Những đóng góp mới của luận án: Hoàn thiện tổ chức phân tích với việc tăng cường hiệu lực của kiểm toán nội bộ trong các doanh nghiệp xây lắp

NHỮNG ĐÓNG GÓP MỚI CỦA LUẬN ÁN<br /> Tên đề tài Luận án: Hoàn thiện tổ chức phân tích với việc tăng cường hiệu lực của kiểm toán nội<br /> bộ trong các doanh nghiệp xây lắp<br /> Chuyên ngành: Kế toán, Kiểm toán và Phân tích<br /> Nghiên cứu sinh: Nguyễn Thị Đào Mã số: 62.34.30.01<br /> Người hướng dẫn khoa học: 1 - GS. TS. Nguyễn Quang Quynh; 2 - TS. Lê Thị Xuân<br /> Tên cơ sở đào tạo: Trường Đại học Kinh tế quốc dân<br /> <br /> Tóm tắt những kết luận mới của Luận án:<br /> 1. Luận án đã bổ sung vào lý luận về tổ chức phân tích trong kiểm toán nội bộ (KTNB) tại các<br /> doanh nghiệp xây lắp (DNXL) theo 2 nội dung lớn: (1) Xác định cơ chế ảnh hưởng của thủ tục phân<br /> tích tới hiệu lực KTNB gồm: phân tích giúp kiểm toán viên nội bộ lập kế hoạch kiểm toán hướng<br /> vào rủi ro, thực hiện kiểm toán các hệ thống dựa vào kết quả phân tích, và phân tích giúp KTVNB<br /> giải quyết những phát hiện kiểm toán một cách chọn lọc và hướng báo cáo kết quả kiểm toán hướng<br /> tới người sử dụng; (2) Đưa ra mô hình tổ chức phân tích hướng tới hiệu lực KTNB trong DNXL dựa<br /> trên quan điểm về hiệu lực KTNB là đạt được các mục tiêu kiểm toán và thỏa mãn kỳ vọng của nhà<br /> quản lý cấp cao trong những doanh nghiệp này.<br /> 2. Kết luận về tổ chức phân tích trong KTNB trên cơ sở nghiên cứu, kết quả khả sát 8 bộ phận<br /> KTNB của 8/34 tổng công ty (TCT) xây dựng Việt nam có KTNB (khảo sát ban đầu trên 34 TCT<br /> xây dựng Việt Nam xác định chỉ có 8 TCT có KTNB và tập trung vào khảo sát chuyên sâu tại 8<br /> TCT) bao gồm: Một là, tổ chức phân tích đã được thực hiện trong các giai đoạn của cuộc KTNB<br /> nhưng tập trung chủ yếu vào giai đoạn lập kế hoạch cụ thể và thực hiện kiểm toán; Hai là, Tổ chức<br /> phân tích được thực hiện ở mức độ đơn giản trong kiểm toán tài chính gắn với kiểm tra độ tin cậy<br /> của một số khoản mục phổ biến; Ba là, Tổ chức phân tích chưa gắn với việc phát hiện và hướng<br /> hoạt động kiểm toán vào những vấn đề trọng tâm của quản lý, đặc biệt là quản trị rủi ro; Bốn là,<br /> Trong thực hiện những thủ tục kiểm toán, tổ chức phân tích chỉ phối hợp rất hạn chế với những thủ<br /> tục khác; Năm là, Thông qua mức độ hoàn thành mục tiêu, nhiệm vụ, khối lượng công việc,…và khả<br /> năng nắm bắt nhu cầu quản lý của KTNB cho thấy sự hạn chế trong tổ chức phân tích đã tác động<br /> tiêu cực tới hiệu lực của KTNB tại các DNXL.<br /> 3. Những giải pháp chính trong Luận án để hoàn thiện tổ chức phân tích nhằm tăng cường hiệu lực<br /> của KTNB tại các DNXL Việt Nam gồm: (1) Đề xuất mô hình chung cho tổ chức phân tích trong<br /> KTNB tại các DNXL nước ta có tổ chức bộ phận KTNB tiến tới “chuẩn hóa” thủ tục phân tích trong<br /> hoạt động kiểm toán theo trình tự 7 bước thực hiện cụ thể: xác định đối tượng phân tích; thu thập<br /> thông tin chung; xác định phương pháp đo lường; thu thập dữ liệu và tính toán; sử dụng mô hình<br /> phân tích; thực hiện phân tích kết quả; kết luận từ phân tích; (2) Đưa ra mô hình tổ chức phân tích<br /> kết hợp với đánh giá hoạt động nhằm trợ giúp cho KTNB thực hiện những vai trò mới đặt ra trong<br /> môi trường có những thay đổi – Vai trò tư vấn rủi ro; (3) Hoàn thiện tổ chức phân tích theo mô hình<br /> phân tích trong cung cấp dịch vụ đảm bảo của KTNB trong DNXL nước ta; (4) Vận dụng thủ tục<br /> phân tích nhằm xác định hướng kiểm tra chi tiết trong thực hành KTNB tại các DNXL Việt Nam tập<br /> trung vào nội dung kiểm toán tài chính.<br /> <br /> <br /> Thay mặt tập thể giáo viên hướng dẫn Nghiên cứu sinh<br /> <br /> <br /> <br /> <br /> GS. TS. Nguyễn Quang Quynh Nguyễn Thị Đào<br />