Khóa luận tốt nghiệp: Thực trạng kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng - Thu tiền tại công ty TNHH Bia Huế

GVHD: PGS.TS. Trịnh Văn Sơn<br /> <br /> uế<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> Sau 4 năm học tập và rèn luyện tại trường Đại học Kinh tế<br /> <br /> Huế, được sự giúp đỡ và dìu dắt của thầy cô giáo, em đã tiếp<br /> thu được nhiều điều quý báu. Để có được kết quả học tập như<br /> <br /> in<br /> <br /> h<br /> <br /> ngày hôm nay, em xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu nhà<br /> <br /> cK<br /> <br /> trường, các thầy cô trong và ngoài khoa Kế toán - Tài chính đã<br /> tận tình truyền đạt những kiến thức quý báu cũng như tạo điều<br /> <br /> họ<br /> <br /> kiện thuận lợi nhất trong suốt quá trình học tập và cho đến khi<br /> thực hiện đề tài luận văn. Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> PGS.TS. Trịnh Văn Sơn - giáo viên trực tiếp hướng dẫn em làm<br /> khóa luận tốt nghiệp đã hết lòng giúp đỡ để em có thể hoàn<br /> <br /> ng<br /> <br /> thành khóa luận này. Cảm ơn toàn thể Cán bộ, công nhân viên<br /> <br /> ườ<br /> <br /> ở Công ty TNHH Bia Huế, đặc biệt là các anh chị trong Phòng<br /> kế toán và phòng Bán hàng đã giúp đỡ và cung cấp cho em<br /> <br /> Tr<br /> <br /> những tài liệu cần thiết cho việc hoàn thành đề tài.<br /> <br /> SVTH: Ngô Quốc Huy<br /> <br /> i<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD: PGS.TS. Trịnh Văn Sơn<br /> <br /> Cảm ơn gia đình và bạn bè và tập thể lớp K43 B Kiểm toán<br /> đã động viên, giúp đỡ và tạo mọi điều kiện tốt nhất cho em<br /> trong suốt thời gian học tập và thực hiện khóa luận.<br /> <br /> uế<br /> <br /> Trong quá trình thực hiện đề tài, do hạn chế về mặt thời<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> gian, kiến thức thực tế và kiến thức chuyên môn nên không<br /> <br /> tránh khỏi những sai sót. Em rất mong nhận được những ý kiến<br /> <br /> h<br /> <br /> đóng góp của quý thầy cô và bạn bè để đề tài được tốt hơn.<br /> <br /> cK<br /> <br /> in<br /> <br /> Huế, ngày 10 tháng 5 năm 2013<br /> Sinh viên<br /> <br /> Tr<br /> <br /> ườ<br /> <br /> ng<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> họ<br /> <br /> Ngô Quốc Huy<br /> <br /> SVTH: Ngô Quốc Huy<br /> <br /> ii<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD: PGS.TS. Trịnh Văn Sơn<br /> <br /> MỤC LỤC<br /> Trang<br /> PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ...........................................................................................................1<br /> <br /> 1. Lý do lựa chọn đề tài................................................................................................1<br /> <br /> uế<br /> <br /> 2. Mục tiêu nghiên cứu.................................................................................................2<br /> 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu............................................................................2<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> 4. Phương pháp nghiên cứu..........................................................................................2<br /> <br /> PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU.........................................................4<br /> CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KSNB CHU TRÌNH BÁN HÀNG - THU TIỀN.................. 4<br /> <br /> 1.1. Những vấn đề chung về HTKSNB........................................................................4<br /> <br /> in<br /> <br /> h<br /> <br /> 1.1.1. Định nghĩa HTKSNB .....................................................................................4<br /> 1.1.2. Chức năng .......................................................................................................5<br /> <br /> cK<br /> <br /> 1.1.3. Sự cần thiết của HTKSNB..............................................................................5<br /> 1.1.4. Các nhân tố cấu thành.....................................................................................6<br /> 1.1.4.1. Môi trường kiểm soát ...............................................................................6<br /> <br /> họ<br /> <br /> 1.1.4.2. Hệ thống kế toán.......................................................................................8<br /> 1.1.4.3. Các thủ tục kiểm soát .............................................................................10<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> 1.1.5. Những hạn chế tiềm tàng của HTKSNB ......................................................11<br /> 1.2. Kiếm soát nội bộ chu trình Bán hàng - Thu tiền.................................................12<br /> 1.2.1. Khái quát chung về chu trình Bán hàng - Thu tiền.......................................12<br /> <br /> ng<br /> <br /> 1.2.1.1. Chức năng...............................................................................................13<br /> 1.2.1.2. Phương thức tiêu thụ và phương thức thanh toán ..................................15<br /> <br /> ườ<br /> <br /> 1.2.1.3. Hệ thống chứng từ sổ sách và các báo cáo của chu trình.......................16<br /> 1.2.1.4. Các gian lận và sai sót thường gặp trong chu trình ................................18<br /> <br /> Tr<br /> <br /> 1.2.2. Kiểm soát nội bộ chu trình Bán hàng - Thu tiền ..........................................19<br /> 1.2.2.1. Các mục tiêu và thủ tục KSNB đối với Bán hàng..................................19<br /> 1.2.2.2. Các mục tiêu và thủ tục kiểm soát đối với Thu tiền...............................21<br /> <br /> CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KSNB CHU TRÌNH BÁN<br /> HÀNG - THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH BIA HUẾ .....................................................23<br /> <br /> 2.1. Tổng quan về công ty..........................................................................................23<br /> SVTH: Ngô Quốc Huy<br /> <br /> iii<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD: PGS.TS. Trịnh Văn Sơn<br /> <br /> 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển ...................................................................23<br /> 2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ ................................................................................24<br /> 2.1.2.1. Chức năng...............................................................................................24<br /> 2.1.2.2. Nhiệm vụ ................................................................................................24<br /> <br /> uế<br /> <br /> 2.1.3. Quy mô về nguồn lực kinh doanh của công ty .............................................25<br /> 2.1.3.1. Tình hình sử dụng lao động của công ty ................................................25<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> 2.1.3.2. Tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty..........................................27<br /> 2.1.3.2. Tình hình sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH Bia Huế qua 3 năm<br /> 2010 - 2012.............................................................................................28<br /> 2.1.3. Vị thế của công ty trên thị trường Việt Nam ................................................30<br /> <br /> in<br /> <br /> h<br /> <br /> 2.1.4. Đặc điểm tổ chức quản lý tại công ty ...........................................................31<br /> 2.2.4.1. Sơ đồ tổ chức..........................................................................................31<br /> <br /> cK<br /> <br /> 2.2.4.2. Chức năng và nhiệm vụ từng bộ phận....................................................32<br /> 2.1.5. Tổ chức công tác kế toán ..............................................................................35<br /> 2.1.5.1. Tổ chức bộ máy kế toán .........................................................................35<br /> <br /> họ<br /> <br /> 2.1.5.2. Chức năng và nhiệm vụ của các thành viên ...........................................36<br /> 2.2. Thực trạng về KSNB chu trình BHTT tại công ty..............................................37<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> 2.2.1. Đặc điểm về sản phẩm và khách hàng..........................................................37<br /> 2.2.1.1. Đặc điểm về sản phẩm ...........................................................................37<br /> 2.2.1.2. Đặc điểm khách hàng .............................................................................38<br /> <br /> ng<br /> <br /> 2.2.1.3. Các phương thức giao hàng và thanh toán .............................................39<br /> 2.2.2. Đánh giá về Môi trường kiểm soát ...............................................................39<br /> <br /> ườ<br /> <br /> 2.2.2.1. Đặc thù quản lý của công ty ...................................................................39<br /> 2.2.2.2. Cơ cấu tổ chức........................................................................................40<br /> <br /> Tr<br /> <br /> 2.2.2.3. Chính sách nhân sự.................................................................................40<br /> 2.2.2.4. Công tác kế hoạch và dự toán ................................................................41<br /> 2.2.2.5. Các nhân tố bên ngoài ............................................................................42<br /> <br /> 2.2.3. Hệ thống kế toán ...........................................................................................42<br /> 2.2.3.1. Hệ thống chứng từ kế toán .....................................................................42<br /> 2.2.3.2. Hệ thống sổ sách và tài khoản kế toán ...................................................42<br /> SVTH: Ngô Quốc Huy<br /> <br /> iv<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD: PGS.TS. Trịnh Văn Sơn<br /> <br /> 2.2.3.3. Báo cáo kế toán ......................................................................................44<br /> 2.2.4. Công tác tổ chức Kiểm Soát .........................................................................45<br /> 2.2.4.1. Đối với nghiệp vụ Bán hàng...................................................................45<br /> 2.2.4.2. Đối với nghiệp vụ Thu tiền ....................................................................57<br /> <br /> uế<br /> <br /> CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KSNB CHU TRÌNH<br /> BÁN HÀNG - THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH BIA HUẾ............................................64<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> 3.1. Đánh giá ưu, nhược về công tác KSNB chu trình Bán hàng- Thu tiền .............64<br /> 3.1.1. Nhận xét chung về Hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty ..........................64<br /> 3.1.1. 1. Ưu điểm.................................................................................................64<br /> 3.1.1.2. Nhược điểm ............................................................................................67<br /> <br /> h<br /> <br /> 3.1.2. Nhận xét về hoạt động kiểm soát nội bộ chu trình Bán hàng - Thu tiền<br /> <br /> in<br /> <br /> tại công ty......................................................................................................68<br /> <br /> cK<br /> <br /> 3.1.2.1. Ưu điểm..................................................................................................68<br /> 3.1.2.2. Nhược điểm ............................................................................................69<br /> 3.2. Một số giải pháp góp phần hoàn thiện KSNB chu trình bán hàng-thu tiền ........70<br /> <br /> họ<br /> <br /> 3.2.1. Hoàn thiện môi trường kiểm soát .................................................................70<br /> 3.2.2. Hoàn thiện thủ tục KSNB trong chu trình Bán hàng - Thu tiền tại công ty<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> TNHH Bia Huế .......................................................................................................71<br /> PHẦN III: KẾT LUẬN ..........................................................................................................73<br /> TÀI LIỆU THAM KHẢO<br /> <br /> Tr<br /> <br /> ườ<br /> <br /> ng<br /> <br /> PHỤ LỤC<br /> <br /> SVTH: Ngô Quốc Huy<br /> <br /> v<br /> <br />