh tế và cạn tranh ngày càng khốc li t n hi n nay vai trò quản lý tài chính doanh nghi p ng y c ng đ c khẳng đ nh. Khi xây d ng chiến c sản xuất kinh doanh, vi c t n đến hi u quả các đồng vốn bỏ ra đến đâu có đem ại l i nhuận và hi u quả in oan n mong muốn an đầu hay không là không th bỏ qua. Quản lý tài chính doanh nghi p có mối liên quan chặt chẽ với các hoạt đ ng khác trong doanh nghi p. M t quyết đ nh tài chính thiếu chính xác sẽ gây tổn thất cho doanh nghi p nói riêng và cho cả nền kinh tế nói chung. 1.2.2 Các nguyên tắc quản lý tài chính Công ty ph n M t Công ty muốn tiến hành hoạt đ ng sản xuất kinh doanh m t cách hi u quả phải tuân thủ theo các nguyên tắc nhất đ nh.Điều này sẽ góp phần 11
đảm bảo cho doanh nghi p có đ c tyềm l c tài chính v ng mạn t úc đẩy cho s phát tri n của Công ty.Về c ản,công tác quản lý tài chính của doanh nghi p cần phải đảm bảo th c hi n nh ng nguyên tắc sau:  Tôn trọng pháp lu t M t loại hình doanh nghi p tồn tại và phát tri n đ c phải đ c Nhà n ớc cho phép và tuân thủ đúng uật p áp n n ớc s tại Do đó t n tr ng luật pháp là nguyên tắc bắt bu c đối với m i loại hình doanh nghi p.Bên cạnh s điều tiết của kinh tế n n ớc thông qua các công c quản lý vĩ m của mìn n uật p áp các c n sác t i c n …đ quản lý các doanh nghi p c ng n quản lý công tác tài chính tai các doanh nghi p nhằm đảm bảo l i ích,s công bằng c ng n t c hi n nh ng trách nhi m của m i chủ th trong nền kinh tế.  Tôn trọng nguyên tắc hạch toán Đây nguyên tắc có th nói là quyết đ nh s sống còn của m t doanh nghi p.Các doanh nghi p cần phải nghiên c u và nắm chắc các chuẩn m c tài chính kế toán hi n hành,không ng ng cập nhật v đổi mới theo s điều chỉnh của B t i c n đ dảm bảocho quá trình hạch toán kinh doanh của doanh nghi p phù h p và tuân thủ các nguyên tắc hạch toán c ung Đ th c hi n đ c yêu cầu của nguyên tắc hạch toán kinh doanh ,vi c tổ ch c công tác tài chính phải ớng vào m t số bi n p áp n c ủ đ ng tận d ng các nguồn vốn,bảo toàn và phát huy hi u quả của đ ng vốn đầu t vốn phải tuân thủ theo nh ng yêu cầu của th tr ng…Tất cả các bi n p áp n y đều nhằm m t m c đc in oan p ải có hi u quả đố c ng m c tiêu bao trùm và chi phối toàn b hoạt đ ng t i chính của m i doanh nghi p trong nền kinh tế .  Đảm bảo nguyên tắc an toàn và hi u quả. Trong quá trình quản lý t i c n n n ớc quản lý t ng xuyên phải đ a ra n iều p ng án a ch n,mỗi m t p ng án đem ại hi u quả khác 12