Khóa luận tốt nghiệp: Thực trạng kế toán thuế GTGT tại Công ty Cổ phần Thương mại Quảng Trị

ÑAÏI HOÏC HUEÁ<br /> TRÖÔØNG ÑAÏI HOÏC KINH TEÁ<br /> KHOA KEÁ TOAÙN – KIEÅM TOAÙN<br /> -----  -----<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC<br /> THÖÏC TRAÏNG COÂNG TAÙC KEÁ TOAÙN THUEÁ GIAÙ TRÒ<br /> GIA TAÊNG TAÏI COÂNG TY COÅ PHAÀN – TOÅNG COÂNG TY<br /> <br /> Đ<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> THÖÔNG MAÏI QUAÛNG TRÒ<br /> <br /> Sinh viên thực hiện:<br /> Nguyễn Thị Bình Nguyên<br /> Lớp: K45B KTKT<br /> Niên khóa: 2011 – 2015<br /> <br /> Giáo viên hướng dẫn:<br /> ThS. Hà Diệu Thương<br /> <br /> Huế, tháng 5 năm 2015<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> LỜI CÁM ƠN<br /> <br /> Để có được cuốn khóa luận trên tay như ngày hôm nay đó không chỉ là những nỗ<br /> lực của bản thân tôi mà còn có sự hỗ trợ hết mình từ gia đình, thầy cô và bạn bè. Vì<br /> vậy tôi xin gởi những lời cảm ơn chân thành đến những người “bạn đồng hành” đáng<br /> quý này.<br /> Đầu tiên tôi xin gởi lời cám ơn chân thành đến quý các thầy cô giáo trong trường<br /> Đại học Kinh Tế Huế đã tận tình dạy bảo, truyền đạt cho tôi những kiến thức và kinh<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> nghiệm quý báu trong suốt 4 năm ngồi trên ghế giảng đường. Với vốn kiến thức được<br /> tiếp thu trong quá trình học không chỉ là nền tảng cho quá trình nghiên cứu khóa luận<br /> mà còn là hành trang quý báu để tôi bước vào đời một cách vững chắc và tự tin.<br /> Kế đến tôi xin bày tỏ tấm lòng biết ơn sâu sắc đến Thạc sĩ Hà Diệu Thương -<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> người đã tận tình hướng dẫn, luôn quan tâm, tạo điều kiện và đưa cho tôi những góp ý<br /> chân thành để tôi có thể hoàn thành khóa luận một cách tốt nhất.<br /> Tôi cũng xin gởi lời cám ơn đến các anh, chị ở Công ty TNHH MTV Thương<br /> mại Quảng Trị mà đặc biệt là các anh, chị ở Bộ phận Kế toán đã nhiệt tình chỉ bảo,<br /> cung cấp tài liệu, chia sẻ kinh nghiệm và tạo mọi điều kiện để tôi có thêm nhiều kiến<br /> thức thực tế.<br /> <br /> Cuối cùng tôi xin cám ơn đến gia đình, bạn bè luôn động viên, giúp đỡ tôi trong<br /> <br /> Đ<br /> <br /> thời gian qua.<br /> <br /> Xin ghi nhận nơi tôi tấm lòng biết ơn chân thành và sâu sắc nhất. Xin kính chúc<br /> mọi người luôn dồi dào sức khỏe và thành công.<br /> Huế, tháng 5 năm 2015<br /> Sinh viên thực hiện<br /> Nguyễn Thị Bình Nguyên<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Thị Bình Nguyên – K45B Kiểm toán<br /> <br /> i<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> MỤC LỤC<br /> LỜI CÁM ƠN ...................................................................................................................i<br /> MỤC LỤC ..................................................................................................................... ii<br /> DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ..............................................................................v<br /> DANH MỤC BẢNG BIỂU ............................................................................................vi<br /> DANH MỤC SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ .................................................................................... vii<br /> TÓM TẮT NỘI DUNG ............................................................................................... viii<br /> PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ................................................................................................1<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> 1. Tính cấp thiết của vấn đề nghiên cứu .........................................................................1<br /> 2. Mục đích nghiên cứu ...................................................................................................2<br /> 3. Đối tượng nghiên cứu ..................................................................................................2<br /> 4. Phạm vi nghiên cứu .....................................................................................................2<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> 5. Phương pháp nghiên cứu .............................................................................................2<br /> 6. Nội dung, kết cấu đề tài...............................................................................................3<br /> PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU..............................................4<br /> CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ GTGT ...................................................4<br /> 1.1. Tổng quan về vấn đề nghiên cứu ............................................................................4<br /> 1.1.1. Khái niệm về thuế ..................................................................................................5<br /> 1.1.2. Đặc điểm của thuế .................................................................................................6<br /> <br /> Đ<br /> <br /> 1.1.3. Chức năng, vai trò của thuế ...................................................................................6<br /> 1.1.4. Hệ thống thuế và Luật thuế hiện hành tại Việt Nam .............................................7<br /> 1.2. Thuế GTGT .............................................................................................................7<br /> 1.2.1. Những vấn đề cơ bản về thuế GTGT.....................................................................7<br /> 1.2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển Luật thuế GTGT .............................................7<br /> 1.2.1.2. Khái niệm ...........................................................................................................8<br /> 1.2.1.3. Đặc điểm của thuế GTGT ..................................................................................8<br /> 1.2.1.4. Vai trò của thuế GTGT .......................................................................................9<br /> 1.2.1.5. Nội dung cơ bản của Luật thuế GTGT .............................................................10<br /> 1.2.2. Phương pháp kế toán thuế GTGT ........................................................................17<br /> SVTH: Nguyễn Thị Bình Nguyên – K45B Kiểm toán<br /> <br /> ii<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> 1.2.2.1. Kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ .............................................17<br /> 1.2.2.2. Kế toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp .............................................25<br /> CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG<br /> TY CÔNG TY CỔ PHẦN - TỔNG CÔNG TY THƯƠNG MẠI QUẢNG TRỊ .......29<br /> 2.1. Giới thiệu chung về Công ty .................................................................................29<br /> 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển .......................................................................29<br /> 2.1.2. Ngành nghề kinh doanh .......................................................................................30<br /> 2.1.3. Tổ chức bộ máy quản trị tại Công ty ...................................................................31<br /> 2.1.4. Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty....................................................................33<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> 2.1.5. Tình hình nguồn lực của Công ty ........................................................................36<br /> 2.1.5.1. Tình hình nhân lực của Công ty .......................................................................36<br /> 2.1.5.2. Tình hình tài sản, nnguồn vốn của Công ty......................................................40<br /> 2.1.6. Kết quả kinh doanh tại Công ty ...........................................................................42<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> 2.2. Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT tại Công ty ............................................44<br /> 2.2.1. Đánh giá tình hình thực hiện Luật thuế GTGT tại Công ty.................................44<br /> 2.2.1.1. Xác định đối tượng chịu thuế ...........................................................................44<br /> 2.2.1.2.Xác định đối tượng nộp thuế .............................................................................45<br /> 2.2.1.3. Căn cứ tính thuế GTGT ....................................................................................45<br /> 2.2.1.4. Phương pháp tính thuế GTGT ..........................................................................46<br /> 2.2.1.5. Quy định về hóa đơn chứng từ .........................................................................46<br /> <br /> Đ<br /> <br /> 2.2.1.6. Khấu trừ thuế và xác định số thuế GTGT phải nộp vào NSNN.......................48<br /> 2.2.1.7. Hoàn thuế GTGT ..............................................................................................48<br /> 2.2.2. Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT tại Công ty ..........................................49<br /> 2.2.2.1. Tổng quan về phần mềm kế toán và quy trình hạch toán của phần mềm kế<br /> toán tại Công ty ................................................................................................ 49<br /> 2.2.2.2. Thực trạng công tác thuế GTGT đầu vào .........................................................53<br /> 2.2.2.3. Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT đầu ra ...............................................66<br /> 2.2.2.4.Khấu trừ thuế và xác định số thuế GTGT phải nộp vào NSNN........................72<br /> CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC<br /> KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY ................................................................80<br /> SVTH: Nguyễn Thị Bình Nguyên – K45B Kiểm toán<br /> <br /> iii<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> 3.1. Đánh giá công tác kế toán thuế GTGT tại Công ty ........................................................80<br /> 3.1.1. Ưu điểm ...............................................................................................................80<br /> 3.1.2. Nhược điểm .........................................................................................................81<br /> 3.2. Một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác kế toán thuế GTGT tại Công ty ......82<br /> 3.2.1. Về thực hiện công tác kế toán thuế GTGT đối với Công ty................................82<br /> 3.2.2. Về hoàn thiện công tác kế toán thuế đối với cơ quan chức năng ........................83<br /> PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .................................................................85<br /> 1. Kết luận ....................................................................................................................85<br /> 2. Kiến nghị ...................................................................................................................86<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> 3. Hướng phát triển của đề tài: ......................................................................................87<br /> <br /> Đ<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ...................................................................88<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Thị Bình Nguyên – K45B Kiểm toán<br /> <br /> iv<br /> <br />