Khóa luận tốt nghiệp: Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ về hoạt động thu chi TM tại Ngân hàng Agribank Việt Nam – Chi nhánh huyện Alưới

Chia sẻ: Thangnamvoiva29 Thangnamvoiva29 | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:79

Thêm vào BST

Báo xấu

105
lượt xem 32
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Mục tiêu của đề tài là tìm hiểu các quy trình trong quản lý TM và rủi ro trong hoạt động thu chi; nghiên cứu hoạt động KSNB về quy trình thu chi TM tại chi nhánh Agribank huyện A Lưới; đánh giá và đưa ra một số biện pháp để nâng cao hơn nữa hiệu quả của hoạt động KSNB đối với công tác quản lý TM.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Khóa luận tốt nghiệp: Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ về hoạt động thu chi TM tại Ngân hàng Agribank Việt Nam – Chi nhánh huyện Alưới

Lời Cảm Ơn Đ ại họ cK in h tế H uế Chuyên đề là kết quả của một quá trình lâu dài tích luỹ kiến thức ở trường Đại học. Để hoàn thành Chuyên đề này, ngoài sự cố gắng nỗ lực của bản thân còn được sự tận tình dạy bảo của các thầy cô trường Đại học Kinh tế Huế mà đặc biệt là các thầy cô giáo khoa Kế Toán -Tài Chính, và sự giúp đỡ nhiệt tình của Chi nhánh Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam huyện A Lưới trong suốt thời gian thực tập. Tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy giáo Huỳnh Anh Thuận giáo viên hướng dẫn đã dành nhiều thời gian trực tiếp chỉ bảo, hướng dẫn tôi trong suốt thời gian tôi làm Chuyên đề. Tôi cũng xin gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo cùng tập thể anh chị phòng Kế toán giao dịch của Chi nhánh Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam huyện A Lưới đã giúp đỡ và tạo điều kiện để tôi hoàn thành chuyên đề này. Tôi xin chân thành cảm ơn gia đình người thân, bạn bè, những người đã giúp đỡ tôi hoàn thành khoá luận trong thời gian qua. Xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng 05 năm 2013 Sinh Viên i Đ ại họ cK in h tế H uế Phan Hạnh Nguyên ii MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ..................................................................................................1 I.1. Lý do chọn đề tài.......................................................................................................2 I.2. Mục tiêu nghiên cứu..................................................................................................3 I.3. Đối tượng nghiên cứu................................................................................................3 I.4. Phạm vi nghiên cứu...................................................................................................3 uế I.5. Phương pháp nghiên cứu..........................................................................................4 H I.6. Cấu trúc đề tài nghiên cứu. ......................................................................................4 PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU tế CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NGÂN HÀNG .....................................................7 VÀ HỆ THỐNG KSNB CỦA NHTM ............................................................................7 h 1.1. Cơ sở lý luận về Ngân hàng thương mại ..................................................................7 in 1.1.1.Khái niệm về NHTM..............................................................................................7 1.1.2. Đặc điểm của NHTM.............................................................................................7 cK 1.1.3.Chức năng của NHTM ...........................................................................................7 1.1.4. Vai trò của NHTM.................................................................................................9 họ 1.1.5.Các nghiệp vụ của NHTM......................................................................................9 1.2. Cơ sở lý luận về Hệ thống kiểm soát nội bộ ..........................................................10 1.2.1. Khái niệm, mục tiêu, chức năng, vai trò của KSNB ...........................................10 Đ ại 1.2.1.1. Khái niệm KSNB..............................................................................................10 1.2.1.2. Mục tiêu của KSNB..........................................................................................10 1.2.1.3. Chức năng của KSNB......................................................................................10 1.2.1.4. Vai trò của KSNB.............................................................................................11 1.2.2. Các bộ phận cấu thành hệ thống KSNB ..............................................................11 1.2.2.1. Môi trường kiểm soát. ......................................................................................11 1.2.2.2. Đánh giá rủi ro..................................................................................................13 1.2.2.3. Các hoạt động kiểm soát...................................................................................14 1.2.2.4. Thông tin và truyền thông. ...............................................................................16 iii 1.2.2.5. Giám sát............................................................................................................16 1.2.3. Những hạn chế tiềm tàng của hệ thống KSNB ...................................................17 1.3. Hệ thống kiếm soát nội bộ tại ngân hàng thương mại............................................17 1.3.1. Khái niệm KSNB trong NHTM ..........................................................................17 1.3.2. Rủi ro trong hoạt động của NHTM .....................................................................18 1.3.3. Mục tiêu của KSNB tại NHTM...........................................................................18 1.3.4. Các hoạt động kiểm soát tại NHTM....................................................................18 uế CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VỀ HOẠT ĐỘNG .................20 THU CHI TIỀN MẶT TẠI NH AGRIBANK CHI NHÁNH HUYỆN A LƯỚI .........20 H 2.1. Khái quát về AGRIBANK huyện A lưới ...............................................................20 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển ..........................................................................20 tế 2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ .......................................................................................20 2.1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lí ............................................................................21 h 2.1.4. Phân tích kết quả hoạt động trong 3 năm 2010 – 2012. ......................................22 in 2.1.4.1. Phân tích tình hình nhân sự của AGRIBANK -chi nhánh huyện A Lưới giai cK đoạn 2010-2012 .............................................................................................................22 2.1.4.2. Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn của Agribank– Chi nhánh huyện A Lưới trong giai đoạn 2010-2012.............................................................................................24 họ 2.1.4.3. Kết quả hoạt động doanh của Agribank – Chi nhánh huyện A Lưới trong giai đoạn 2010-2012 .............................................................................................................27 Đ ại 2.2. Các quy trình trong hoạt động quản lý TM tại AGRIBANK huyện A lưới...........31 2.2.1. Quy trình bảo quản, bảo vệ TM...........................................................................32 2.2.1.1. Quy định về đóng gói và niêm phong ..............................................................32 2.2.1.2. Quy định về an toàn kho tiền............................................................................32 2.2.2. Các quy trình thu - chi TM .................................................................................33 2.2.2.1. Quy trình thu, chi TM đối với khách hàng. ......................................................33 2.2.2.1.1.Nguyên tắc thu, chi, kiểm đếm TM................................................................33 2.2.2.1.2. Quy trình thu TM khi KH tới nộp tiền: .........................................................34 2.2.2.1.3. Quy trình chi TM...........................................................................................35 2.2.2.2. Quy trình giao nhận TM trong nội bộ ngân hàng AGRIBANK ALưới. ................36 iv 2.2.2.3. Quy trình quỹ TM ATM...................................................................................37 2.2.3. Các quy trình khác...............................................................................................39 2.2.3.1. Quy định về vận chuyển tiền ............................................................................39 2.2.3.2.Quy trình kiểm tra, kiểm kê quỹ định kỳ ..........................................................40 2.2.4. Xử lý thừa, thiếu TM. ..........................................................................................41 2.2.4.1.Xử lý thừa, thiếu tài sản trong giao nhận, đóng gói: .........................................41 2.2.4.2. Xử lý thừa, thiếu tài sản trong kho tiền, quầy giao dịch, trên đường vận chuyển. ........41 uế 2.2.4.3. Xử lý thiếu, mất do sơ suất trong nghiệp vụ. ...................................................42 2.2.4.4. Xử lý thiếu, mất do nguyên nhân chủ quan......................................................42 H 2.3. Rủi ro trong hoạt động thu chi TM.........................................................................42 2.4. Thực trạng hoạt động KSNB tại Agribank huyện A lưới.......................................43 tế 2.4.1. Các nội dung cần xem xét và các thủ tục kiểm soát nội bộ cần thực hiện...............43 2.4.1.1 Phân công, phân nhiệm......................................................................................43 h 2.4.1.2. Ủy quyền...........................................................................................................44 in 2.4.1.3. Sử dụng tài sản ................................................................................................45 cK 2.4.1.4. Đối chiếu tài sản ...............................................................................................47 2.4.1.5. Hạch toán.........................................................................................................48 2.4.1.6. Xem xét thêm các kiểm soát bằng hệ thống vi tính.........................................49 họ 2.4.2 Quy trình kiểm soát chứng từ trong hoạt động quản lý TM.................................49 2.4.2.1. Mục đích của việc kiểm soát chứng từ .............................................................49 Đ ại 2.4.2.2. Quy trình kiểm soát chứng từ trong hoạt động quản lý TM.............................50 2.4.2.2.1. Luân chuyển chứng từ thu TM. .....................................................................50 2.4.2.2.2. Luân chuyển chứng từ chi TM. .....................................................................50 CHƯƠNG 3 : ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG ..................52 THU CHI TIỀN MẶT TẠI NH AGRIBANK CHI NHÁNH HUYỆN A LƯỚI. ........52 3.1. Ưu và nhược điểm của hệ thống KSNB. ................................................................52 3.1.1. Về hệ thống KSNB tại NH Agribank nói chung .................................................52 3.1.2. Về hệ thống KSNB đối với hoạt động thu – chi TM...........................................53 3.1.2.1. Ưu điểm: ...........................................................................................................54 3.1.2.2. Nhược điểm: .....................................................................................................55 v