Bài giảng Nghiệp vụ ngân hàng thương mại: Chương 2 - TS. Trương Quang Thông

Chia sẻ: You You | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:31

Thêm vào BST

Báo xấu

55
lượt xem 7
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Chương 2 cung cấp cho người học những hiểu biết về đo lường và đánh giá hiệu quả hoạt động ngân hàng. Các nội dung chính trong chương này gồm có: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, đo lường và đánh giá hiệu quả. Mời các bạn cùng tham khảo.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Bài giảng Nghiệp vụ ngân hàng thương mại: Chương 2 - TS. Trương Quang Thông

Chuyeân ñeà 2 ÑO LÖÔØNG VAØ ÑAÙNH GIAÙ HIEÄU QUAÛ HOAÏT ÑOÄNG NGAÂN HAØNG Giaûng vieân phuï traùch: TS Tröông Quang Thoâng Khoa Ngaân haøng – Ñaïi hoïc Kinh teá TP.HCM 1
Noäi dung 1. Baûng caân ñoái keá toaùn 2. Baùo caùo keát quaû kinh doanh 3. Ño löôøng vaø ñaùnh giaù hieäu quaû 2
1. Baûng caân ñoái keá toaùn  Taøi saûn  Nôï phaûi traû vaø voán chuû sôû höõu 3
TAØI SAÛN  Tieàn maët vaø kim loaïi quyù  Tieàn göûi taïi SBV  Tieàn, vaøng göûi taïi caùc TCTD khaùc vaø cho vay caùc TCTD khaùc  Chöùng khoaùn kinh doanh  Chöùng khoaùn kinh doanh  Tröø döï phoøng giaûm giaù chöùng khoaùn kinh doanh  Caùc coâng cuï taøi chính phaùi sinh vaø caùc taøi saûn taøi chính khaùc 4
TAØI SAÛN (tt)  Cho vay vaø cho thueâ taøi chính khaùch haøng  Cho vay vaø cho thueâ taøi chính khaùch haøng  Tröø döï phoøng ruûi ro cho vay vaø cho thueâ taøi chính khaùch haøng  Chöùng khoaùn ñaàu tö  Chöùng khoaùn ñaàu tö saün saøng ñeå baùn  Chöùng khoaùn ñaàu tö giöõ ñeán ngaøy ñaùo haïn  Tröø döï phoøng giaûm giaù chöùng khoaùn ñaàu tö 5
TAØI SAÛN (tt)  Goùp voán, ñaàu tö daøi haïn  Voán goùp lieân doanh  Ñaàu tö vaøo coâng ty lieân keát  Ñaàu tö daøi haïn khaùc  Tröø döï phoøng giaûm giaù ñaàu tö daøi haïn  Taøi saûn coá ñònh  TSCÑ höõu hình  TSCÑ thueâ taøi chính  TSCÑ voâ hình  TSCÑ khaùc 6
NÔÏ PHAÛI TRAÛ VAØ VOÁN CHUÛ SÔÛ HÖÕU  Caùc khoaûn nôï chính phuû vaø SBV  Tieàn göûi vaø vay caùc TCTD khaùc  Tieàn göûi cuûa khaùch haøng  Voán taøi trôï, uûy thaùc ñaàu tö, cho vay caùc toå chöùc tín duïng chòu ruûi ro  Chöùng chæ tieàn göûi vaø phaùt haønh traùi phieáu  Caùc khoaûn nôï khaùc 7
NÔÏ PHAÛI TRAÛ VAØ VOÁN CHUÛ SÔÛ HÖÕU (tt)  Voán ñieàu leä  Caùc quyõ döï tröõ  Lôïi nhuaän chöa phaân phoái 8
BAÙO CAÙO KEÁT QUAÛ HOAÏT ÑOÄNG KINH DOANH + Thu nhaäp laõi vaø caùc khoaûn thu nhaäp töông töï - Chi phí laõi vaø caùc chi phí töông töï = THU NHAÄP LAÕI THUAÀN (I) + Thu nhaäp töø hoaït ñoäng dòch vuï - Chi phí hoaït ñoäng dòch vuï = LAÕI THUAÀN TÖØ HOAÏT ÑOÄNG DÒCH VUÏ (II)  LAÕI THUAÀN TÖØ HOAÏT ÑOÄNG NGOAÏI HOÁI VAØ VAØNG (III)  LAÕI THUAÀN TÖØ MUA BAÙN CHÖÙNG KHOAÙN KINH DOANH (IV)  LAÕI THUAÀN TÖØ MUA BAÙN CK ÑAÀU TÖ (V) 9
BAÙO CAÙO KEÁT QUAÛ HOAÏT ÑOÄNG KINH DOANH (tt) + Thu nhaäp töø hoaït ñoäng khaùc - Chi phí cho hoaït ñoäng khaùc = LAÕI THUAÀN TÖØ HOAÏT ÑOÄNG KHAÙC (VI)  THU NHAÄP TÖØ GOÙP VOÁN, MUA COÅ PHAÀN VAØ THU NHAÄP COÅ TÖÙC (VII)  CHI PHÍ QUAÛN LYÙ CHUNG (VIII)  LÔÏI NHUAÄN TÖØ HOAÏT ÑOÄNG KINH DOANH TRÖÔÙC CHI PHÍ DÖÏ PHOØNG RUÛI RO TÍN DUÏNG (IX) 10
BAÙO CAÙO KEÁT QUAÛ HOAÏT ÑOÄNG KINH DOANH (tt)  CHI PHÍ DÖÏ PHOØNG RUÛI RO TÍN DUÏNG (X)  LÔÏI NHUAÄN TRÖÔÙC THUEÁ (XI)  THUEÁ THU NHAÄP DOANH NGHIEÄP (XII)  LÔÏI NHUAÄN SAU THUEÁ (XIII) 11
3. Ño löôøng vaø ñaùnh giaù hieäu quaû  Nhöõng söùc eùp thöôøng nhaät ñoái vôùi hoaït ñoäng cuûa moät ngaân haøng:  Coå ñoâng  Khaùch haøng  Nhaân vieân  Cô quan quaûn lyù  Moái heä vôùi thò tröôøng tieàn teä vaø thò tröôøng voán  Vaán ñeà caïnh tranh 12
Muïc tieâu cuûa vieäc ñaùnh giaù hoaït ñoäng cuûa moät ngaân haøng  Xaùc ñònh nhöõng muïc tieâu maø ngaân haøng theo ñuoåi  Coù hay khoâng vaán ñeà maâu thuaãn giöõa caùc muïc tieâu?  Ñaâu laø muïc tieâu toái haäu cuûa baát kyø ngaân haøng naøo? 13
Vaán ñeà muïc tieâu  Toái ña hoùa giaù trò coå phieáu hay toái ña hoùa giaù trò ngaân haøng  Khaùi nieäm “Toái ña hoùa söï giaøu coù cuûa doanh nghieäp” (Corporate Wealth Maximisation). 14
Caùc tyû leä ño löôøng khaû naêng sinh lôøi cuûa ngaân haøng: ñaïi dieän cho giaù trò coå phieáu  Thò giaù coå phieáu vaø ñaëc thuø cuûa lónh vöïc ngaân haøng.  Caùc tyû leä veà khaû naêng sinh lôøi: thay theá/ñaïi dieän cho giaù trò coå phieáu 15
Caùc tyû leä chuû yeáu phaûn aùnh khaû naêng sinh lôøi trong hoaït ñoäng cuûa ngaân haøng Tyû leäthu nhaäp Thu nhaäp sau thueá treân voán chuû sôûhöõu  Voán chuû sôûhöõu (ROE) Tyû leäthu nhaäp Thu nhaäp sau thueá treân taøi saûn Toång taøi saûn (ROA) 16
Caùc tyû leä chuû yeáu phaûn aùnh khaû naêng sinh lôøi trong hoaït ñoäng cuûa ngaân haøng Tyûleäthu nhaäp Thu nhaäplaõiroøng laõicaänbieân  Toång taøisaûn (NIM - Net Interest Margin) Thu nhaäpngoaøilaõi- Chi phí ngoaøilaõi Tyûleäthu nhaäpngoaøilaõicaänbieân Toång taøisaûn Toång thu töøhoaït ñoäng- Toång chi phí hoaït ñoäng Tyûleäthu nhaäphoaït ñoängcaänbieân Toång taøisaûn Thu nhaäpsau thueá Thu nhaäptreân coåphieáu(EPS)  Toång soácoåphieáu thöôøng hieänhaønh Thu töølaõi Toång chi phí traû laõi Cheânh leächlaõisuaátbình quaân  Toång taøisaûnsinh lôøi Toång nguoànvoánphaûitraû laõi 17
Ño löôøng caùc ruûi ro trong hoaït ñoäng ngaân haøng  Ruûi ro hoái ñoaùi  Ruûi ro tín duïng (Credit  Ruûi ro phaùp lyù vaø tuaân thuû Risk) (Legal and Compliance  Ruûi ro thanh khoaûn Risk) (Liquidity Risk)  Ruûi ro thanh danh  Ruûi ro thò tröôøng (Market (Reputation Risk) Risk)  Ruûi ro laõi suaát (Interest  Ruûi ro chieán löôïc (Strategic Rate Risk) Risk)  Ruûi ro nghieäp vuï  Ruûi ro voán (Capital Risk) (Operational Risk)  Ruûi ro quoác gia (Country Risk) 18
Ruûi ro tín duïng Theo nghóa toång quaùt, ruûi ro tín duïng laø xaùc suaát maø moät phaàn taøi saûn taøi chính cuûa ngaân haøng seõ suït giaûm giaù trò, hoaëc khoâng coøn giaù trò. 19
Ño löôøng ruûi ro tín duïng  Nôï xaáu / Toång dö nôï  Nôï xoaù / Toång dö nôï  Döï phoøng ruûi ro tín duïng / Toång dö nôï  Döï phoøng ruûi ro tín duïng / Toång voán CSH  Trích döï phoøng RRTD/ Toång dö nôï  Trích döï phoøng RRTD / Toång voán CSH  Nôï xaáu / Toång voán CSH 20