Khóa luận tốt nghiệp: Thực trạng và giải pháp hoàn thiện công tác thu thập bằng chứng kiểm toán trong quy trình kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC

U<br /> <br /> Ế<br /> <br /> ĐẠI HỌC HUẾ<br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ<br /> KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH<br /> <br /> H<br /> <br /> TẾ<br /> <br /> -H<br /> <br /> KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC<br /> <br /> G<br /> <br /> Đ<br /> <br /> Ạ<br /> <br /> IH<br /> <br /> Ọ<br /> <br /> C<br /> <br /> K<br /> <br /> IN<br /> <br /> THÖÏC TRAÏNG VAØ GIAÛI PHAÙP HOAØN THIEÄN COÂNG TAÙC THU THAÄP<br /> BAÈNG CHÖÙNG KIEÅM TOAÙN TRONG QUY TRÌNH KIEÅM TOAÙN<br /> BAÙO CAÙO TAØI CHÍNH TAÏI COÂNG TY TNHH<br /> KIEÅM TOAÙN VAØ KEÁ TOAÙN AAC<br /> <br /> Giáo viên hướng dẫn:<br /> <br /> Đinh Thị Hiếu Hiền<br /> <br /> Th.S. Lê Ngọc Mỹ Hằng<br /> <br /> Ư<br /> Ờ<br /> <br /> N<br /> <br /> Sinh viên thực hiện:<br /> <br /> TR<br /> <br /> Lớp: K43A Kế toán Kiểm toán<br /> Niên khóa: 2009 - 2013<br /> <br /> Huế, tháng 5 năm 2013<br /> <br /> -H<br /> <br /> U<br /> <br /> Ế<br /> <br /> Lời Cảm Ơn<br /> Để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này, lời đầu<br /> <br /> TẾ<br /> <br /> tiên em xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành và sâu sắc<br /> <br /> H<br /> <br /> nhất tới cô giáo hướng dẫn: Thạc sĩ Lê Ngọc Mỹ Hằng<br /> <br /> K<br /> <br /> cứu và thực hiện đề tài.<br /> <br /> IN<br /> <br /> đã tận tình hướng dẫn em trong suốt quá trình nghiên<br /> <br /> C<br /> <br /> Em xin gửi lời cảm ơn đến các thầy cô giáo trong<br /> <br /> Ọ<br /> <br /> khoa<br /> <br /> IH<br /> <br /> Kế toán – Tài chính, trường Đại học Kinh tế Huế, đã<br /> <br /> Ạ<br /> <br /> trang bị cho em những kiến thức và kinh nghiệm quý<br /> <br /> Đ<br /> <br /> giá trong quá trình học tập tại trường và nhiệt tình giúp<br /> <br /> Ư<br /> Ờ<br /> <br /> N<br /> <br /> G<br /> <br /> đỡ em thực hiện đề tài này.<br /> Em cũng xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo,<br /> <br /> TR<br /> <br /> phòng Kiểm toán Báo cáo tài chính 4, cán bộ công nhân<br /> viên Công ty Trách nhiệm hữu hạn Kiểm toán và Kế toán<br /> AAC đã cung cấp tài liệu và tạo mọi điều kiện thuận lợi để<br /> em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này.<br /> <br /> Mặc dù đã có nhiều cố gắng, nhưng do thời gian<br /> có hạn, trình độ, kỹ năng của bản thân còn nhiều hạn<br /> chế nên chắc chắn khóa luận tốt nghiệp này của em<br /> không tránh khỏi những hạn chế, thiếu sót. Em rất<br /> <br /> U<br /> <br /> Ế<br /> <br /> mong nhận được sự chỉ bảo, bổ sung thêm của thầy<br /> <br /> -H<br /> <br /> cô.<br /> <br /> TẾ<br /> <br /> Em xin chân thành cảm ơn!<br /> <br /> H<br /> <br /> Huế, tháng 5 năm 2013<br /> <br /> IN<br /> <br /> Sinh viên<br /> <br /> TR<br /> <br /> Ư<br /> Ờ<br /> <br /> N<br /> <br /> G<br /> <br /> Đ<br /> <br /> Ạ<br /> <br /> IH<br /> <br /> Ọ<br /> <br /> C<br /> <br /> K<br /> <br /> Đinh Thị Hiếu Hiền<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> MỤC LỤC<br /> LỜI CẢM ƠN .......................................................................................................ii<br /> MỤC LỤC............................................................................................................iii<br /> <br /> Ế<br /> <br /> DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT...........................................................................vii<br /> <br /> U<br /> <br /> DANH MỤC SƠ ĐỒ .........................................................................................viii<br /> <br /> -H<br /> <br /> DANH MỤC BẢNG............................................................................................ ix<br /> PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ...................................................................................... 1<br /> <br /> TẾ<br /> <br /> 1. Sự cần thiết của đề tài nghiên cứu ................................................................. 1<br /> <br /> H<br /> <br /> 2. Mục tiêu nghiên cứu....................................................................................... 1<br /> <br /> IN<br /> <br /> 3. Đối tượng nghiên cứu .................................................................................... 2<br /> 4. Phạm vi nghiên cứu........................................................................................ 2<br /> <br /> K<br /> <br /> 5. Phương pháp nghiên cứu................................................................................ 2<br /> <br /> Ọ<br /> <br /> C<br /> <br /> 6. Tóm tắt các nghiên cứu trước ........................................................................ 2<br /> <br /> IH<br /> <br /> PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ................................... 4<br /> CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN VÀ<br /> <br /> Ạ<br /> <br /> CÁC PHƯƠNG PHÁP THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN............ 4<br /> <br /> Đ<br /> <br /> 1.1. Tổng quan về kiểm toán báo cáo tài chính ................................................. 4<br /> <br /> G<br /> <br /> 1.1.1. Khái niệm kiểm toán báo cáo tài chính ................................................ 4<br /> <br /> Ư<br /> Ờ<br /> <br /> N<br /> <br /> 1.1.2. Mục tiêu kiểm toán báo cáo tài chính ................................................... 4<br /> 1.1.3. Vai trò kiểm toán báo cáo tài chính ...................................................... 5<br /> <br /> TR<br /> <br /> 1.1.4. Khái quát về quy trình kiểm toán báo cáo tài chính ............................. 5<br /> <br /> 1.2. Lý thuyết về bằng chứng kiểm toán............................................................ 6<br /> 1.2.1. Khái niệm bằng chứng kiểm toán ......................................................... 6<br /> 1.2.2. Vai trò của bằng chứng kiểm toán ........................................................ 7<br /> 1.2.3. Phân loại bằng chứng kiểm toán........................................................... 8<br /> 1.2.3.1. Phân loại bằng chứng kiểm toán theo nguồn gốc của bằng chứng 8<br /> 1.2.3.2. Phân loại bằng chứng kiểm toán theo hình thức của bằng chứng .. 8<br /> <br /> SVTH: Đinh Thị Hiếu Hiền – K43A Kiểm toán<br /> <br /> iii<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> 1.2.4. Yêu cầu đối với bằng chứng kiểm toán ................................................ 9<br /> 1.3. Các phương pháp thu thập bằng chứng kiểm toán.................................... 11<br /> 1.3.1. Kiểm tra vật chất (kiểm kê) ................................................................ 11<br /> 1.3.2. Lấy xác nhận ....................................................................................... 11<br /> <br /> Ế<br /> <br /> 1.3.3. Xác minh tài liệu................................................................................. 13<br /> <br /> U<br /> <br /> 1.3.4. Quan sát............................................................................................... 14<br /> <br /> -H<br /> <br /> 1.3.5. Phỏng vấn............................................................................................ 14<br /> 1.3.6. Tính toán ............................................................................................. 15<br /> <br /> TẾ<br /> <br /> 1.3.7. Phân tích.............................................................................................. 16<br /> 1.4. Bằng chứng kiểm toán đặc biệt................................................................. 17<br /> <br /> IN<br /> <br /> H<br /> <br /> CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THU THẬP BẰNG CHỨNG<br /> KIỂM TOÁN TRONG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH<br /> <br /> K<br /> <br /> TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC ............................ 19<br /> <br /> C<br /> <br /> 2.1. Tổng quan về Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC..................... 19<br /> <br /> IH<br /> <br /> Ọ<br /> <br /> 2.1.1. Lịch sử hình thành............................................................................... 19<br /> 2.1.2. Mục tiêu hoạt động và các dịch vụ mà công ty cung cấp................... 20<br /> <br /> Ạ<br /> <br /> 2.1.3. Cơ cấu tổ chức .................................................................................... 22<br /> <br /> Đ<br /> <br /> 2.1.3.1. Cơ cấu tổ chức phòng ban tại AAC.............................................. 22<br /> <br /> G<br /> <br /> 2.1.3.2. Cơ cấu tổ chức tại các phòng kiểm toán....................................... 23<br /> <br /> N<br /> <br /> 2.1.4. Khái quát quy trình kiểm toán BCTC tại AAC .................................. 25<br /> <br /> Ư<br /> Ờ<br /> <br /> 2.1.5. Tổ chức hồ sơ kiểm toán và giấy làm việc tại AAC........................... 26<br /> <br /> TR<br /> <br /> 2.1.5.1. Hồ sơ kiểm toán tại AAC ............................................................. 26<br /> 2.1.5.2. Tổ chức giấy làm việc tại AAC .................................................... 27<br /> <br /> 2.2. Công tác thu thập bằng chứng kiểm toán trong quy trình kiểm toán báo<br /> cáo tài chính tại công ty AAC.......................................................................... 28<br /> 2.2.1. Thu thập bằng chứng kiểm toán trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm<br /> toán................................................................................................................ 30<br /> 2.2.1.1. Tìm hiểu khách hàng .................................................................... 30<br /> <br /> SVTH: Đinh Thị Hiếu Hiền – K43A Kiểm toán<br /> <br /> iv<br /> <br />