Khóa luận tốt nghiệp: Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng tại Công ty Cổ phần 1-5

ĐẠI HỌC HUẾ<br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ<br /> KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN<br /> ----------<br /> <br /> KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC<br /> THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ<br /> GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN 1-5<br /> <br /> Sinh viên thực hiện:<br /> Võ Văn Thành<br /> Lớp: K46C Kế toán – Kiểm toán<br /> Niên khóa: 2012 – 2016<br /> <br /> Giáo viên hướng dẫn:<br /> ThS. Đào Nguyên Phi<br /> <br /> Huế, tháng 05 năm 2016<br /> <br /> Lời Cảm Ơn<br /> Sau quá trình thực tập tại Công ty Cổ phần 1-5 tôi đã hoàn thành đề tài:<br /> “Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng tại Công ty Cổ phần 1-5”.<br /> Để hoàn thành tốt đề tài này, ngoài sự nỗ lực của bản thân, tôi đã nhận được sự<br /> giúp đỡ nhiệt tình của quý thầy cô trong trường cùng các cô chú, anh chị tại<br /> Công ty Cổ phần 1-5.<br /> Cho phép tôi được bày tỏ lòng biết ơn đến:<br /> Quý thầy cô trong Trường Đại học Kinh tế Huế cũng như khoa Kế<br /> toán – Kiểm toán đã tận tình giảng dạy cho tôi trong suốt thời gian học ở<br /> trường. Đặc biệt tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành và sâu sắc đến thầy giáo<br /> ThS. Đào Nguyên Phi, người đã tận tình hướng dẫn, định hướng và chỉ bảo<br /> cho tôi những vấn đề cụ thể, thiết thực nhất để hoàn thành đề tài này.<br /> Cho phép tôi bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc đến các cô chú, anh chị tại Công<br /> ty Cổ phần 1-5 đã nhiệt tình hướng dẫn, quan tâm giúp đỡ và góp ý để tôi có<br /> thể hoàn thành đề tài.<br /> Tôi cũng xin gửi lời cảm ơn đến toàn thể bạn bè và gia đình đã luôn quan<br /> tâm, động viên, khích lệ, tạo mọi điều kiện thuận lợi cho tôi trong suốt quá<br /> trình học tập cũng như trong thời gian thực tập để tôi hoàn thành tốt khóa luận<br /> tốt nghiệp của mình.<br /> Do còn hạn chế về lý luận và kinh nghiệm nên đề tài không tránh khỏi<br /> những sai sót. Tôi rất mong nhận đưuợc những ý kiến đóng góp của các thầy cô<br /> cũng như quý bạn đọc để đề tài được hoàn thiện hơn.<br /> Tôi xin chân thành cảm ơn!<br /> Huế, tháng 5 năm 2016<br /> Sinh viên thực hiện<br /> Võ Văn Thành<br /> <br /> DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT<br /> <br /> BCTC<br /> <br /> Báo cáo tài chính<br /> <br /> BTC<br /> <br /> Bộ Tài chính<br /> <br /> CSKD<br /> <br /> Cơ sở kinh doanh<br /> <br /> CSSX<br /> <br /> Cơ sở sản xuất<br /> <br /> CTCP<br /> <br /> Công ty Cổ phần<br /> <br /> DN<br /> <br /> Doanh nghiệp<br /> <br /> HĐCT<br /> <br /> Hóa đơn chứng từ<br /> <br /> HHDV<br /> <br /> Hàng hóa dịch vụ<br /> <br /> KH<br /> <br /> Khách hàng<br /> <br /> SXKD<br /> <br /> Sản xuất kinh doanh<br /> <br /> TSCĐ<br /> <br /> Tài sản cố định<br /> <br /> TNCN<br /> <br /> Thu nhập cá nhân<br /> <br /> TNHH<br /> <br /> Trách nhiệm hữu hạn<br /> <br /> TK<br /> <br /> Tài khoản<br /> <br /> DANH MỤC BẢNG, BIỂU<br /> BẢNG<br /> Bảng 2.1. Tình hình lao động tại Công ty qua 3 năm 2013 – 2015 .............................. 36<br /> Bảng 2.2. Tình hình biến động tài sản và nguồn vốn của Công ty qua 3 năm 2013 –<br /> 2015 .............................................................................................................. 38<br /> Bảng 2.3. Tình hình biến động kết quả kinh doanh của Công ty qua 3 năm 2013 – 2015 42<br /> BIỂU<br /> Biểu 2.1. Hóa đơn GTGT của Công ty TNHH Tập đoàn Nam Hải .............................. 51<br /> Biểu 2.2. Giao diện nhập liệu đối với HHDV mua vào ................................................ 52<br /> Biểu 2.3. Sổ Cái chi tiết Tài khoản 1331 ....................................................................... 53<br /> Biểu 2.4. Bảng kê hóa đơn, chứng từ của hàng hóa dịch vụ mua vào tháng 12/2015 .. 55<br /> Biểu 2.5. Hóa đơn GTGT của Công ty Cổ phần 1-5 xuất cho Đại học Huế ................. 58<br /> Biểu 2.6. Giao diện nhập liệu đối với HHDV bán ra .................................................... 59<br /> Biểu 2.7. Sổ Cái chi tiết Tài khoản 33311 ..................................................................... 60<br /> Biểu 2.8. Bảng kê hóa đơn, chứng từ của hàng hóa dịch vụ bán ra tháng 12/2015 ...... 61<br /> Biểu 2.9. Tờ khai thuế GTGT tháng 12 năm 2015 ........................................................ 63<br /> Biểu 2.10. Tờ khai thuế GTGT bổ sung lần thứ 1 tháng 12 năm 2015 ......................... 66<br /> <br /> DANH MỤC SƠ ĐỒ<br /> <br /> Sơ đồ 1.1. Kế toán thuế GTGT đầu vào đối với HHDV mua vào trong nước .............. 15<br /> Sơ đồ 1.2. Kế toán thuế GTGT đầu vào đối với HHDV nhập khẩu.............................. 17<br /> Sơ đồ 1.3. Kế toán thuế GTGT đầu ra đối với bán hàng trả tiền ngay .......................... 19<br /> Sơ đồ 1.4. Kế toán thuế GTGT đầu ra trường hợp bán hàng ký gửi – Tại công ty....... 20<br /> Sơ đồ 2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần 1-5............................. 30<br /> Sơ đồ 2.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần 1-5 ............................. 32<br /> Sơ đồ 2.3. Trình tự ghi sổ kế toán tại Công ty Cổ phần 1-5.......................................... 35<br /> <br />