Chương 7 trang bị cho người học những kiến thức cơ bản về nghiệp vụ cho thuê tài sản. Thông qua chương này người học có thể nắm bắt được những nội dung tổng quan về thuê tài sản, biết được các hình thức cho thuê tài sản, nắm bắt được quy trình nghiệp vụ cho thuê tài sản. Mời các bạn cùng tham khảo.
AMBIENT/
Chủ đề:
Nội dung Text: Bài giảng Nghiệp vụ ngân hàng thương mại 1: Chương 7 - ThS. Nguyễn Văn Minh
- 1. Tổng quan về cho thê tài sản?
2. Các hình thức cho thuê tài sản
3. Quy trình nghiệp vụ cho thuê tài sản
- Thuê tài sản là gì?
Chuyển quyền sử dụng tài sản
Hợp đồng cho thuê
Trả tiền mua quyền sử dụng tài sản
Lessor Lessee
(người cho thuê) (người thuê)
Giao dịch cho thuê tài sản là một hợp đồng thương mại, trong đó người sở hữu tài
sản đồng ý cho người đi thuê được quyền sử dụng tài sản trong một khoảng thời
gian để đổi lấy một chuỗi thanh toán định kỳ.
Tài sản thuê mua?
Baát ñoäng saûn: cöûa haøng, vaên phoøng laøm vieäc, nhaø ôû vaø cô sôû saû
Ñoäng saûn: xe hôi, maùy bay, taøu bieån, thieát bò saûn xuaát, thieát bò vaên p
- Các loại thuê tài sản?
Cho thuê vận hành là hình thức cho thuê tài sản, theo đó
Bên thuê sử dụng tài sản cho thuê của Bên cho thuê trong
một thời gian nhất định và sẽ trả lại tài sản đó cho Bên cho
thuê khi kết thúc thời hạn thuê tài sản.
Bên cho thuê giữ quyền sở hữu tài sản cho thuê và nhận
tiền cho thuê theo hợp đồng cho thuê.
Cho thuê tài chính là hoạt động tín dụng trung và dài hạn thông qua việc cho thuê
máy móc thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác trên cơ sở hợp
đồng giữa bên cho thuê và bên thuê.
Một hợp đồng được gọi là hợp đồng thuê tài chính hay thuê vốn khi thỏa mãn 1 trong 4
yếu tố sau:
1. Quyền sở hữu tài sản được chuyển giao cho
người thuê khi chấm dứt thời hạn thuê.
2. Hợp đồng có quy định quyền chọn mua.
3. Thời hạn thuê tối thiểu bằng 75% thời gian
hữu dụng của tài sản.
4. Hiện giá của các khoản tiền thuê phải lớn hơn
90% hoặc bằng giá trị thị trường của tài sản tại
thời điểm mua.
- Sự giống và khác nhau giữa cho thuê vận hành và cho thuê tài chính?
Tiêu thức CTTC CT vận hành
1.Thời hạn 1 HĐ Dài Ngắn
2.Thu hồi vốn/ HĐ Gần hoặc bằng giá Nhỏ hơn nhiều so
trị tài sản ban đầu với giá trị tài sản
3.Cung ứng tài sản Bên cho thuê mua Bên cho thuê có sẵn
theo yêu cầu bên thuê
4.Dự định chuyển QSH Có Không
5.Quyền hủy HĐ Không Có
6.Bảo trì, mua BH & Bên thuê chịu Bên cho thuê chịu.
chịu rủi ro
- Ưu điểm của thuê tài sản?
Là chủ sở hữu tài sản, được quyền quản lý TS theo các
điều khoản thuê mua, thu hồi TS và buộc bồi thường
nếu người thuê không thực hiện theo hợp đồng.
Tiền thuê được đảm bảo bởi chính hoạt động của TS cho
thuê.
Thủ tục đơn giản hơn rất nhiều so với cho vay vốn tiền
mặt.
Lessor Tài sản cho thuê gắn liền với mục đích sử dụng nên đảm
(người cho thuê) bảo được việc người đi thuê sử dụng TS vào đúng mục
đích.
Thanh toán tiền thuê định kỳ nên đảm bảo được tính
thanh khoản của tài trợ thuê mua.
- Ưu điểm của thuê tài sản?
Giúp DN kịp thời hiện đại hoá sản xuất theo kịp tốc độ
phát triển của công nghệ mới kể cả trong điều kiện thiếu
vốn tự có.
Giá trị tài sản thuê có thể được tài trợ 100% mà DN
không cần phải có tài sản thế chấp.
Không ảnh hưởng đến mức tín dụng của DN, thủ tục
nhanh gọn, có lợi ích về thuế.
Thanh toán tiền linh hoạt theo sự thoả thuận của 2 bên
(Tháng, Quý, Năm) phù hợp với chu chuyển vốn của DN. Lessee
(người thuê)
Nếu DN đã mua tài sản nhưng lại thiếu vốn lưu động thì
DN có thể bán tài sản đó cho cty cho thuê tài chính và
cty này sẽ cho các DN thuê lại, như vậy DN vẫn có tài sản
để sử dụng mà vẫn có vốn lưu động để kinh doanh.
Hết thời hạn thuê DN được mua lại tài sản với giá thấp
hơn nhiều hoặc được ưu tiên thuê tiếp tài sản.
DN toàn quyền quyết định trong việc lựa chọn máy móc thiết bị, nhà cung cấp,
giá cả, mẫu mã, chủng loại, phù hợp với yêu cầu của DN.
- Thuê mua thông thường?
1. Hợp đồng cho thuê.
7. Chuyển quyền sử dụng
8. Thanh toán tiền thuê định kỳ
Lessor - người cho thuê Lessee - người thuê
6. Chuyển giao TS cho bên thuê
2. Ký hợp đồng mua tài sản
5. Thanh toán tiền mua tài sản
4. Chuyển quyền sở hữu TS
3. Ký hợp đồng phụ:
Supplier - Nhà cung cấp Bảo hành, BD, vận hành
- Thuê mua thông thường?
Ưu điểm
Không phải dự trữ tài sản nên không bị đọng vốn
Nắm quyền sở hữu tài sản, giám sát được quá trình sử dụng.
Chi phí vận chuyển, bảo dưỡng,...bên thuê chịu nên giảm
bớt được 1 khoản chi phí.
Lessor - người cho thuê
Nhược điểm
Phải xác định mức tài trợ cho phù hợp vì khi kết thúc hợp
đồng thuê mua, TS có thể lạc hậu khó thanh lý.
Có thể chịu rủi ro nếu khách hàng bảo quản TS không tốt.
- Mua và cho thuê lại?
Là hình thức cấp tín dụng trong đó bên đi thuê bán tài sản của mình cho bên cho
thuê đồng thời ký hợp đồng thuê tài sản đó để duy trì quyền sử dụng.
Áp dụng:
- Doanh nghiệp thiếu vốn lưu động để khai thác TSCĐ hiện có của mình.
- Doanh nghiệp không đủ điều kiện vay vốn của ngân hàng
1. Hợp đồng mua tài sản.
2. Hợp đồng cho thuê
3. Chuyển quyền sở hữu
4. Thanh toán tiền
5. Chuyển quyền sử dụng Lessee - người thuê
Lessor - người cho thuê
6. Thanh toán tiền thuê định kỳ
- 1. Thẩm định bên đi thuê
- Phân tích tài chính của bên thuê để đánh giá khả năng thanh toán
của bên đi thuê.
- Phân tích hoạt động kinh doanh của bên thuê nhằm đánh giá khả
năng thanh toán tiền thuê.
- Xem xét các hợp đồng đi thuê trước đó của bên thuê để đánh giá
uy tín của bên thuê.
2. Đánh giá tài sản cho thuê
- Định giá về mặt giá cả
- Xác định tính hợp pháp của tài sản
- Tính năng kỹ thuật của tài sản: Tốc độ lỗi thời, mức
độ lỗi thời, tuổi thọ, công suất sử dụng....
- Xu hướng sử dụng tài sản khi hợp đồng thuê kết thúc
- 3. Hạn chế rủi ro
Nếu kết luận của thẩm định là bên thuê có khả năng không
thực hiện đầy đủ cam kết trong hợp đồng, bên cho thuê yêu
cầu bên thuê tìm đơn vị bảo lãnh thực hiện hợp đồng.
Bảo lãnh
Bên cho thuê có thể yêu cầu bên thuê mua bảo hiểm cho tài
sản để hạn chế rủi ro do điều kiện khách quan: thiên tai, hỏa
hoạn...
Bảo hiểm tài sản
- 4. Tổng số tiền tài trợ và thời hạn tài trợ
Tổng số tiền tài trợ bao gồm toàn bộ chi phí liên quan đến tài sản thuê mua
cho đến khi tài sản đến tay bên đi thuê.
+ Giá mua tài sản
+ Chi phí vận chuyển
+ Chi phí lắp đặt, chạy thử
Thời hạn tài trợ tín dụng là hạn của hợp đồng thuê tài sản, được bắt đầu
từ khi bên thuê nhận được tài sản và kết thúc vào 1 thời điểm xác định ghi
trong hợp đồng.
+ Thời hạn cơ bản: là thời hạn ký lần đầu của hợp đồng thuê, hai bên
không được hủy ngang hợp đồng.
+ Thời hạn gia hạn thêm: là thời hạn thuê thêm sau khi hết thời hạn cơ
ban, hai bên có quyền hủy ngang hợp đồng.
Xác định thời hạn tài trợ:
+ Thời gian hoạt động, tuổi thọ của tài sản cho thuê
+ Tốc độ lỗi thời của tài sản cho thuê
+ Những rủi ro có thể xảy ra trong giao dịch thuê mua
Lãi suất thuê mua: Lãi suất thỏa thuận giữa hai bên.
- 5. Xác định mức tiền thuê định kỳ
5.1. Trường hợp vốn được thu hồi trong toàn bộ thời gian thuê
- Tiền thuê được trả đều mỗi đầu kỳ:
Trong đó:
V: Tổng số tiền tài trợ
PMT: Khoản trả mỗi kỳ
i: lãi suất
n: số kỳ thanh toán
- Tiền thuê được trả đều mỗi cuối kỳ:
- 5. Xác định mức tiền thuê định kỳ
5.2. Trường hợp vốn chưa thu hồi hết trong toàn bộ thời gian thuê
- Tiền thuê được trả đều mỗi đầu kỳ:
Trong đó:
V: Tổng số tiền tài trợ
PMT: Khoản trả mỗi kỳ
- Tiền thuê được trả đều mỗi cuối kỳ: i: lãi suất
n: số kỳ thanh toán
S: giá trị còn lại cuối kỳ tài trợ
- 5. Xác định mức tiền thuê định kỳ
5.3. Tiền thuê thanh toán tăng hoặc thấp dần theo thời gian
- Tiền thuê được trả đều mỗi đầu kỳ:
Trong đó:
V: Tổng số tiền tài trợ
PMT: Khoản trả mỗi kỳ
- Tiền thuê được trả đều mỗi cuối kỳ: i: lãi suất
n: số kỳ thanh toán
S: giá trị còn lại cuối kỳ tài trợ
k: hệ số tăng giảm qua các kỳ
k: Hệ số tăng/giảm tiền thanh toán cho kỳ hạn tiếp
theo. (k>1 – tiền thuê tăng dần; kk).
- 5.4. Một số ví dụ
Caâu 1: Ngaân haøng A taøi trôï cho doanh nghieäp B moät taøi saûn toång
trò giaù 500.000 USD, thôiø haïn taøi trôï 3 naêm, laõi suaát taøi trôï
10%/naêm, tieàn thueâ thanh toaùn theo kyø haïn 6 thaùng. Xaùc ñònh
tieàn thueâ, bieát raèng tieàn thueâ traû ñeàu vaø traû vaøo ñaàu moãi kyø
(laäp
Caâu baûng phaân
2: Coâng tích laõi
ty thueâ muavaøtaøi
voán
trôïgoác)
cho moãi
doanhkyø.
nghieäp C vôùi soá tieàn
laø 200.000.000 thôøi haïn taøi trôï laø 6 naêm tieàn thueâ thanh toaùn theo
kyø haïn 6 thaùng, bieát raèng laõi suaát taøi trôï laø 10%/naêm. Xaùc ñònh
tieàn thueâ, bieát raèng tieàn thueâ traû ñeàu vaø traû vaøo cuoái moãi kyø
(laäp baûng phaân tích laõi vaø voán goác) moãi kyø.
Caâu 3: Ngaân haøng A cho doanh nghieäp 3 thueâ mua 1 maùy xuùc trò
giaù 1.000.000 USD, laõi suaát taøi trôï 12%/naêm, thôøi gian taøi trôï 2
naêm, tieàn thueâ thanh toaùn ñaàu quyù, soá voán goác seõ thu hoài qua
baùn laïi taøi saûn 100.000 USD.
Caâu 4: Coâng ty thueâ mua taøi trôï cho coâng ty coå phaàn vaän taûi Z 20
xe taûi trò giaù 1.000.000 USD thôøi haïn taøi trôï laø 5 naêm laõi suaát taøi
trôï laø 7%/naêm tieàn thueâ thanh toaùn cuoái moãi 6 thaùng vaø taêng
daàn vôùi möùc 1,1 laàn. Cuoái kyø thueâ mua soá tieàn thu töø vieäc baùn
thanh lyù ñoäi xe taûi treân laø 100.000. Tính soá tieàn thanh toaùn moãi
kyø, laäp baûng phaân tích laõi vaø voán goác.
Thêm vào BST
Báo xấu
Download
Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ
