Bài giảng Kiểm toán - Chuyên đề 1: Lập kế hoạch kiểm toán tổng thể (ThS. Nguyễn Thanh Hồng)

Chia sẻ: Tần Mộc Phong | Ngày: | Loại File: PPT | Số trang:20

Thêm vào BST

Báo xấu

54
lượt xem 5
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Bài giảng Kiểm toán - Chuyên đề 1: Lập kế hoạch kiểm toán tổng thể (ThS. Nguyễn Thanh Hồng) cung cấp cho học viên những kiến thức về tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động; tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ; phân tích sơ bộ báo cáo tài chính; đánh giá rủi ro và xác lập mức trọng yếu; nội dung, lịch trình và phạm vi thực hiện các thủ tục kiểm toán;... Mời các bạn cùng tham khảo chi tiết nội dung bài giảng!

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Bài giảng Kiểm toán - Chuyên đề 1: Lập kế hoạch kiểm toán tổng thể (ThS. Nguyễn Thanh Hồng)

1 Chuyên đề 1 LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TỔNG THỂ Trình bày: Ths. Nguyễn Thanh Hồng (CPA)
Kế hoạch kiểm toán tổng thể 2 Nội dung  Tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động  Tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ  Phân tích sơ bộ báo cáo tài chính  Đánh giá rủi ro và xác lập mức trọng yếu  Nội dung, lịch trình và phạm vi thực hiện các thủ tục kiểm toán  Phối hợp chỉ đạo, giám sát và kiểm tra  Các vấn đề khác
Tìm hiểu khách hàng và môi trường 3 hoạt động Mục tiêu Thu thập hiểu biết về KH và môi trường hoạt động để xác định và hiểu các sự kiện, giao dịch và thông lệ kinh doanh của KH có ảnh hưởng trọng yếu tới BCTC, qua đó giúp xác định rủi ro có sai sót trọng yếu do gian lận hoặc nhầm lẫn.
Tìm hiểu khách hàng và môi trường 4 hoạt động (tt) Các nội dung cần tìm hiểu:  Hiểu biết môi trường hoạt động và các yếu tố bên ngoài ảnh hưởng đến DN + Môi trường kinh doanh chung + Các vấn đề về ngành nghề mà DN kinh doanh và xu hưởng của ngành nghề + Môi trường pháp lý mà DN hoạt động + Các yếu tố nên ngoài khác ảnh hưởng tới DN
Tìm hiểu khách hàng và môi trường 5 hoạt động (tt)  Hiểu biết về doanh nghiệp + Các hoạt động và tình hình kinh doanh chủ yếu + Sở hữu, các bên liên quan và cấu trúc tổ chức của DN + Các thay đổi lớn về quy mô hoạt động của DN + Hiểu biết về hệ thống kế toán áp dụng + Kết quả kinh doanh về thuế
Tìm hiểu khách hàng và môi trường 6 hoạt động (tt)  Các vấn đề khác + Nhân sự chủ chốt của doanh nghiệp + Nhân sự kế toán + Các vấn đề khác
Câu hỏi ? 7 1. Tại sao kiểm toán viên cần phải tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động ? 2. Kiểm toán viên thường sử phụng phương pháp gì để tìm hiểu? 3. Các vấn đề vừa tìm hiểu được ghi nhận và lưu hồ sơ như thế nào?
Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội 8 bộ Tìm hiểu sơ lược hệ thống KSNB Chọn lựa chiến lược kiểm toán cho 1 tiến trình hay 1 cơ sơ dẫn liệu Chiến lược Chiến lược tiếp cận tiếp cận chi tiết hệ thống
Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ 9 (tt) Tìm hi Tìm hiểểu s u sơơ b bộộ KSNB KSNB Đánh giá s Đánh giá sơơ b bộộ RRKS RRKS RRKS cao Tiếp Tiếp cận RRKS thấp cận chi Thiết tiết hệ Thiết kế kế & & thực thực hiện hiện thử thử nghiệm nghiệm KS KS thống Đánh Đánh giá giá lại lại RRKS RRKS Th Thựực hi c hiệện các th n các thửử nghi nghiệệm c m cơơ b bảảnn
Nội dung tìm hiểu hệ thống kiểm 10 soát nội bộ (tt) Môi trường Đánh giá RR Hoạt động Thông tin & Giám sát KS KS truyền thông Giá trị đạo Thay đổi - Phân chia Xác định loại Thái độ và đức và tính trong môi trách nhiệm nghiệp vụ năng lực của chính trực trường HĐ - Kiểm soát Các nghiệp BQL Năng lực NV Thay đổi quá trình xử vụ chủ yếu Thời gian - HĐQT hay nhân sự lý thông tin Ghi nhận giám sát ủy ban kiểm Thiết lập hay - Kiểm soát nghiệp vụ Đánh giá thực toán vật chất Phân loại và hiện định kỳ sửa đổi HTTT Triết lý QL và Kiểm tra độc tổng hợp Sự tăng phong cách lập việc thực nghiệp vụ trưởng của điều hành hiện Lập báo cáo đơn vị Cơ cấu tổ - Soát xét - Sự ứng chức việc thực dụng kỹ hiện Phân định thuật mới quyền hạn và Sắp xếp lại trách nhiệm tổ chức, hoạt - Thủ tục và động chính sách Thay đổi
Câu hỏi? 11  Kiểm toán viên sử dụng sự hiểu biết của mình về hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị được kiểm toán để làm gì?  Kiểm toán viên thường sử dụng phương pháp gì để tìm hiểu HTKSNB?  Vấn đề vừa tìm hiểu được ghi nhận và lưu hồ sơ kiểm toán như thế nào?
Phân tích sơ bộ báo cáo tài chính 12  Tìm hiểu tình hình KD  Xác định vùng rủi ro Điều tra các yếu tố bất thường (chênh lệch trọng yếu) Phỏng vấn Kiểm tra, đối chiếu với Ban Giám các bằng chứng kiểm Đốc toán khác
Phân tích sơ bộ báo cáo tài chính (tt) 13 1. Dữ liệu ngành 2. Dữ liệu các kỳ trước 3. Kết quả dự tính của khách hàng 4. Kết quả dự tính của kiểm toán viên 5. Kết quả dự tính từ các thông tin phi tài chính
Phân tích sơ bộ báo cáo tài chính (tt) 14  Phân tích sơ bộ báo cáo tài chính (CĐKT, KQKD)  Phân tích các chỉ số thường sử dụng + Hệ số thanh toán + Hệ số đo lường hiệu quả hoạt động + Hệ số khả năng sinh lời + Hệ số nợ
Câu hỏi? 15  Kiểm toán viên cần phải chuẩn bị các tài liệu gì của đơn vị được kiểm toán để tiến hành các thủ tục phân tích?  Kiểm soát viên sử dụng kết quả phân tích như thế nào?  Vấn đề vừa phân tích được ghi nhận và lưu hồ sơ kiểm toán như thế nào?
Đánh giá rủi ro và xác lập mức trọng yếu 16  Đánh giá rủi ro: RRTT, RRKS và RRPH  Xác lập mức trọng yếu
Nội dung, lịch trình và phạm vi thực hiện các thủ tục kiểm toán 17  Đánh giá những thay đổi quan trọng của các vùng kiểm toán.  Ảnh hưởng của công nghệ thông tin  Công việc kiểm toán nội bộ
Phối hợp chỉ đạo, giám sát và kiểm 18 tra  Sự tham gia của các kiểm toán viên khác  Sự tham gia của các chuyên gia  Số lượng đơn vị trực thuộc phải kiểm toán  Kế hoạch thời gian và yêu cầu về nhân sự
Các vấn đề khác 19  Khả năng hoạt động liên tục của đơn vị  Kiểm kê hàng tồn kho  Sự hiện hữu của các bên có liên quan  Điều khoản của hợp đồng kiểm toán và những trách nhiệm pháp lý khác.  Nội dung và thời hạn lập báo cáo kiểm toán
Kết thúc chuyên đề 1 20