Đề án Tốt nghiệp Thạc sĩ: Quản lý tài chính tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott

Chia sẻ: _ _ | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:76

Thêm vào BST

Báo xấu

3
lượt xem 1
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Đề án "Quản lý tài chính tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott" được hoàn thành với mục tiêu nhằm hệ thống hóa cơ sở lý thuyết và thực tiễn về quản lý tài chính tại doanh nghiệp, nghiên cứu đánh giá thực trạng quản lý tài chính tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott. Từ đó chỉ rõ các bất cập, hạn chế về quản lý tài chính và đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý tài chính tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott trong thời gian tới.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Đề án Tốt nghiệp Thạc sĩ: Quản lý tài chính tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THƢƠNG MẠI PHẠM VŨ QUỲNH PHƢƠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN XỔ SỐ ĐIỆN TOÁN VIỆT NAM – VIETLOTT Đề án tốt nghiệp thạc sĩ Hà Nội, 2024
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THƢƠNG MẠI PHẠM VŨ QUỲNH PHƢƠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN XỔ SỐ ĐIỆN TOÁN VIỆT NAM – VIETLOTT Ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8310110 Đề đề án tốt nghiệp thạc sĩ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS. Nguyễn Thành Hƣng Hà Nội, 2024
i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan, bài đề án tốt nghiệp với đề tài: “Quản lý tài chính tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott” là công trình nghiên cứu của bản thân. Các số liệu, trích dẫn, kết quả trình bày trong bài là trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế của đơn vị, được phép sử dụng và chưa từng được ai công bố trong bất kỳ bài đề án nào trước đây. Tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm về kết quả nghiên cứu trong bài đề án thạc sỹ của mình. Tác giả Phạm Vũ Quỳnh Phƣơng
ii LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành đề tài đề án này, tôi đã nhận được sự quan tâm, giúp đỡ của các cá nhân, tập thể trong và ngoài trường. Tôi xin chân thành cảm ơn các giảng viên Trường Đại học Thương mại đã nhiệt tình giảng dạy và truyền đạt kiến thức các môn học cho tôi trong thời gian tôi học tập và nghiên cứu để hoàn thành chương trình đào tạo Thạc sĩ Quản lý kinh tế. Đồng thời, tôi xin được bày tỏ lòng biết ơn tới Tiến sĩ Nguyễn Thành Hưng đã tận tình chỉ bảo, hướng dẫn để tôi có thể hoàn thành đề tài nghiên cứu của mình. Tôi xin được cảm ơn các cô, các chú, các anh, các chị cán bộ đang công tác tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott đã hướng dẫn và tạo điều kiện cho tôi trong suốt thời gian nghiên cứu, giúp tôi tiếp nhận được thông tin cũng như thu được những số liệu thực tế về các vấn đề liên quan để hoàn thành đề án thạc sỹ này. Trong quá trình thực hiện đề tài, còn có những hạn chế chủ quan và khách quan, do đó không tránh khỏi những thiếu sót, tôi rất mong nhận được sự nhận xét và đóng góp ý kiến của các thầy, cô giáo và độc giả để đề tài được hoàn thiện và có tính khả thi hơn nữa. Xin chân thành cảm ơn! Tác giả Phạm Vũ Quỳnh Phƣơng
iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .......................................................................................................i LỜI CẢM ƠN ........................................................................................................... ii MỤC LỤC ................................................................................................................ iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT......................................................................vi DANH MỤC BẢNG, HÌNH VẼ ............................................................................ vii TÓM TẮT NỘI DUNG ĐỀ ÁN ........................................................................... viii PHẦN MỞ ĐẦU ........................................................................................................ 1 1. Lý do lựa chọn đề án.......................................................................................... 1 2. Mục tiêu và nhiệm vụ của đề án ....................................................................... 2 3. Đối tƣợng và phạm vi của đề án ....................................................................... 3 4. Quy trình và phƣơng pháp thực hiện đề án .................................................... 3 5. Kết cấu đề án ...................................................................................................... 5 PHẦN 1: CƠ SỞ XÂY DỰNG ĐỀ ÁN .................................................................... 6 1.1. Cơ sở lý luận về quản lý tài chính tại doanh nghiệp ................................... 6 1.1.1. Các khái niệm có liên quan ........................................................................ 6 1.1.2. Đặc điểm, mục tiêu, tổ chức bộ máy quản lý tài chính tại doanh nghiệp ................................................................................................................................. 7 1.1.3. Nội dung quản lý tài chính tại doanh nghiệp ............................................. 9 1.1.4. Các chỉ tiêu phản ánh kết quả quản lý tài chính của doanh nghiệp ......... 11 1.2. Cơ sở thực tiễn về quản lý tài chính tại doanh nghiệp .............................. 14 1.2.1. Kinh nghiệm quản lý tài chính tại một số doanh nghiệp .......................... 14 1.2.2. Bài học kinh nghiệm cho công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott ................................................................. 16 1.3. Cơ sở pháp lý về quản lý tài chính tại doanh nghiệp ................................ 18 1.3.1. Các văn bản pháp quy về quản lý tài chính tại doanh nghiệp .................. 18 1.3.2. Các quy định về quản lý tài chính của Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott ............................................... 19
iv PHẦN 2: NỘI DUNG ĐỀ ÁN ................................................................................ 20 2.1. Khái quát về Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott...................................................................................... 20 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển ............................................................ 20 2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ ................................................................................ 21 2.1.3. Cơ cấu tổ chức .......................................................................................... 22 2.1.4. Kết quả hoạt động giai đoạn 2021-2023 .................................................. 24 2.2. Thực trạng quản lý tài chính tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott ............................................... 29 2.2.1. Xây dựng kế hoạch tài chính .................................................................... 29 2.2.2. Tổ chức thực hiện kế hoạch tài chính ....................................................... 33 2.2.3. Kiểm tra, giám sát việc thực hiện kế hoạch tài chính .............................. 42 2.3. Đánh giá chung về quản lý tài chính tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott ....................................... 43 2.3.1. Những kết quả đạt được ........................................................................... 43 2.3.2. Tồn tại và nguyên nhân ............................................................................ 44 2.4. Giải pháp hoàn thiện quản lý quản lý tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott ............................................... 48 2.4.1. Hoàn thiện công tác xây dựng kế hoạch quản lý tài chính ....................... 48 2.4.2. Hoàn thiện tổ chức thực hiện kế hoạch quản lý tài chính ........................ 49 2.4.3. Đẩy mạnh kiểm tra, giám sát việc thực hiện kế hoạch tài chính .............. 50 PHẦN 3: CÁC ĐỀ XUẤT, KIẾN NGHỊ............................................................... 52 3.1. Đề xuất tổ chức thực hiện quản lý tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott đến năm 2030 ...................... 52 3.1.1. Bối cảnh thực hiện .................................................................................... 52 3.1.2. Phân công trách nhiệm thực hiện ............................................................. 54 3.2. Các kiến nghị về điều kiện thực hiện các giải pháp ................................... 55 3.2.1. Đối với Chính phủ .................................................................................... 55 3.2.2. Đối với Bộ Tài chính ................................................................................ 56
v 3.2.3. Đối với Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott ................................................................................................................ 56 KẾT LUẬN .............................................................................................................. 58 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC
vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TT Từ viết tắt Từ viết đầy đủ 1 CP Chính phủ 2 QĐ Quyết định 3 QH Quốc hội 4 NWC Nguồn tài chính thường xuyên 5 TNHH Trách nhiệm hữu hạn
vii DANH MỤC BẢNG, HÌNH VẼ Danh mục bảng: Bảng 2.1. Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott .................................................................................. 25 Bảng 2.2. Cơ cấu nhân lực theo trình độ học vấn của Công ty ................................. 27 Bảng 2.3. Công tác xây dựng kế hoạch quản lý tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott ...................................................... 30 Bảng 2.4. Kế hoạch tài chính của Công ty TNHH MTV Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott giai đoạn 2021-2023 ................................................................................. 32 Bảng 2.5. Công tác quản lý doanh thu, chi phí và lợi nhuận .................................... 33 Bảng 2.6. Các chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời ................................................... 34 Bảng 2.7. Xác định cơ cấu tài sản của Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott ........................................................................................... 36 Bảng 2.8. Cơ cấu nguồn vốn của Vietlott giai đoạn 2021 – 2023 ............................ 39 Bảng 2.9. Khả năng thanh toán của Vietlott giai đoạn 2021 – 2023 ........................ 41 Bảng 2.10. Kết quả thanh, kiểm tra đối với hoạt động tài chính tại Vietlott giai đoạn 2021-2023.................................................................................................................. 42 Danh mục hình: Hình 1.1: Tổ chức bộ phận tài chính độc lập trong mô hình tổ chức ......................... 8 Hình 1.2: Tổ chức bộ phận tài chính nằm trong phòng tài chính - kế toán ................ 9 Hình 2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy của Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott ........................................................................ 22 Hình 2.2. Bộ máy kế toán của Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott .................................................................................. 24
viii TÓM TẮT NỘI DUNG ĐỀ ÁN Đề tài “Quản lý tài chính tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott” được thực hiện là có ý nghĩa lý luận và thực tiễn cao. Thứ nhất, đề án đã hệ thống hóa cơ sở xây dựng đề án về quản lý tài chính tại doanh nghiệp, gồm: cơ sở lý luận về quản lý tài chính tại doanh nghiệp; cơ sở thực tiễn về quản lý tài chính tại doanh nghiệp và cơ sở pháp lý về quản lý tài chính tại doanh nghiệp. Thứ hai, đề án đã khái quát về cơ cấu tổ chức, kết quả hoạt động của công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott. Từ đó, đề án phân tích thực trạng quản lý tài chính tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott giai đoạn 2021-2023. Qua đó, đánh giá những thành tựu đạt được và những hạn chế còn tồn tại trong công tác quản lý tài chính tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott. Xuất phát từ những hạn chế, tác giả đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý tài chính tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott đến năm 2030. Thứ ba, tác giả đề xuất kiến nghị với các cơ quan có thẩm quyền điều kiện để thực hiện hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott đạt được kết quả tốt hơn nữa.
1 PHẦN MỞ ĐẦU 1. Lý do lựa chọn đề án Việt Nam đã và đang hội nhập sâu rộng với nền kinh tế thị trường trên Thế Giới với rất nhiều sự cạnh tranh và rủi ro và đặc biệt là sự thay đổi rất nhanh trong thời đại công nghệ phát triển. Để doanh nghiệp có thể có chỗ đứng vững trên thị trường cạnh tranh ngày càng gay gắt, đáp ứng nhu cầu ngày một cao của khách hàng, các công ty ngoài việc luôn phải chú trọng tới việc nâng cao chất lượng sản phẩm, thay đổi hình thức, mẫu mã, giá cả phù hợp còn phải thay đổi trong nội bộ công tác quản lý, vận hành. Từ đó đòi hỏi người quản lý phải có tầm nhìn xa và liên tục cập nhật những kỹ năng mới. Từ lâu, quản lý tài chính là một trong những chức năng cơ bản, không thể thiếu trong quản trị doanh nghiệp. Theo đó, quản lý tài chính có mối liên hệ chặt chẽ với các hoạt động khác trong một tổ chức như quản lý tài sản, quản trị marketing hay quản trị nguồn nhân lực. Ngoài ra, quản lý tốt tài chính sẽ giúp doanh nghiệp dễ dàng tìm kiếm các nguồn lợi nhuận mới như đầu tư bằng vốn cổ phần, vốn vay. Xuyên suốt quá trình đổi mới cơ chế quản lý của các doanh nghiệp Việt Nam qua nhiều nghiên cứu và khảo sát cũng cho thấy, doanh nghiệp nào xây dựng và thực hiện tốt công tác quản lý tài chính thì doanh nghiệp đó sẽ phát triển tốt, lợi nhuận cao, cạnh tranh cao. Vì vậy việc thực thi quản lý tài chính một cách hiệu quả luôn là vấn đề chính mà các nhà quản lý các doanh nghiệp phải quan tâm chú trọng. Thực tế những năm qua cho thấy, bên cạnh số ít những doanh nghiệp làm ăn phát đạt thì còn rất nhiều doanh nghiệp bị rơi vào tình trạng thua lỗ, nguy cơ phá sản. Điều đó thể hiện sự bất lực, yếu kém của một số công ty trong việc hoạch định và kiểm soát chặt chẽ các khoản tài chính, đặc biệt các khoản nợ hầu như là nguyên nhân dẫn đến thất bại cuối cùng. Vì vậy với mục tiêu chung của người làm kinh tế là phải tối đa hóa được giá trị tài sản chủ sở hữu, quản lý tài chính luôn được các nhà làm kinh tế đặc biệt lưu ý, coi trọng. Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số điện toán Việt Nam (tên thương mại là Vietlott) là công ty tổ chức kinh doanh các loại hình sản phẩm xổ số tự chọn số điện toán và trò chơi giải trí có thưởng khác trên phạm vi toàn quốc theo quy định của pháp luật Việt Nam. Công ty đã trải qua rất nhiều những thay đổi về
2 cơ cấu tổ chức và bộ máy hoạt động kể từ khi thành lập đến nay, kéo theo việc quản lý tài chính tại công ty đang còn nhiều vấn đề, thiếu sự ổn định, dẫn đến hiệu quả sử dụng vốn chưa thực sự tối ưu như sau: Hệ thống kiểm soát nội bộ chưa đủ mạnh để ngăn chặn và phát hiện kịp thời các sai sót và gian lận trong quá trình kinh doanh và hạch toán; Công ty chưa xây dựng được các chính sách quản lý rủi ro toàn diện và hiệu quả, dẫn đến việc không lường trước được các rủi ro tiềm ẩn từ thị trường và các yếu tố kinh tế vĩ mô. Tình hình tài chính phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn vay ngắn hạn và chưa có kế hoạch tài chính dài hạn rõ ràng đã dẫn đến tình trạng thiếu hụt nguồn lực tài chính cho các hoạt động kinh doanh và đầu tư; chi phí quản lý và chi phí vận hành vẫn còn cao, trong khi các biện pháp cắt giảm chi phí chưa được triển khai hiệu quả; … Đứng trước những cơ hội mới và thách thức mới hiện nay, nhu cầu nâng cao hiệu quả quản lý tài chính của công ty càng được chú trọng. Xuất phát từ nhận thức trên, đề tài: "Quản lý tài chính tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott” được tác giả lựa chọn nghiên cứu nhằm giải quyết nhu cầu cấp bách đó. 2. Mục tiêu và nhiệm vụ của đề án Mục tiêu của đề án Trên cơ sở hệ thống hóa cơ sở lý thuyết và thực tiễn về quản lý tài chính tại doanh nghiệp, nghiên cứu đánh giá thực trạng quản lý tài chính tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott. Từ đó chỉ rõ các bất cập, hạn chế về quản lý tài chính và đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý tài chính tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott trong thời gian tới. Nhiệm vụ của đề án - Hệ thống cơ sở lý thuyết và thực tiễn về quản lý tài chính tại doanh nghiệp. - Phân tích và đánh giá thực trạng quản lý tài chính tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott trong giai đoạn 2021- 2023.
3 - Đề xuất một số giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện quản lý tài chính tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott đến năm 2030. 3. Đối tƣợng và phạm vi của đề án Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu của đề án là công tác quản lý tài chính tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott. Phạm vi của đề án Phạm vi về nội dung: Đề án nghiên cứu công tác quản lý tài chính tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott với 03 nội dung: - Xây dựng kế hoạch tài chính - Tổ chức thực hiện kế hoạch tài chính - Kiểm tra, giám sát việc thực hiện kế hoạch tài chính Phạm vi về không gian: Đề án được thực hiện tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott. Phạm vi về thời gian: Đề án tập trung nghiên cứu số liệu thứ cấp giai đoạn 2021-2023, số liệu sơ cấp điều tra năm 2024, giải pháp đến năm 2030. 4. Quy trình và phƣơng pháp thực hiện đề án * Quy trình thực hiện đề án Quy trình thực hiện đề án gồm 3 bước như sau: • Bước 1: Thiết kế nội dung đề án Tác giả tổng hợp cơ sở lý thuyết về quản lý tài chính tại doanh nghiệp, làm cơ sở để thu thập dữ liệu cho đề án. • Bước 2: Tiến hành thu thập dữ liệu và phân tích dữ liệu Thu thập các dữ liệu để hỗ trợ cho việc tính toán, so sánh các chỉ tiêu nhằm đánh giá thực trạng quản lý tài chính tại đơn vị. Các dữ liệu thu thập gồm các dữ liệu thứ cấp và sơ cấp.
4 Dữ liệu sau khi được thu thập từ các phiếu khảo sát hợp lệ được tổng hợp, tính toán dựa trên các công cụ hỗ trợ như Microsoft Excel, làm cơ sở để đánh giá, so sánh, từ đó đưa ra các kết luận có liên quan. • Bước 3: Viết báo cáo kết quả nghiên cứu Nhằm tổng hợp lại các dữ liệu đã được phân tích và đưa ra giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý tài chính tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott. * Phương pháp thực hiện đề án Phương pháp nghiên cứu sử dụng trong đề án bao gồm: Phương pháp thu thập thông tin - Thu thập số liệu thứ cấp: Số liệu thứ cấp được thu thập bao gồm: Thu thập các số liệu thứ cấp từ các nguồn như: các chủ trương, chính sách, quy định của Nhà nước từ Trung ương đến địa phương liên quan đến hoạt động của đơn vị; kết quả thực hiện các chủ trương, chính sách, quy định của Nhà nước về quản lý tài chính tại doanh nghiệp. Các tài liệu về Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott. Các số liệu được đưa vào xử lý phân tích để từ đó rút ra những kết luận, đánh giá có căn cứ khoa học phục vụ nghiên cứu của đề án. Thu thập, tổng hợp các báo cáo nghiên cứu khoa học, tạp chí, các văn bản luật, chính sách… về các nội dung liên quan đến quản lý tài chính tại doanh nghiệp để đánh giá cơ sở thực tiễn của vấn đề nghiên cứu. - Thu thập số liệu sơ cấp: được thu thập trực tiếp từ các phiếu khảo sát các chuyên gia tại đơn vị khảo sát. Đối tượng khảo sát của đề án là cán bộ, nhân viên làm công tác quản lý tài chính của Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott, trong đó: Tác giả chọn phỏng vấn đối với 01 Tổng Giám đốc; 02 Phó Giám đốc; 01 Kế toán trưởng; 02 kế toán. Quy mô mẫu điều tra là 06 mẫu (có danh sách kèm theo ở phụ lục). Nội dung phiếu điều tra: phiếu điều tra được thiết kế gồm có 2 phần:
5 + Phần 1 thu thập thông tin cá nhân của đối tượng điều tra. + Phần 2 thu thập thông tin về công tác quản lý tài chính của công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott bằng các câu hỏi mở. Phương pháp xử lý thông tin Đề án sử dụng các phương pháp phân tích thống kê, diễn giải, tổng hợp, đối chiếu so sánh, các đồ thị và biểu đồ, điều tra khảo sát thực tế để phản ánh và phân tích, đánh giá, luận giải. Các số liệu từ Báo cáo tài chính của công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott giai đoạn 2021-2023, các phiếu phỏng vấn chuyên gia được thu thập, tổng hợp vào Bảng số liệu excel dựa trên các chỉ tiêu tăng giảm số tương đối và số tuyệt đối, các dạng biểu đồ đường line chủ yếu mô tả xu hướng biến động của các yếu tố trong quản lý tài chính của công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott. Ngoài ra, đề án sử dụng phương pháp dự đoán để dự báo tài chính của công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Xổ số Điện toán Việt Nam – Vietlott đến năm 2030. 5. Kết cấu đề án Ngoài phần mục lục, danh mục các hình, các bảng, phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, phụ lục, đề án gồm 3 phần chính như sau: Phần 1: Cơ sở xây dựng đề án Phần 2: Nội dung đề án Phần 3: Các đề xuất, kiến nghị
6 PHẦN 1: CƠ SỞ XÂY DỰNG ĐỀ ÁN 1.1. Cơ sở lý luận về quản lý tài chính tại doanh nghiệp 1.1.1. Các khái niệm có liên quan 1.1.1.1. Khái niệm tài chính doanh nghiệp “Tài chính doanh nghiệp là quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ phát sinh trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp nhằm góp phần đạt tới các mục tiêu của doanh nghiệp” (Bùi Văn Vần, Vũ Văn Ninh, 2013). Các hoạt động có liên quan đến việc tạo lập, phân phối và sử dụng quỹ tiền tệ thuộc các hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Các mối quan hê kinh tế phát sinh gắn liền với việc tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp hơp thành các quan hê tài chính doanh nghiệp. Tổ chức tốt các mối quan hệ tài chính cũng nhằm đạt tới các mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp 1.1.1.2. Khái niệm quản lý tài chính tại doanh nghiệp Có nhiều quan điểm về quản lý tài chính doanh nghiệp như sau: “Quản lý tài chính doanh nghiệp là việc lựa chọn, đưa ra quyết định và tổ chức thực hiện các quyết định tài chính nhằm đạt được các mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp. Do các quyết định tài chính của doanh nghiệp đều gắn với việc tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp vì vậy quản lý tài chính doanh nghiệp còn được nhìn nhận là quá trình hoạch định, tổ chức thực hiện, điều chỉnh và kiểm soát quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ đáp ứng nhu cầu hoạt động của doanh nghiệp.” (Bùi Văn Vần, Vũ Văn Ninh, 2013) “Quản lý tài chính là một trong những chức năng quản lý cơ bản và quan trọng nhất, có vai trò quyết định hiệu quả hoạt động và sự phát triển của một doanh nghiệp. Quản trị tài chính bao gồm những vấn đề về quản lý tài sản của doanh nghiệp, huy động và thu hút các nguồn vốn, phân bổ vốn và các quyết định về đầu tư và sử dụng thông tin tài chính trong quá trình ra quyết định.” (Phạm Quang Trung, 2012) Như vậy, có thể đúc kết lại, quản lý tài chính là các hoạt động nhằm chi phối dòng tiền, bao gồm chi phí, đầu tư, tài trợ, quản trị tài sản và cả các hoạt động phân
7 tích, đánh giá, thực thi chiến lược phát triển của doanh nghiệp nhằm đảm bảo sự phát triển và gia tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp. 1.1.2. Đặc điểm, mục tiêu, tổ chức bộ máy quản lý tài chính tại doanh nghiệp 1.1.2.1. Đặc điểm của quản lý tài chính tại doanh nghiệp Một trong những đặc điểm nổi bật của quản lý tài chính là sự tập trung vào việc tối ưu hóa lợi nhuận thông qua việc kiểm soát chi phí và phân bổ nguồn lực. Doanh nghiệp cần xây dựng kế hoạch tài chính, dự toán ngân sách và kiểm soát chi phí chặt chẽ để đảm bảo các khoản đầu tư mang lại lợi ích cao nhất và không lãng phí nguồn vốn. Việc theo dõi dòng tiền, bao gồm thu nhập từ hoạt động kinh doanh, chi tiêu, cũng như quản lý vốn lưu động, giúp doanh nghiệp duy trì khả năng thanh toán và ổn định hoạt động kinh doanh. Ngoài ra, quản lý tài chính còn gắn liền với việc phân tích rủi ro tài chính và lập các kế hoạch dự phòng nhằm đối phó với các biến động thị trường. Doanh nghiệp cần đánh giá thường xuyên các chỉ số tài chính để đảm bảo sức khỏe tài chính tốt và khả năng cạnh tranh trên thị trường. Quản lý tài chính cũng liên quan đến việc huy động vốn từ các nguồn khác nhau như vay ngân hàng, phát hành cổ phiếu hoặc trái phiếu. Việc sử dụng vốn vay cần được quản lý khéo léo để đảm bảo doanh nghiệp không gặp khó khăn về thanh toán lãi suất hay nợ gốc trong tương lai. 1.1.2.2. Mục tiêu của quản lý tài chính tại doanh nghiệp Mục tiêu chung của việc quản lý tài chính tại doanh nghiệp là tối ưu hóa việc sử dụng các nguồn lực tài chính nhằm đảm bảo sự phát triển bền vững và đạt được hiệu quả kinh doanh cao nhất. Cụ thể như sau: - Tối đa hóa lợi nhuận nghĩa là doanh nghiệp phải đảm bảo các khoản đầu tư và chi phí được quản lý một cách hiệu quả để mang lại giá trị gia tăng cho chủ sở hữu và cổ đông. - Duy trì sự cân đối tài chính lành mạnh, đảm bảo khả năng thanh toán nợ ngắn hạn và dài hạn. Điều này bao gồm quản lý vốn lưu động, duy trì dòng tiền dương, và tránh các rủi ro về thanh khoản có thể ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh. Bên cạnh đó, quản lý tài chính nhằm giảm thiểu rủi ro tài chính, đảm bảo doanh nghiệp có khả năng ứng phó với những biến động của thị trường hoặc các yếu tố bên ngoài bất lợi.
8 - Gia tăng giá trị doanh nghiệp, không chỉ trong ngắn hạn mà còn trong dài hạn, thông qua việc duy trì sự ổn định tài chính và khả năng phát triển. Điều này giúp doanh nghiệp nâng cao vị thế cạnh tranh và thu hút các nguồn vốn đầu tư mới trong tương lai. 1.1.2.3. Tổ chức bộ máy quản lý tài chính tại doanh nghiệp Bộ máy quản lý tài chính tại có thể khái quát theo 2 mô hình sau: -Mô hình 1: Tổ chức bộ phận tài chính độc lập trong mô hình tổ chức Hình 1.1: Tổ chức bộ phận tài chính độc lập trong mô hình tổ chức Nguồn: Giáo trình Quản lý tài chính công ty lý thuyết và ứng dụng, NXB Thống kê, 2018 Trong mô hình 1, bộ phận quản lý tài chính được tổ chức độc lập trong mô hình tổ chức của doanh nghiệp, tách rời đối với công tác kế toán thống kê. Giám đốc tài chính phụ trách toàn bộ các vấn đề liên quan về công tác tài chính và kế toán của doanh nghiệp. Phòng kế toán thực hiện việc ghi chép và phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và lập các báo cáo tài chính. Phòng tài chính thực hiện tổng hợp, phân tích, đánh giá thực trạng về tài chính, xây dựng kế hoạch tài chính, đưa ra và tổ chức thực hiện những quyết định tài chính ngắn hạn cũng như dài hạn của doanh nghiệp. Trách nhiệm của nhà quản trị tài chính thuộc các lĩnh vực như đầu tư, tài trợ, phân phối lợi nhuận, kiểm soát tài chính.
9 -Mô hình 2: Tổ chức bộ phận tài chính nằm trong phòng tài chính - kế toán Hình 1.2: Tổ chức bộ phận tài chính nằm trong phòng tài chính - kế toán Nguồn: Giáo trình Quản lý tài chính công ty lý thuyết và ứng dụng, NXB Thống kê, 2018 Trong mô hình 2, bộ phận tài chính và bộ phận kế toán cùng nằm trong phòng tài chính kế toán, không có chức danh Giám đốc tài chính, đứng đầu là trưởng phòng hoặc kế toán trưởng. Nhiệm vụ của phòng tài chính- kế toán thực hiện đồng thời chức năng của kế toán và quản trị tài chính, tuy nhiên có sự phân định rõ ràng giữa công tác tài chính và công tác kế toán, đồng thời phân định rõ ràng nhân sự cho từng bộ phận. 1.1.3. Nội dung quản lý tài chính tại doanh nghiệp 1.1.3.1. Xây dựng kế hoạch tài chính doanh nghiệp Công tác xây dựng kế hoạch tài chính doanh nghiệp là một quy trình quan trọng nhằm đảm bảo rằng các nguồn lực tài chính của doanh nghiệp được sử dụng hiệu quả và đáp ứng các mục tiêu chiến lược dài hạn. Kế hoạch tài chính được lập căn cứ vào các yếu tố như chiến lược phát triển của doanh nghiệp, dự báo thu nhập, chi phí, nhu cầu đầu tư, và các yếu tố vĩ mô ảnh hưởng đến doanh nghiệp. Thời gian
10 lập kế hoạch tài chính thường được thực hiện hàng năm hoặc theo chu kỳ 3 năm, với mục tiêu cung cấp các chỉ tiêu tài chính rõ ràng và cụ thể để doanh nghiệp đạt được các mục tiêu đề ra. Trình tự thực hiện xây dựng kế hoạch tài chính bao gồm các bước như: phân tích tình hình tài chính hiện tại, dự báo các yếu tố tác động đến doanh thu, chi phí và lợi nhuận trong tương lai, xác định các mục tiêu tài chính và đề xuất các giải pháp tài chính cụ thể. Bộ phận có trách nhiệm chính trong việc lập kế hoạch tài chính thường là phòng tài chính – kế toán, với sự phối hợp của các phòng ban khác như phòng kinh doanh, phòng đầu tư, và phòng nhân sự để đảm bảo rằng kế hoạch tài chính phản ánh đúng nhu cầu và chiến lược của toàn doanh nghiệp. Trong quá trình thực hiện kế hoạch tài chính, các bộ phận có trách nhiệm phải thường xuyên kiểm tra, đánh giá lại kế hoạch và điều chỉnh khi cần thiết, đồng thời đảm bảo tính khả thi và hiệu quả của các mục tiêu tài chính đã đề ra. Việc phối hợp giữa các phòng ban trong doanh nghiệp là rất quan trọng để có một kế hoạch tài chính toàn diện, phản ánh đầy đủ các yếu tố ảnh hưởng và đảm bảo tính khả thi trong triển khai. 1.1.3.2. Tổ chức thực hiện kế hoạch tài chính Tổ chức thực hiện kế hoạch tài chính là bước quan trọng đảm bảo các mục tiêu tài chính của doanh nghiệp được hiện thực hóa một cách hiệu quả. Sau khi kế hoạch tài chính được phê duyệt, doanh nghiệp cần phân công trách nhiệm cụ thể cho các phòng ban và cá nhân liên quan, đặc biệt là bộ phận kế toán, tài chính và quản lý cấp cao. Các bộ phận này sẽ chịu trách nhiệm theo dõi, giám sát, và báo cáo tiến độ thực hiện kế hoạch, đảm bảo tất cả các khía cạnh tài chính được quản lý một cách hiệu quả. Tiếp theo là triển khai kế hoạch, bao gồm việc thực hiện các hoạt động thu chi, quản lý dòng tiền, và thực hiện các khoản đầu tư theo kế hoạch đã được lập ra. Tại bước này, doanh nghiệp cần chú trọng đến việc kiểm soát chi phí và tối ưu hóa các khoản đầu tư để đạt được hiệu quả tài chính cao nhất. Các công cụ quản lý như dự toán ngân sách, báo cáo tài chính định kỳ và phân tích chi phí-lợi ích cần được áp dụng chặt chẽ để đảm bảo các hoạt động diễn ra theo đúng kế hoạch. 1.1.3.3. Kiểm tra, giám sát việc thực hiện kế hoạch tài chính