Luận án Tiến sĩ Kinh tế: Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của Tập đoàn điện lực Việt Nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO<br /> <br /> BỘ TÀI CHÍNH<br /> <br /> HỌC VIỆN TÀI CHÍNH<br /> <br /> <br /> NGUYỄN THANH THỦY<br /> <br /> GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG<br /> KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA TẬP ĐOÀN<br /> ĐIỆN LỰC VIỆT NAM<br /> <br /> LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ<br /> <br /> HÀ NỘI - 2017<br /> <br /> BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO<br /> HỌC VIỆN TÀI CHÍNH<br /> <br /> BỘ TÀI CHÍNH<br /> <br /> <br /> <br /> NGUYỄN THANH THỦY<br /> <br /> GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG<br /> KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA TẬP ĐOÀN<br /> ĐIỆN LỰC VIỆT NAM<br /> <br /> Chuyên ngành : Kế toán<br /> Mã số<br /> <br /> : 62.34.03.01<br /> <br /> LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ<br /> <br /> Người hướng dẫn khoa học: 1. TS. LÊ QUANG BÍNH<br /> 2. TS. TRẦN ĐÌNH CƯỜNG<br /> <br /> HÀ NỘI - 2017<br /> <br /> i<br /> <br /> LỜI CAM ĐOAN<br /> Tôi xin cam đoan bản luận án là công trình nghiên cứu<br /> của riêng tôi, các tài liệu, kết quả nêu trong luận án là trung<br /> thực và có nguồn gốc rõ ràng.<br /> <br /> TÁC GIẢ LUẬN ÁN<br /> <br /> Nguyễn Thanh Thủy<br /> <br /> ii<br /> LỜI CẢM ƠN<br /> Nghiên cứu sinh xin bày tỏ sự biết ơn sâu sắc tới TS Lê Quang Bính và TS Trần<br /> Đình Cường - giáo viên hướng dẫn khoa học, đã nhiệt tình hướng dẫn để Nghiên cứu<br /> sinh có thể hoàn thành luận án này.<br /> Nghiên cứu sinh xin trân trọng cảm ơn những ý kiến đóng góp chân thành và quý<br /> báu của các nhà khoa học, sự hỗ trợ nhiệt tình của các nhà quản lý tại Công ty mẹ và<br /> các công ty thành viên của Tập đoàn Điện lực Việt Nam trong quá trình thu thập tài<br /> liệu khi thực hiện luận án. Nghiên cứu sinh xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc Học<br /> viện Tài chính, các đồng nghiệp trong khoa Kế toán và bộ môn Lý thuyết Hạch toán kế<br /> toán Học viện Tài chính đã tạo mọi điều kiện về vật chất và tinh thần, giúp Nghiên cứu<br /> sinh hoàn thành luận án.<br /> Cuối cùng Nghiên cứu sinh xin bày tỏ lời cảm ơn tới gia đình và bạn bè đã động<br /> viên, giúp đỡ Nghiên cứu sinh trong suốt quá trình nghiên cứu và hoàn thành luận án<br /> của mình.<br /> <br /> NGHIÊN CỨU SINH<br /> <br /> Nguyễn Thanh Thủy<br /> <br /> iii<br /> <br /> MỤC LỤC<br /> LỜI CAM ĐOAN ................................................................................................................ i<br /> LỜI CẢM ƠN ..................................................................................................................... ii<br /> DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ............................................................................. vii<br /> DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ ............................................................................... viii<br /> MỞ ĐẦU ............................................................................................................................. 1<br /> CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HỆ THỐNG KIỂM<br /> SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA CÁC TẬP ĐOÀN KINH TẾ<br /> NHÀ NƯỚC ...................................................................................................................... 15<br /> 1.1. Khái quát chung về kiểm soát trong quản lý và kiểm soát nội bộ trong<br /> doanh nghiệp ..................................................................................................................... 15<br /> 1.1.1. Chức năng kiểm soát trong quản lý ................................................................. 15<br /> 1.1.1.1.Khái niệm và vai trò của kiểm soát trong quản lý .................................. 15<br /> 1.1.1.2.Các loại kiểm soát ................................................................................. 17<br /> 1.1.2. Những vấn đề chung về kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp ......................... 19<br /> 1.2. Hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp ............................................... 23<br /> 1.2.1. Khái quát về hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp ............................. 23<br /> 1.2.2. Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp ................ 25<br /> 1.2.3. Mối quan hệ giữa hệ thống kiểm soát nội bộ và quản trị rủi ro trong<br /> doanh nghiệp ............................................................................................................. 29<br /> 1.2.3.1.Khái quát về rủi ro và quản trị rủi ro doanh nghiệp............................... 29<br /> 1.2.3.2.Mối quan hệ giữa quản trị rủi ro doanh nghiệp và hệ thống kiểm<br /> soát nội bộ......................................................................................................... 31<br /> 1.3. Hệ thống kiểm soát nội bộ trong các Tập đoàn kinh tế Nhà nước ....................... 32<br /> 1.3.1. Tổng quan về Tập đoàn kinh tế Nhà nước ............................................................... 32<br /> 1.3.1.1. Khái niệm Tập đoàn kinh tế .................................................................. 32<br /> 1.3.1.2. Vai trò của Tập đoàn kinh tế ................................................................. 35<br /> 1.3.1.3. Các loại Tập đoàn kinh tế ..................................................................... 38<br /> 1.3.2. Hệ thống kiểm soát nội bộ trong các Tập đoàn kinh tế Nhà nước ........................... 39<br /> 1.3.2.1.Đặc điểm của Tập đoàn kinh tế Nhà nước ảnh hưởng đến việc thiết kế và<br /> vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tập đoàn ...................................................... 39<br /> <br />