Khóa luận tốt nghiệp<br />
<br />
GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa<br />
<br />
LỜI CẢM ƠN<br />
Lời đầu tiên em xin gửi lời cảm ơn chân thành và sâu sắc nhất đến quý thầy cô<br />
giáo Trường Đại Học Kinh tế Huế đã nhiệt tình giảng dạy, truyền đạt những kiến thức,<br />
<br />
Ế<br />
<br />
kinh nghiệm quý báu. Đặc biệt, cô giáo Th.S Hoàng Thị Kim Thoa đã dành nhiều thời<br />
<br />
U<br />
<br />
gian tâm huyết để giúp em có thể hoàn thành tốt khóa luận này.<br />
<br />
-H<br />
<br />
Em xin bày tỏ lời cảm ơn đến quý Công ty cổ phần Dệt May Huế, tập thể cán bộ<br />
công nhân viên, đặc biệt các anh, chị, cô, chú trong phòng Tài chính - kế toán, phòng<br />
<br />
TẾ<br />
<br />
Kinh doanh và phòng Kế hoạch - XNK đã quan tâm, giúp đỡ và tạo điều kiện cho em<br />
được tiếp xúc vào thực tế, học hỏi nhiều điều đồng thời cung cấp những số liệu cần<br />
<br />
H<br />
<br />
thiết để em có thể hoàn thành khóa luận.<br />
<br />
IN<br />
<br />
Do thời gian nghiên cứu, kiến thức và kinh nghiệm thực tế có hạn...Mặc dù đã cố<br />
<br />
K<br />
<br />
gắng nhưng đề tài cũng không tránh khỏi những sai sót nhất định. Kính mong quý thầy<br />
<br />
C<br />
<br />
cô giáo, quý công ty và tất cả các bạn đóng góp ý kiến bổ sung để đề tài được hoàn<br />
<br />
Ọ<br />
<br />
thiện hơn.<br />
<br />
Huế, tháng 5 năm 2013<br />
Sinh viên thực hiện<br />
Phạm Thị Thơm<br />
<br />
TR<br />
<br />
Ư<br />
Ờ<br />
<br />
N<br />
<br />
G<br />
<br />
Đ<br />
<br />
Ạ<br />
<br />
IH<br />
<br />
Em xin chân thành cám ơn!<br />
<br />
SVTH: Phạm Thị Thơm _ Lớp K43A Kế toán - Kiểm toán<br />
<br />
3<br />
<br />
Khóa luận tốt nghiệp<br />
<br />
GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa<br />
<br />
MỤC LỤC<br />
PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ................................................................................................................................1<br />
1. Lý do chọn đề tài ......................................................................................................1<br />
<br />
Ế<br />
<br />
2. Mục đích nghiên cứu đề tài.......................................................................................2<br />
<br />
U<br />
<br />
3. Đối tượng nghiên cứu ...............................................................................................2<br />
<br />
-H<br />
<br />
4. Phạm vi nghiên cứu ..................................................................................................2<br />
5. Phương pháp nghiên cứu ..........................................................................................2<br />
<br />
TẾ<br />
<br />
6. Kết cấu khóa luận .....................................................................................................3<br />
PHẦN 2: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU.......................................................................4<br />
<br />
H<br />
<br />
CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH<br />
<br />
IN<br />
<br />
BÁN HÀNG -THU TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP.....................................................................4<br />
<br />
K<br />
<br />
1.1.1. Khái niệm.........................................................................................................4<br />
<br />
C<br />
<br />
1.1.2. Mục tiêu và nhiệm vụ của hệ thống kiểm soát nội bộ .....................................5<br />
<br />
Ọ<br />
<br />
1.1.2.1. Mục tiêu......................................................................................................5<br />
<br />
IH<br />
<br />
1.1.2.2. Nhiệm vụ ....................................................................................................6<br />
1.1.3. Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ .............................................6<br />
<br />
Ạ<br />
<br />
1.1.3.2. Đánh giá rủi ro (Risk Assessment) ............................................................9<br />
<br />
Đ<br />
<br />
1.1.3.3. Hoạt động kiểm soát (Control Activities) ................................................10<br />
<br />
G<br />
<br />
1.1.3.4. Thông tin và truyền thông (Information and Communication ) ..............12<br />
<br />
N<br />
<br />
1.1.3.5. Giám sát (Monitoring)..............................................................................13<br />
<br />
Ư<br />
Ờ<br />
<br />
1.2. Kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng - thu tiền ...................................................13<br />
1.2.1. Định nghĩa chu trình bán hàng - thu tiền .......................................................13<br />
<br />
TR<br />
<br />
1.2.2. Vai trò chu trình bán hàng - thu tiền ..............................................................14<br />
1.2.3. Chu trình bán hàng - thu tiền .........................................................................15<br />
1.2.4. Các chứng từ, sổ sách kế toán liên quan đến chu trình bán hàng - thu tiền...17<br />
1.2.5. Kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng - thu tiền..............................................19<br />
1.2.5.1. Các rủi ro xuất hiện trong chu trình bán hàng - thu tiền ..........................19<br />
1.2.5.2. Mục tiêu KSNB chu trình bán hàng - thu tiền .........................................20<br />
<br />
SVTH: Phạm Thị Thơm _ Lớp K43A Kế toán - Kiểm toán<br />
<br />
1<br />
<br />
Khóa luận tốt nghiệp<br />
<br />
GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa<br />
<br />
1.2.5.3. Thủ tục KSNB đối với chu trình bán hàng - thu tiền ...............................21<br />
CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN<br />
HÀNG -THU TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HUẾ ............................................ 25<br />
2.1. Giới thiệu khái quát về Công ty cổ phần Dệt May Huế ......................................25<br />
2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Dệt May Huế............25<br />
<br />
U<br />
<br />
Ế<br />
<br />
2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty cổ phần Dệt May Huế.........................27<br />
<br />
-H<br />
<br />
2.1.2.1. Chức năng ................................................................................................27<br />
2.1.2.2. Nhiệm vụ ..................................................................................................27<br />
<br />
TẾ<br />
<br />
2.1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty cổ phần Dệt May Huế ..............27<br />
2.1.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Công ty ...................................................27<br />
<br />
H<br />
<br />
2.1.3.2. Chức năng và nhiệm vụ của bộ máy quản lý ...........................................30<br />
<br />
IN<br />
<br />
2.1.5. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Dệt May Huế .......................40<br />
<br />
K<br />
<br />
2.1.5.1. Tổ chức bộ máy kế toán ...........................................................................40<br />
2.1.5.2. Tổ chức vận dụng chế độ kế toán.............................................................42<br />
<br />
Ọ<br />
<br />
C<br />
<br />
2.2. Thực trạng hoạt động KSNB chu trình bán hàng - thu tiền tại Công ty cổ phần<br />
<br />
IH<br />
<br />
Dệt May Huế. ................................................................................................................46<br />
2.2.1. Hệ thống KSNB của Công ty cổ phần Dệt May Huế ....................................46<br />
<br />
Ạ<br />
<br />
2.2.1.1. Môi trường kiểm soát ...............................................................................46<br />
<br />
Đ<br />
<br />
2.2.1.2. Đánh giá rủi ro .........................................................................................49<br />
<br />
G<br />
<br />
2.2.1.3. Hoạt động kiểm soát.................................................................................50<br />
<br />
N<br />
<br />
2.2.1.4. Thông tin và truyền thông ........................................................................51<br />
<br />
Ư<br />
Ờ<br />
<br />
2.2.1.5. Giám sát....................................................................................................51<br />
<br />
2.2.2.Thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng - thu tiền tại Công<br />
<br />
TR<br />
<br />
ty cổ phần Dệt May Huế................................................................................................52<br />
2.2.2.1.Các quy định và chính sách liên quan đến tiêu thụ hàng hóa ...................52<br />
2.2.2.4. Thủ tục kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng - thu tiền ...........................56<br />
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI NHẰM HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI<br />
BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG - THU TIỀN TẠI CTCP DỆT MAY HUẾ............................ 75<br />
3.1. Đánh giá ưu nhược điểm của hệ thống KSNB chu trình bán hàng - thu tiền tại<br />
Công ty cổ phần Dệt May Huế ......................................................................................75<br />
SVTH: Phạm Thị Thơm _ Lớp K43A Kế toán - Kiểm toán<br />
<br />
2<br />
<br />
Khóa luận tốt nghiệp<br />
<br />
GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa<br />
<br />
3.1.1. Đánh giá hệ thống KSNB tại Công ty cổ phần Dệt May Huế .......................75<br />
3.1.2.1. Xử lý đơn đặt hàng...................................................................................79<br />
3.1.2.2. Xét duyệt bán chịu ...................................................................................79<br />
3.1.2.3. Chuyển giao hàng.....................................................................................80<br />
3.1.2.4. Lập hóa đơn và ghi sổ nghiệp vụ bán hàng..............................................80<br />
<br />
U<br />
<br />
Ế<br />
<br />
3.1.2.5. Thu tiền và ghi sổ nghiệp vụ thu tiền.......................................................81<br />
<br />
-H<br />
<br />
3.1.2.6. Xử lý và ghi sổ các khoản giảm trừ doanh thu ........................................82<br />
3.1.2.7. Thẩm định và xóa sổ khoản phải thu không thu được. ............................82<br />
<br />
TẾ<br />
<br />
3.2. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động KSNB chu trình bán hàng - thu tiền<br />
tại Công ty cổ phần Dệt May Huế. ................................................................................83<br />
<br />
H<br />
<br />
3.2.1. Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ ...........................................................83<br />
<br />
IN<br />
<br />
3.2.2. Hoàn thiện các thủ tục kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng - thu tiền tại Công ty............ 84<br />
<br />
K<br />
<br />
3.2.2.1. Xử lý đơn đặt hàng...................................................................................84<br />
3.2.2.2. Xét duyệt bán chịu ...................................................................................84<br />
<br />
Ọ<br />
<br />
C<br />
<br />
3.2.2.3. Chuyển giao hàng hóa ..............................................................................85<br />
<br />
IH<br />
<br />
3.2.2.5. Thu tiền và ghi sổ nghiệp vụ thu tiền.......................................................85<br />
3.2.2.6. Xử lý và ghi sổ các khoản giảm trừ doanh thu ........................................85<br />
<br />
Ạ<br />
<br />
3.2.2.7. Thẩm định và xóa sổ khoản phải thu không thu được .............................85<br />
<br />
Đ<br />
<br />
PHẦN III. KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ............................................................................................. 86<br />
<br />
G<br />
<br />
1. KẾT LUẬN.............................................................................................................86<br />
<br />
N<br />
<br />
2. KIẾN NGHỊ....................................................................................................................... 87<br />
<br />
Ư<br />
Ờ<br />
<br />
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO<br />
<br />
TR<br />
<br />
PHỤ LỤC<br />
<br />
SVTH: Phạm Thị Thơm _ Lớp K43A Kế toán - Kiểm toán<br />
<br />
3<br />
<br />
Khóa luận tốt nghiệp<br />
<br />
GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa<br />
<br />
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT<br />
<br />
Bảo hiểm xã hôi<br />
<br />
BTC<br />
<br />
Bộ Tài chính<br />
<br />
CBCNV<br />
<br />
Cán bộ công nhân viên<br />
<br />
CCDC<br />
<br />
Công cụ dụng cụ<br />
<br />
ĐĐH<br />
<br />
Đơn đặt hàng<br />
<br />
GTGT<br />
<br />
Giá trị gia tăng<br />
<br />
HĐBH<br />
<br />
Hóa đơn bán hàng<br />
<br />
HĐTC<br />
<br />
Hoạt động tài chính<br />
<br />
HTK<br />
<br />
Hàng tồn kho<br />
<br />
TẾ<br />
<br />
H<br />
<br />
IN<br />
<br />
Kiểm soát nội bộ<br />
<br />
K<br />
<br />
KSNB<br />
<br />
Ọ<br />
<br />
IH<br />
<br />
TGNH<br />
<br />
Nhà xuất bản<br />
<br />
C<br />
<br />
NXB<br />
SXKD<br />
<br />
Sản xuất kinh doanh<br />
Tiền gửi Ngân hàng<br />
Thu nhập doanh nghiệp<br />
<br />
TNHH<br />
<br />
Trách nhiệm hữu hạn<br />
<br />
TSCĐ<br />
<br />
Tài sản cố định<br />
<br />
TSDH<br />
<br />
Tài sản dài hạn<br />
<br />
TSNH<br />
<br />
Tài sản ngắn hạn<br />
<br />
VCSH<br />
<br />
Vốn chủ sở hữu<br />
<br />
XNK<br />
<br />
Xuất nhập khẩu<br />
<br />
N<br />
<br />
G<br />
<br />
Đ<br />
<br />
Ạ<br />
<br />
TNDN<br />
<br />
TR<br />
<br />
Ư<br />
Ờ<br />
<br />
U<br />
<br />
BHXH<br />
<br />
Ế<br />
<br />
Báo cáo tài chính<br />
<br />
-H<br />
<br />
BCTC<br />
<br />
SVTH: Phạm Thị Thơm _ Lớp K43A Kế toán - Kiểm toán<br />
<br />
4<br />
<br />
Thêm vào BST
Báo xấu
Download
Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ
