Luận văn Thạc sĩ Tài chính ngân hàng: Quản lý chi phí tại Bảo hiểm PVI – Chi nhánh PVI Hà Nội

Chia sẻ: _ _ | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:88

Thêm vào BST

Báo xấu

37
lượt xem 11
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Đề tài nghiên cứu những vấn đề về cơ sở lý luận và tập trung đánh giá, phân tích cơ cấu các loại chi phí, nội dung quản lý chi phí của doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm nói chung và PVI Hà nội nói riêng, đánh giá tác động của việc quản lý chi phí đến kết quả kinh doanh của đơn vị.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Luận văn Thạc sĩ Tài chính ngân hàng: Quản lý chi phí tại Bảo hiểm PVI – Chi nhánh PVI Hà Nội

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ --------------------- NGUYỄN HOÀNG NAM QUẢN LÝ CHI PHÍ TẠI BẢO HIỂM PVI – CHI NHÁNH PVI HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG Hà Nội – 2019
ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ --------------------- NGUYỄN HOÀNG NAM QUẢN LÝ CHI PHÍ TẠI BẢO HIỂM PVI – CHI NHÁNH PVI HÀ NỘI Chuyên ngành: Quản trị các tổ chức tài chính Mã số: Thí điểm LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ CÁC TỔ CHỨC TÀI CHÍNH CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS Trần Thị Thanh Tú Hà Nội – 2019
LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn:” Quản trị chi phí tại Bảo hiểm PVI – Chi nhánh PVI Hà Nội” là công trình nghiên cứ của riêng tôi dưới sự hướng dẫn của PGS.TS Trần Thị Thanh Tú, chưa được công bố trong bất kỳ một công trình nghiên cứu khoa học của người nào khác. Việc sử dụng kết quả, trích dẫn của người khác đều theo đúng quy định. Các nội dung trích dẫn và tham khảo các tài liệu được đăng tải trên các tác phẩn, tạp chí và trang web theo danh mục tài liệu tham khảo của luận văn. TÁC GIẢ LUẬN VĂN Nguyễn Hoàng Nam
LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên cho phép tôi xin trân trọng cảm ơn Ban giám hiệu trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc Gia Hà Nội đã tổ chức và tạo điều kiện thuận lợi cho tôi trong suốt quá trình học tập tại trường. Đặc biệt, tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành đến PGS.TS Trần Thị Thanh Tú, người đã chỉ bảo tận tình và hướng dẫn khoa học cho tôi trong suốt quá trình từ lúc nghiên cứu đến lúc hoàn thành luận văn này. Cuối cùng, Tôi xin gửi lời cảm ơn đến Tổng Công ty Bảo hiểm PVI và Công ty Bảo hiểm PVI Hà Nội đã hỗ trợ giúp đỡ tận tình trong quá trình tôi thu thập số liệu nghiên cứu Đề tài. TÁC GIẢ LUẬN VĂN Nguyễn Hoàng Nam
MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT........................................................................... i DANH MỤC BẢNG ........................................................................................ ii DANH MỤC HÌNH ........................................................................................ iii LỜI MỞ ĐẦU .................................................................................................. 1 CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ CHI PHÍ TẠI CÔNG TY BẢO HIỂM ............ 4 1.1. Tổng quan các công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài. ...................... 4 1.2. Cơ sở lý luận về quản lý chi phí tại Công ty bảo hiểm .............................. 5 1.2.1. Những vẫn đề cơ bản về bảo hiểm phi nhân thọ và hoạt động của bảo hiểm phi nhân thọ .............................................................................................. 6 1.2.2. Quản lý chi phí trong Công ty bảo hiểm phi nhân thọ. ........................... 9 1.2.3. Nội dung và đánh giá công tác quản lý chi phí tại bảo hiểm phi nhân thọ . 13 1.2.4. Nhân tố ảnh hưởng đến quản lý chi phí trong Công ty bảo hiểm phi nhân thọ ........................................................................................................... 23 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ........................................ 28 2.1. Thu thập dữ liệu ....................................................................................... 28 2.2. Phương pháp nghiên cứu.......................................................................... 28 2.2.1. Phương pháp thống kê mô tả................................................................. 28 2.2.2. Phương pháp phân tích .......................................................................... 29 2.2.3. Phương pháp so sánh............................................................................. 29 2.2.4. Phương pháp tổng hợp .......................................................................... 29 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ CHI PHÍ TAI CÔNG TY BẢO HIỂM PVI HÀ NỘI ...................................................................................... 30 3.1. Khái quát về Tổng Công ty Bảo hiểm PVI và Công ty Bảo hiểm PVI Hà Nội ............................................................................................................. 30
3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của PVI Hà Nội ........................... 33 3.1.2. Hoạt động kinh doanh của PVI Hà Nội ................................................ 36 3.2. Thực trạng công tác quản lý chi phí tại Công ty Bảo hiểm PVI Hà Nội . 38 3.2.1. Bộ máy quản lý chi phí tại Bảo hiểm PVI ............................................ 38 3.2.2. Cơ chế quản lý chi phí tại PVI Hà Nội ................................................. 41 3.2.3. Thực trạng quản lý chi phí tại PVI Hà Nội ........................................... 48 3.3. Đanh giá công tác quản lý chi phí tại PVI Hà Nội................................... 54 3.3.1. Đánh giá các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng chi phí .................................... 54 3.3.2. Những kết quả đạt được trong công tác quản lý chi phí của PVI Hà Nội..... 58 3.3.3. Những hạn chế ...................................................................................... 62 CHƢƠNG 4: GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG QUẢN LÝ CHI PHÍ TẠI ĐƠN VỊ PVI HÀ NỘI ................................................................................... 65 4.1. Định hướng phát triển của Bảo hiểm PVI................................................ 65 4.1.1. Định hướng phát triển của Bảo hiểm PVI............................................. 65 4.1.2. Định hướng trong công tác quản lý chi phí .......................................... 66 4.2. Hoàn thiện công tác quản lý chi phí trong bảo hiểm phi nhân thọ .......... 67 4.3. Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý chi phí tại Công ty bảo hiểm PVI Hà Nội ............................................................................................................. 70 4.3.1. Hoàn thiện cơ chế quản lý chi phí......................................................... 70 4.3.2. Đổi mới công tác lập kế hoạch xây dựng chi phí.................................. 73 4.3.3. Hoàn thiện công tác kiểm tra, giám sát chi phí bồi thường và chi phí kinh doanh tại PVI Hà Nội .............................................................................. 74 4.3.4. Cải tiến hệ thống thông tin quản lý của PVI Hà Nội ............................ 75 KẾT LUẬN .................................................................................................... 76 TÀI LIỆU THAM KHẢO ............................................................................ 78
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nguyên nghĩa 1 CPKD Chi phí kinh doanh 2 PVI Đông Đô Công ty Bảo hiểm PVI Đông Đô 3 PVI Hà Nội Công ty Bảo hiểm PVI Hà Nội 4 PVI Thăng Long Công ty Bảo hiểm PVI Thăng Long 5 Tổng Công ty Tổng Công ty Bảo hiểm PVI i
DANH MỤC BẢNG STT Bảng Nội dung Trang 1 Bảng 3.1 Tình hình thực hiện doanh thu qua các năm 2014 36 – 2018 2 Bảng 3.2 Các khoản chi phí của PVI Hà Nội qua các năm 49 2014 – 2018 3 Bảng 3.3 Chi phí bồi thường của PVI Hà Nội qua các năm 50 2014 – 2018 4 Bảng 3.4 Chi phí KDBH khác của PVI Hà Nội các năm 2014 – 51 2018 5 Bảng 3.5 Tỷ lệ các khoản chi phí của PVI Hà Nội các năm 54 2014 – 2018 5 Bảng 3.6 Tỷ lệ các khoản chi phí của 3 đơn vị PVI khu vực Hà Nội 56 ii
DANH MỤC HÌNH STT Hình Nội dung Trang 1 Hình 3.1 Sơ đồ tổ chức của PVI Hà Nội 33 2 Hình 3.2 Chức năng nhiệm vụ của các Ban quản lý Bảo 38 hiểm PVI 3 Hình 3.3 KQKD của 3 đơn vị khu vực Hà Nội 55 4 Hình 4.1 Mô hình quản lý chi phí trong Bảo hiểm Phi 67 nhân thọ 5 Hình 4.2 Mô hình ra quyết định 68 iii
LỜI MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Trong điều kiện nền kinh tế phát triển và hội nhập, thì quản trị là tất yếu khách quan của tất cả các công ty, đặc biệt là các công ty đại chúng. Việt Nam hiện nay với nền kinh đang trên đà phát triển, đời sống đại bộ phận dân chúng đang dần được nâng cao, vì vậy bảo hiểm đang là vấn đề quan trọng trong đời sống và sự phát triển của xã hội. Trên thị trường Việt Nam hiện nay có khoảng 30 Công ty bảo hiểm phi nhân thọ, 18 Công ty bảo hiểm nhân thọ, 14 Công ty môi giới bảo hiểm. Với sự đa dạng các đơn vị bảo hiểm kinh doanh phi nhân thọ trên thị trường thì quản lý cho phí đang là tính cấp thiết tại Bảo hiểm PVI. Với cơ cấu tổ chức 01 trụ sợ Tổng Công ty, 01 PVI South, 37 đơn vị bán lẻ, và 02 trung tâm Chăm sóc khách hàng; việc quản trị chi phí tại Tổng Công ty và các đơn vị là cần thiết, quan trọng cho mục tiêu phát triển bền vững của Bảo hiểm PVI. Tuy nhiên, việc quản lý chi phí tại các đơn vị thành viên PVI nói chung và PVI Hà nội nói riêng còn một số hạn chế, thể hiện ở: hiệu quả quản lý chi phí chưa cao, một số chi phí là khoán chi còn chưa được xây dựng sát với thực tế, chi phí rủi ro chưa được tính đúng tính đủ…. Chính vì vậy, tôi lựa chọn đề tài: „„Quản lý chi phí tại Bảo hiểm PVI – Chi nhánh PVI Hà Nội‟‟. Câu hỏi nghiên cứu Luận văn sẽ tập trung trả lời các câu hỏi nghiên cứu sau: - Câu hỏi 1: Các lý thuyết về quản lý chi phí tại Doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ? Đặc trưng của Doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ có ảnh hưởng gì đến quản lý chi phí? - Câu hỏi 2: Nội dung quản lý chi phí tại các doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ là gì? 1
- Câu hỏi 3: Thực trạng quản lý chi phí, biến động chi phí ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh tại Công ty bảo hiểm PVI Hà Nội như thế nào? - Câu hỏi 4: Giải pháp, kiến nghị nào tối ưu hóa chi phí cho hoạt động kinh doanh tại Công ty bảo hiểm PVI Hà Nội? 2. Mục tiêu, đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu 2.1. Mục tiêu nghiên cứu Những vấn đề về cơ sở lý luận và tập trung đánh giá, phân tích cơ cấu các loại chi phí, nội dung quản lý chi phí của doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm nói chung và PVI Hà nội nói riêng, đánh giá tác động của việc quản lý chi phí đến kết quả kinh doanh của đơn vị, cụ thể: 1 – Tổng quan tình hình nghiên cứu và khung lý thuyết về quản lý chi phí tại các doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm; 2 – Trên cơ sở khung lý thuyết và các nhân tố các động đến chi phí, học viên sẽ phân tích thực trạng, chỉ ra các nguyên nhân, hạn chế cũng như đánh giá thực trạng quản lý chi phí tại PVI Hà Nội; 3 – Đề xuất hệ thống các giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện quản lý chi phí tại PVI Hà Nội nói riêng và các đơn vị thành viên của Bảo hiểm PVI nói chung. 2.2. Đối tƣợng nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: hoạt động quản lý chi phí tại đơn vị kinh doanh bảo hiểm. - Phạm vi nghiên cứu: + Về không gian: Công ty Bảo hiểm PVI Hà Nội. + Về thời gian: Đề tài này được thực hiện với bộ dữ liệu thu thập được trong khoảng thời gian từ năm 2014 đến 2018. 3. Phƣơng pháp nghiên cứu Đề tài nghiên cứu trên cơ sở lý thuyết về tài chính doanh nghiệp, thu thập, tổng hợp phân tích, so sánh số liệu trong quá trình các năm kinh doanh. Kết 2
hợp với việc phân tích tình hình thực tiên của quản lý chi phí tại Công ty bảo hiểm PVI Hà Nội. Từ đó đưa ra giải pháp nhằm tăng cường quản lý chi phí cải Công ty Bảo hiểm PVI Hà Nội. 4. Kết cấu của đề tài nghiên cứu Ngoài lời mở đầu và kết luận, kết cấu của luận văn gồm 04 chương: - Chương 1: Tổng quan tình hình nghiên cứu về Quản lý chi phí tại Doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm; - Chương 2: Phương pháp luận và thiết kế nghiên cứu; - Chương 3: Thực trạng quản lý chi phí tại Công ty Bảo hiểm PVI Hà Nội; - Chương 4: Giải pháp và kiến nghị tăng cường quản lý chi phí tại Công ty bảo hiểm PVI Hà Nội. 3
CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ CHI PHÍ TẠI CÔNG TY BẢO HIỂM 1.1. Tổng quan các công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài. Trong những năm gần đây, vấn đề về doanh thu và chi phí của các Công ty bảo hiểm (DNBH) đang được nhà nước và xã hội quan tâm. Nội dung quản lý doanh thu và chi phí của DNBH phi nhân thọ được quy định tại Điều 68, 69 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP và Điều 21, 22 Thông tư số 50/2017/TT- BTC. Nghiên cứu các quy định có thể thấy, Nhà nước thực hiện trao quyền tự chủ cho các DNBH, cho nên việc quản lý doanh thu và chi phí thuộc trách nhiệm và quyền hạn của từng đơn vị DNBH [http://www.baohiempvi.com.vn /tin-tuc/tin-thi-truong/chinh-sach-quan-ly-nha-nuoc-ve-tai-chinh-doi-voi- doanh-nghiep-bao-hiem-phi-nhan-tho.html]. Có thể thấy, hiện nay các DNBH đang ngày càng hướng tới sự phát triển bền vững, thì việc sử dụng, quản lý hiệu quả doanh thu, hiệu quả chi phí là một việc vô cùng cần thiết. Tại Việt Nam, tính đến thời điểm hiện tại các đề tài nghiên cứu về quản lý chi phí của DNBH chưa được nhiều tác giả nghiên cứu, và các giải pháp đưa ra còn hạn chế, cần tiếp tục nghiên cứu thêm ở các khía cạnh khác. Về hoạt động quản lý chi phí, có thể kể đến một số đề tài nghiên cứu của một số tác giả sau: Nghiên cứu về: “Nâng cao hiệu quả kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ tại công ty bảo việt phú thọ” Lê Hồng Lâm 2014. Cũng đã tiếp cận được vấn đề về quản lý chi phí trong doanh nghiệp bảo hiểm Phi nhân thọ tuy nhiên mới đưa ra những giải pháp chung chung về quản lý chi phí bồi thường và quản lý chi phí quản lý doanh nghiệp. Nghiên cứu về “Xây dựng mô hình kế toán quản trị chi phí trong các doanh nghiệp thương mại quy mô vừa và nhỏ ở Việt Nam” Trần Thế Nữ 4
2013. Với mục tiêu xây dựng được mô hình cung cấp thông tin kế toán quản trị chi phí phù hợp với đặc điểm và quy mô sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp nhỏ và vừa, công trình nghiên cứu hệ thống hóa được những nội dung cơ bản của kế toán quản trị chi phí của một số nước trên thế giới. Trên cơ sở khảo sát thực trạng tác giả đã nghiên cứu sâu về nội dung kế toán quản trị chi phí trong các doanh nghiệp nhỏ và vừa. Luận án tiến sỹ: “Hoàn thiện kế toán quản trị chi phí trong các công ty cổ phần nhựa niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam” Nguyễn Thị Mai Anh 2014. Nghiên cứu về nội dung của kế toán quản trị chi phí với mô hình doanh nghiệp thương mại với nội dung chi tiết về phân loại chị phí và cách thức quản lý chi phí trong hoạt động kinh doanh. Có nhiều công trình nghiên cứu về quản trị chi phí, kế toán quản trị với nhiều đề tài, nhiều phạm vi khác nhau. Tuy nhiên, các bài viết chỉ tập trung về việc quản lý chi phí đối với các doanh nghiệp nhà nước, các tập đoàn lớn các tổng công ty mạnh tại Việt Nam mà chưa có nghiên cứu nào đối với các đơn vị nhỏ, các đơn vị hạch toán phụ thuộc. Các đơn vị này có đặc thù riêng, vậy cơ sở tạo thành chi phí của các Tổng công ty có một phần không nhỏ chi phí tại các đơn vị phụ thuộc. Nhất là đối với lĩnh vực Bảo hiểm Phi nhân thọ thì việc kinh doanh hiệu quả của các công ty phụ thuộc rất lớn vào việc quản lý chi phí phát sinh tại các đơn vị phụ thuộc. Bảo hiểm PVI là đơn vị có doanh thu và tăng trưởng cao trong lĩnh vực bảo hiểm, và là doanh nghiệp có hiệu quả trong kinh doanh bảo hiểm gốc. Vậy việc quản lý chi phí trong các đơn vị phụ thuộc nói chung và của Công ty bảo hiểm PVI Hà Nội nói riêng đang là vấn đề quan trọng trong kinh doanh bảo hiểm của doanh nghiệp. Xuất phát từ những lý do trên các đơn vị phụ thuộc cũng cần phải có sự nghiên cứu kỹ về quản lý chi phí. Vì thế tác giả đã lựa chọn nội dung „Quản lý chi phí tại Bảo hiểm PVI – Chi nhánh PVI Hà Nội‟. Tác giả mong muốn đóng góp về lý luận thực tiễn về việc quản lý chi phí đối với doanh nghiệp. 1.2. Cơ sở lý luận về quản lý chi phí tại Công ty bảo hiểm 5
1.2.1. Những vẫn đề cơ bản về bảo hiểm phi nhân thọ và hoạt động của bảo hiểm phi nhân thọ 1.2.1.1. Khái niệm về bảo hiểm phi nhân thọ - Theo giáo trình bảo hiểm Phi nhân thọ của Tiến sỹ Đoàn Minh Phụng chủ biên thì Bảo hiểm phi nhân thọ là một loại hình bảo hiểm ngắn hạn. Đối tượng của nghiệp vụ bảo hiểm bao gồm: con người, tài sản, trách nhiệm, hàng hóa, ... Với các loại hình nghiệp vụ bảo hiểm như sau: + Nghiệp vụ bảo hiểm sức khỏe và bảo hiểm tai nạn con người + Nghiệp vụ bảo hiểm tài sản và bảo hiểm thiệt hại + Nghiệp vụ bảo hiểm hàng hóa vận chuyển + Nghiệp vụ bảo hiểm hàng không + Nghiệp vụ bảo hiểm xe cơ giới + Nghiệp vụ bảo hiểm cháy, nổ + Nghiệp vụ bảo hiểm thân tàu và trách nhiệm dân sự của chủ tàu + Nghiệp vụ bảo hiểm tín dụng và rủi ro tài chính + Nghiệp vụ bảo hiểm thiệt hại kinh doanh + Nghiệp vụ bảo hiểm nông nghiệp + Ngoài ra còn có một số nghiệp vụ bảo hiểm phi nhân thọ khác do nhà nước quy định. - Bảo hiểm phi nhân thọ là loại hình kinh doanh hoạt động theo cơ chế giảm thiểu rủi ro, theo đó rủi ro của cá nhân được chuyển sang Công ty bảo hiểm phi nhân thọ gánh vác. Sau khi các Công ty phân nhân thọ nhận rủi ro họ cũng chia nhỏ rủi ro với các Công ty bảo hiểm phi nhân thọ khác bằng hình thức tái bảo hiểm. 1.2.1.2. Đặc trưng của Bảo hiểm phi nhân thọ Bảo hiểm phi nhân thọ không giống như bảo hiểm nhân thọ, qua đó công ty kinh doanh loại hình bảo hiểm phi nhân thọ cam kết thực hiện chi trả bồi 6
thường khi có sự kiện bảo hiểm xảy ra liên quan đến tổn thất về con người, vật chất và trách nhiệm của đối tượng tham gia bảo hiểm. - Đặc điểm chung: + Sản phẩm của bảo hiểm là sản phẩm vô hình: Về bản chất công ty kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ cung cấp dịch vụ, là một lời hứa, một lời cam kết đưa ra với khách hàng. Khách hàng cần đóng phí tương ứng với dịch vụ hoặc sản phẩm bảo hiểm phi nhân thọ để đổi lấy những cam kết, chi trả bồi thường cho những sự kiện rủi ro trong tương lai. Sản phẩm bảo hiểm phi nhân thọ là một sản phẩm vô hình. Vì sao lại khẳng định được như vậy? Khách hàng khi ký hợp đồng với công ty cung cấp dịch vụ sẽ nhận được những yếu tố hữu hình như nội dung thỏa thuận: các giấy tờ trên đó thể hiện biểu tượng của công ty, tên gọi của sản phẩm đã mua, mức phí phải trả của sản phầm sử dụng,... nhưng công ty bảo hiểm không thể chỉ ra được cho khách hàng những đặc điểm trực quan hay đặc tính bên trong của sản phẩm. Khách hàng cũng không thể “dùng thử” ngay sản phẩm mà họ vừa thực hiện mua bán, khách hàng chỉ có thể hình dung ra sản phẩm thông qua sự mô tả công ty cung cấp. Thay vào đó, người mua chỉ nhận được những đảm bảo vật chất trước các rủi ro có thể sảy ra. Như vậy, lòng tin và chất lượng dịch vụ khách hàng chính là chìa khóa để bán sản phẩm bảo hiểm. Nhằm củng cố lòng tin của khách hàng, các công ty bảo hiểm cần tạo dựng uy tín của mình thông qua việc sử dụng các giải pháp truyền thông; xây dựng hệ thống đại lý chuyên nghiệp; tăng cường vai trò quan trọng của hoạt động marketing; cải thiện chất lượng dịch vụ sau bán hàng. + Bảo hiểm có chu trình kinh doanh ngược: tức là sản phẩm được bán ra trước, doanh thu được thực hiện sau đó mới phát sinh chi phí. + Tâm lý người mua hàng không muốn tiêu dùng dịch vụ này - Đặc điểm riêng: 7
+ Thời hạn hợp đồng bảo hiểm phi nhân thọ thường kéo dài một đến hai năm hoặc ngắn hơn (bảo hiểm hàng hóa, bảo hiểm du lịch). + Công ty bảo hiểm chi trả tiền bảo hiểm khi có sự kiện bảo hiểm xảy ra trong thời gian hợp đồng còn hiệu lực. + Theo từng thảo thuận của hợp đồng bảo hiểm, phí bảo hiểm được tính cho toàn bộ thời hạn bảo hiểm (bảo hiểm Xây dựng lắp đặt), tính cho từng năm bảo hiểm (bảo hiểm sức khỏe con người, tài sản, xe cơ giới,...) hoặc từng chuyến (bảo hiểm hàng hóa, bảo hiểm du lịch). Với các hợp đồng bảo hiểm tái tục hàng năm, phí bảo hiểm cho những năm tiếp theo sẽ có sự thay đổi tùy thuộc vào tỷ lệ bồi thường của năm trước đó, tăng giảm về điều khoản bảo hiểm. Phí bảo hiểm phi nhân thọ còn phụ thuộc mức độ rủi ro. Ví dụ với cùng một hợp đồng nghiệp vụ bảo hiểm nhưng Người tham gia bảo hiểm giới hạn phạm vi bảo hiểm hoặc tăng thêm vào một số điều khoản bảo hiểm thì phí bảo hiểm được xem xét giảm đi hoặc tăng thêm. + Người bảo hiểm, Người được bảo hiểm và Người thứ ba có liên quan tới rủi ro bảo hiểm đều có mối quan hệ về quyền lợi và trách nhiệm bồi thường thiệt hại. + Kinh doanh nghiệp vụ bảo hiểm phải chú trọng đến cả ba khâu đó là khai thác – giám định – bồi thường. Mối liên hệ mật thiết giữa các khâu này cực kỳ quan trọng tạo nên hiệu quả kinh doanh của công ty bảo hiểm.  Khâu khai thác: Các công ty bảo hiểm tiến hành hoạt động khai thác thông qua các kênh Trực tiếp và Giám tiếp – Trung gian. Kênh Trực tiếp chính là các cán bộ của công ty bảo hiểm tự khai thác các nghiệp vụ bảo hiểm. Kênh Giám tiếp – Trung gian bao gồm: Đại lý bảo hiểm phi nhân thọ chuyên nghiệp, qua các ngân hàng thương mại (Bancassurance), môi giới bảo hiểm. Tuỳ theo kênh khai thác, công ty bảo hiểm có quy định áp dụng riêng trong hoạt động khai thác bảo hiểm. 8
 Khâu giám định tổn thất: Khi có rủi ro xảy ra, người được bảo hiểm phải có trách nhiệm thông báo cho Công ty bảo hiểm trong thời gian nhanh nhất. Từ đó, Công ty bảo hiểm sẽ có đội ngũ cán bộ đầy đủ trình độ để giám định tổn thất sảy ra. Khi tổn thất vượt quá trình độ chuyên môn, Công ty bảo hiểm có trách nhiệm thuê một thứ ba có đủ chuyên môn nghiệp vụ để giám định tổn tất.  Khâu bồi thường: Căn cứ vào khâu giám định tổn thất, Công ty bảo hiểm có trách nhiệm chi trả tiền bồi thường cho sự kiện bảo hiểm theo đúng cam kết điều khoản trong hợp đồng bảo hiểm khi có sự chấp thuận của người được bảo hiểm nếu không có tranh chấp sảy ra. 1.2.2. Quản lý chi phí trong Công ty bảo hiểm phi nhân thọ. 1.2.2.1. Nội dung và phân loại các khoản chi phí trong Công ty bảo hiểm phi nhân thọ Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam, chuẩn mực số 01- chuẩn mực chung, chi phí được định nghĩa như sau: Chi phí: Là tổng giá trị các khoản làm giảm lợi ích kinh tế trong kỳ kế toán dưới hình thức các khoản tiền chi ra, các khoản khấu trừ tài sản hoặc phát sinh nợ dẫn đến làm giảm vốn chủ sở hữu, không bao gồm khoản phân phối cho cổ đông hoặc chủ sở hữu. Như vậy, có thể thấy kiểm soát và tiết kiệm chi phí tốt sẽ đem lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp và các cơ quan quản lý. Chi phí là một trong những thông tin đầu vào quan trọng trong quá trình tổ chức điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, các thông tin mà các nhà quản trị cần hầu hết liên quan đến chi phí. 9
Chi phí được nhìn nhận theo nhiều phương diện để đáp ứng thông tin một cách toàn diện nhất cho các nhà quản trị trong việc hoạch định chính sách, kiếm soát hay ra quyết định. Theo đó, chi phí có thể là những khoản chi thực tế phát sinh gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của doanh nghiệp, chi phí cũng có thể là những phí tổn ước tính để thực hiện một dự án hoặc những lợi nhuận mất đi do lựa chọn phương án, hy sinh cơ hội kinh doanh hoặc những khoảng dự phòng sẽ chi trong tương lại của doanh nghiệp. Điều 69 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP đã chỉ ra: Chi phí của Công ty bảo hiểm là số tiền phải chi, phải trích phát sinh trong kỳ bao gồm: i. Chi phí hoạt động kinh doanh bảo hiểm: Là số tiền phải chi, phải trích phát sinh trong kỳ sau khi đã trừ các khoản phải thu để giảm chi phí phát sinh trong kỳ. a. Số tiền phải chi, phải trích phát sinh trong kỳ bao gồm: - Bồi thường bảo hiểm gốc; - Chi bồi thường nhận tái bảo hiểm; - Trích lập dự phòng nghiệp vụ; - Chi hoa hồng bảo hiểm; - Chi cho doanh nghiệp môi giới bảo hiểm bao gồm: Chi hoa hồng môi giới bảo hiểm và các khoản chi khác theo quy định; - Chi giám định tổn thất; - Chi phí về dịch vụ đại lý bao gồm giám định tổn thất, xét giải quyết bồi thường, yêu cầu người thứ ba bồi hoàn; - Chi xử lý hàng bồi thường 100%; - Chi phí quản lý hợp đồng; 10
- Chi quản lý đại lý bảo hiểm bao gồm: Chi đào tạo ban đầu và thi cấp chứng chỉ đại lý, chi đào tạo nâng cao kiến thức cho đại lý, chi tuyển dụng đại lý, chi khen thưởng đại lý và chi hỗ trợ đại lý; - Chi đề phòng, hạn chế rủi ro, tổn thất; - Chi đánh giá rủi ro của đối tượng bảo hiểm; b. Các khoản chi phí, trích lập khách theo quy định pháp luật. c. Các khoản phải thu để giảm chi phí phát sinh trong kỳ bao gồm: - Thu bồi thường nhượng tái bảo hiểm; - Thu đòi người thứ ba bồi hoàn; - Thu hàng đã xử lý, bồi thường 100%. ii. Chi phí hoạt động tài chính: a. Chi phí hoạt động đầu tư; b. Chi phí cho thuê tài sản; c. Chi thủ tục phí ngân hàng, trả lãi tiền vay; d. Chi phí, trích lập khác theo quy định pháp luật. iii. Chi phí hoạt động khác: a. Chi nhượng bán, thanh lý tài sản cố định; b. Chi phí cho việc thu hồi khoản nợ phải thu khó đòi đã xóa nay thu hồi được; c. Chi phí, trích lập khác theo quy định pháp luật. iv. Ngoài các chi phí về hoạt động bảo hiểm trên, Công ty bảo hiểm phi nhân thọ cũng có đầy đủ các khoản chi phí khác như: chi phí quản lý doanh nghiệp (chi phí tiền lương, chi phí mua sắm tài sản cố định công cụ dụng cụ, chi phí đào tạo, ...), chi phí bán hàng, chi phí khác (chi phí điện nước, chi phí đi lại, chi phí thuế, ...). 1.2.2.2. Vai trò của quản lý chi phí trong Công ty bảo hiểm phi nhân thọ. Từ khái niệm về chi phí nói trên, có thể thấy quản lý chi phí cần phải làm rõ và cụ thể các nội dung sau: 11