Bài giảng Phương pháp khấu trừ thuế các trường hợp được khấu trừ

Chia sẻ: Hfhgfvhgf Hfhgfvhgf | Ngày: | Loại File: PPT | Số trang:8

Thêm vào BST

Báo xấu

100
lượt xem 6
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Bài giản Phương pháp khấu trừ thuế các trường hợp được khấu trừ nhằm trình bày chế độ miễn, giảm và hoàn thuế, kê khai quyết toán thuế giá trị gia tăng. Khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sát nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động có số thuế GTGT nộp thừa hoặc số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Bài giảng Phương pháp khấu trừ thuế các trường hợp được khấu trừ

PHƯƠNG PHÁP KHẤU TRỪ THUẾ CÁC TRƯỜNG HỢP ĐƯỢC KHẤU TRỪ  Thuế đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT thì được khấu trừ toàn bộ.  Trường hợp cơ sở kinh doanh 2 mặt hàng: một mặt hàng ch ịu thu ế GTGT và một mặt hàng không chịu thuế GTGT, nhưng không h ạch toán riêng được thuế đầu vào cho từng loại mặt hàng, thì thuế GTGT đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ (%) trên doanh số bán ra của hàng hoá, dịch vụ chiu thuế GTGT so với tổng hàng hoá, dịch vụ bán ra trong tháng c ủa c ả hai loại mặt hàng.  Trường hợp thuế GTGT đầu vào của TSCĐ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh HHDV chịu và không chịu thuế GTGT thì được khấu trừ toàn bộ.  Thuế giá trị gia tăng đầu vào của HHDV bán cho tổ chức, cá nhân sử dụng nguồn vốn viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại được khấu trừ toàn bộ.  Thuế đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT phát sinh trong tháng nào thì được kh ấu trừ toàn bộ khi xác định số thuế phải nộp trong tháng đó, không phân biệt đã xuất bán hay chưa bán.
CHẾ ĐỘ MIỄN, GIẢM VÀ HOÀN THUẾ 1. CHẾ ĐỘ MIỄN, GIẢM THUẾ
CHẾ ĐỘ MIỄN, GIẢM VÀ HOÀN THUẾ 2. HOÀN THUẾ  Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT nếu:  Trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết. VD: Doanh nghiệp A kê khai thuế GTGT có số thuế GTGT đầu vào, đầu ra như sau: (đơn vị tính: triệu đồng)
CHẾ ĐỘ MIỄN, GIẢM, HOÀN THUẾ Tháng kê Thuế đầu Thuế đầu ra Thuế phải Lũy kế số khai thuế vào được phát sinh nộp thuế đầu khấu trừ trong tháng vào chưa khấu trừ Tháng 300 200 -100` -100 12/2009 Tháng 300 350 +50 -50 1/2010 Tháng 300 200 -100 -150 2/2010
CHẾ ĐỘ MIỄN, GIẢM VÀ HOÀN THUẾ  Có dự án đầu tư mới, đang trong giai đoạn đầu tư có số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho đâu tư mà chưa được khấu trừ hết và có số thuế còn lại từ 200 triệu đồng trở lên.  Khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sát nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động có số thuế GTGT nộp thừa hoặc số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết.  Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hóa, dịch vụ XK nếu có số thuê GTGT đầu vào chưa được khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế GTGT theo tháng.
Mẫu biểu và thủ tục TK thuế TK TK thuế TK TK GTGT TK GTGT GTGT thuế GTGT GTGT quyết toán Tạm nộp Tạm nộp khấu trừ của dự án trực tiếp thuế GTGT ỉnh ngoà ttỉnh ngoài (mẫu số đầu tư (mẫu số trực tiếp (mẫu (mẫu 01/GTGT) (mẫu 02/GTGT) 03/GTGT) (mẫu 04/GTGT) 05/GTGT) 05/GTGT) DN đủ DN c ó DN c ó điều kiện DN có kinh doanh XDCB, d ự án đ ầu kê khai, vàng bạc, ngoại tệ, bán hàng tư khấu trừ đá quý; hộ kinh doanh tỉnh XDCB thuế ng o ài
KÊ KHAI, QUYẾT TOÁN THUẾ GTGT  Mẫ u Tờ khai số 01/GTGT – Kê khai thuế GTGT trong kỳ kinh doanh