Khóa luận tốt nghiệp: Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại DNTN Thảo Thắng

Ư<br /> <br /> TR<br /> Ơ<br /> <br /> ĐẠI HỌC HUẾ<br /> <br /> G<br /> <br /> ̀N<br /> <br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ<br /> KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> A<br /> <br /> Đ<br /> <br /> ..........<br /> <br /> KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> O<br /> THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ<br /> <br /> K<br /> <br /> IN<br /> <br /> GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP<br /> <br /> H<br /> <br /> TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN THẢO THẮNG<br /> <br /> ́H<br /> <br /> TÊ<br /> Ế<br /> U<br /> <br /> Sinh viên thực hiện:<br /> Dương Thị Nga<br /> <br /> Giảng viên hướng dẫn:<br /> TS. Nguyễn Thị Thanh Huyền<br /> <br /> Lớp: K46B – KTDN<br /> Niên khóa: 2012 – 2016<br /> <br /> Huế, tháng 05 năm 2016<br /> <br /> GVHD: TS. Nguyễn Thị Thanh Huyền<br /> <br /> Ư<br /> <br /> TR<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> ̀N<br /> <br /> Ơ<br /> G<br /> <br /> Trước hết, tôi xin gửi lời cám ơn chân thành đến quý Thầy, Cô giáo Trường Đại<br /> <br /> Học Kinh Tế Huế nói chung và quý Thầy, Cô giáo Khoa Kế Toán – Kiểm toán nói<br /> <br /> Đ<br /> <br /> riêng, đã tận tình truyền đạt những kiến thức chuyên môn bổ ích và quý giá cho tôi.<br /> <br /> A<br /> <br /> Tất cả những kiến thức tiếp thu trong quá trình học tập không chỉ làm nền tảng cho<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> quá trình nghiên cứu khóa luận này mà còn là hành trang vô cùng quý giá để tôi<br /> bước vào sự nghiệp tương lai sau này.<br /> <br /> O<br /> <br /> Bên cạnh đó, tôi cũng xin cám ơn các anh, chị phòng Kế toán trong DNTN Thảo<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> Thắng, dù rất bận với công việc nhưng vẫn dành thời gian hướng dẫn, tạo mọi điều<br /> <br /> IN<br /> <br /> khóa luận này.<br /> <br /> K<br /> <br /> kiện thuận lợi nhất để tôi có thể tìm hiểu thực tế và thu thập thông tin phục vụ cho<br /> <br /> Đặc biệt, tôi xin chân thành cám ơn cô giáo – Tiến sĩ Nguyễn Thị Thanh Huyền<br /> <br /> H<br /> <br /> đã quan tâm, giúp đỡ và hướng dẫn tận tình cho tôi trong suốt thời gian làm báo<br /> <br /> TÊ<br /> <br /> cáo thực tập này.<br /> <br /> Trong quá trình thực tập và làm khóa luận, do thời gian có hạn và kiến thức hạn<br /> <br /> ́H<br /> <br /> chế nên báo cáo thực tập này không thể tránh khỏi những thiếu sót. Vì vậy, kính<br /> <br /> Ế<br /> U<br /> <br /> mong nhận được sự góp ý, nhận xét từ phía quý Thầy, Cô cũng như các anh, chị<br /> <br /> trong Doanh nghiệp để tôi có thể cũng cố kiến thức của mình và rút ra được những<br /> kinh nghiệm bổ ích phục vụ tốt hơn cho công việc sau này.<br /> <br /> Cuối cùng, tôi kính chúc quý Thầy, Cô và các Anh, Chị trong Doanh nghiệp dồi<br /> dào sức khỏe và đạt được nhiều thành công tốt đẹp trong công việc.<br /> Tôi xin chân thành cám ơn!<br /> Huế, tháng 05 năm 2016<br /> Dương Thị Nga<br /> <br /> SVTH: Dương Thị Nga<br /> <br /> i<br /> <br /> GVHD: TS. Nguyễn Thị Thanh Huyền<br /> <br /> Ư<br /> <br /> TR<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT<br /> <br /> ̀N<br /> <br /> Ơ<br /> Báo cáo tài chính<br /> <br /> KQKD<br /> <br /> Kết quả kinh doanh<br /> Sản xuất kinh doanh<br /> Hàng hóa dịch vụ<br /> <br /> GTGT<br /> <br /> Tài sản cố định<br /> <br /> IN<br /> <br /> DNTN<br /> <br /> Thu nhập doanh nghiệp<br /> <br /> K<br /> <br /> TSCĐ<br /> <br /> Giá trị gia tăng<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> TNDN<br /> <br /> O<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> A<br /> <br /> BCTC<br /> <br /> HHDV<br /> <br /> Đ<br /> <br /> Bộ tài chính<br /> <br /> SXKD<br /> <br /> G<br /> <br /> BTC<br /> <br /> Doanh nghiệp tư nhân<br /> <br /> H<br /> <br /> Khoa học<br /> <br /> CN<br /> <br /> Công nghệ<br /> <br /> ́H<br /> <br /> TÊ<br /> <br /> KH<br /> <br /> Ế<br /> U<br /> <br /> SVTH: Dương Thị Nga<br /> <br /> ii<br /> <br /> GVHD: TS. Nguyễn Thị Thanh Huyền<br /> <br /> Ư<br /> <br /> TR<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> Ơ<br /> G<br /> <br /> ̀N<br /> <br /> DANH MỤC SƠ ĐỒ<br /> <br /> Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán thuế GTGT được khấu trừ đối với HHDV mua vào trong nước 21<br /> <br /> Đ<br /> <br /> Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán thuế GTGT được khấu trừ của HHDV nhập khẩu ............22<br /> <br /> A<br /> <br /> Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu ra .............................................................23<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán thuế TNDN hoãn lại phải trả .............................................28<br /> Sơ đồ 1.5: Sơ đồ hạch toán tài sản thuế TNDN hoãn lại...............................................29<br /> <br /> O<br /> <br /> Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại DNTN Thảo Thắng.....................31<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại DNTN Thảo Thắng ................................33<br /> Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính ..................35<br /> <br /> H<br /> <br /> IN<br /> <br /> K<br /> ́H<br /> <br /> TÊ<br /> Ế<br /> U<br /> <br /> SVTH: Dương Thị Nga<br /> <br /> iii<br /> <br /> GVHD: TS. Nguyễn Thị Thanh Huyền<br /> <br /> Ư<br /> <br /> TR<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> DANH MỤC BẢNG, BIỂU<br /> <br /> ̀N<br /> <br /> Ơ<br /> Bảng 2.1: Tình hình tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp giai đoạn 2013 – 2015 ......40<br /> <br /> G<br /> <br /> Bảng 2.2: Kết quả kinh doanh của doanh nghiệp giai đoạn 2013 - 2015......................41<br /> <br /> Đ<br /> <br /> Biểu 2.1: Hóa đơn GTGT đầu vào số 0000872.............................................................45<br /> <br /> A<br /> <br /> Biểu 2.2: Trích sổ cái tài khoản 133..............................................................................49<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> Biểu 2.3: Hóa đơn GTGT đầu ra số 0000164 ...............................................................52<br /> Biểu 2.4: Trích sổ chi tiết tài khoản 33311 ...................................................................54<br /> <br /> O<br /> <br /> Biểu 2.5: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra quý IV/2015 .............57<br /> Biểu 2.6: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào quý IV/2015 ..........58<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> Biểu 2.7: Tờ khai thuế GTGT quý IV/2015 ..................................................................59<br /> <br /> K<br /> <br /> Biểu 2.8: Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý IV/2015 ..........................................61<br /> <br /> IN<br /> <br /> Biểu 2.9: Thông báo xác nhận nộp hồ sơ khai thuế qua mạng......................................62<br /> Biểu 2.10: Giấy nộp tiền thuế GTGT quý IV/2015 vào ngân sách nhà nước ...............64<br /> <br /> H<br /> <br /> Biểu 2.11: Bảng tổng hợp doanh thu từng quý trong năm 2015 để xác định thuế TNDN<br /> <br /> TÊ<br /> <br /> tạm tính hàng quý ..........................................................................................................68<br /> Biểu 2.12: Trích sổ cái tài khoản 3334..........................................................................71<br /> <br /> ́H<br /> <br /> Biểu 2.13: Trích sổ cái tài khoản 821............................................................................72<br /> Biểu 2.14: Giấy nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý I/2015 vào ngân sách nhà nước ...73<br /> <br /> Ế<br /> U<br /> <br /> Biểu 2.15: Tờ khai quyết toán thuế TNDN tại DNTN Thảo Thắng năm 2015.............76<br /> <br /> SVTH: Dương Thị Nga<br /> <br /> iv<br /> <br />