Khóa luận tốt nghiệp: Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty cổ phần 1-5

ĐẠI HỌC HUẾ<br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ<br /> KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC<br /> THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ<br /> GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN 1-5<br /> <br /> Đ<br /> <br /> Sinh viên thực hiện: Võ Thị Huệ<br /> Lớp: K45B Kiểm toán<br /> <br /> Giáo viên hướng dẫn<br /> <br /> ThS. Nguyễn Thị Thanh Huyền<br /> <br /> Niên khóa: 2011 - 2015<br /> <br /> Huế, tháng 05 năm 2015<br /> <br /> Khóa Luận Tốt Nghiệp<br /> <br /> Lời Cám Ơn<br /> <br /> GVHD: ThS. Nguyễn Thị Thanh Huyền<br /> <br /> Đ<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> Trong quá trình học tập và thực hiện khóa luận này, ngoài<br /> những nổ lực của bản thân, tôi đã nhận được nhiều sự quan tâm<br /> cũng như giúp đỡ tận tình của đơn vị thực tập , của thầy cô, gia<br /> đình và bạn bè. Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, tôi xin gửi lời cám<br /> ơn chân thành đến Th.S Nguyễn Thị Thanh Huyền- một người<br /> đáng kính trong công việc cũng như trong cuộc sống đã hướng dẫn,<br /> chỉ bảo tận tình, giúp đỡ hết lòng, đưa ra những góp ý chân thành<br /> cũng như luôn động viên tôi rất nhiều trong suốt quá trình từ khi<br /> bắt đầu định hướng đề tài, thực hiện, sữa chữa đến khi hoàn thiện<br /> khóa luận này.<br /> Tôi xin chân thành cảm ơn quý Thầy, Cô trong khoa Kế toánKiểm toán trường Đại học Kinh Tế Huế đã tận tình truyền đạt kiến<br /> thức trong 4 năm học tập. Với vốn kiến thức được tiếp thu trong<br /> quá trình học không chỉ là nền tảng cho quá trình nghiên cứu đề<br /> tài, thực hiện khóa luận mà còn là hành trang quý báu để tôi bước<br /> vào đời một cách vững chắc và tự tin.<br /> Tôi chân thành cảm ơn Ban giám đốc Công ty cổ phần 1 - 5<br /> đã cho phép và tạo điều kiện thuận lợi để tôi thực tập tại Công ty.<br /> Tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến anh Hoàng Phạm Phước Longkế toán trưởng cũng như các anh chị phòng kế toán đã giúp đỡ tôi<br /> trong quá trình thu thập số liệu, tiếp xúc với các nghiệp vụ, chứng<br /> từ, sô sách và cũng như bổ sung những kiến thức cần thiết từ thực<br /> tế.<br /> Và con vô cùng biết ơn những người thân trong gia đình đã<br /> luôn yêu thương, lo lắng, động viên, tạo mọi điều kiện cho con<br /> trong những năm tháng học tập vừa qua và được trưởng thành<br /> như ngày hôm nay.<br /> SVTH: Võ Thị Huệ - Lớp: K45B KT<br /> <br /> i<br /> <br /> Khóa Luận Tốt Nghiệp<br /> <br /> GVHD: ThS. Nguyễn Thị Thanh Huyền<br /> <br /> Đ<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> Cuối cùng kính chúc quý Thầy, Cô dồi dào sức khỏe và<br /> thành công trong sự nghiệp cao quý. Đồng kính chúc các Cô, Chú,<br /> Anh, Chị trong Công ty cổ phần 1 - 5 luôn dồi dào sức khỏe, đạt<br /> được nhiều thành công tốt đẹp trong công việc.<br /> <br /> SVTH: Võ Thị Huệ - Lớp: K45B KT<br /> <br /> ii<br /> <br /> Khóa Luận Tốt Nghiệp<br /> <br /> GVHD: ThS. Nguyễn Thị Thanh Huyền<br /> <br /> DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT<br /> Bán hàng và cung cấp dịch vụ<br /> <br /> CNV<br /> <br /> Công nhân viên<br /> <br /> CCDC<br /> <br /> Công cụ dụng cụ<br /> <br /> DN<br /> <br /> Doanh nghiệp<br /> <br /> ĐVT<br /> <br /> Đơn vị tính<br /> <br /> GTGT<br /> <br /> Giá trị gia tăng<br /> <br /> HĐQT<br /> <br /> Hội đồng quản trị<br /> <br /> HĐCĐ<br /> <br /> Hội đồng cổ đông<br /> <br /> HHDV<br /> <br /> Hàng hóa dịch vụ<br /> <br /> KQH<br /> <br /> Khu quy hoạch<br /> <br /> KD<br /> <br /> Kinh doanh<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> BH&CCDV<br /> <br /> Nguyên vật liệu<br /> <br /> NN&PTNT<br /> <br /> Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn<br /> <br /> TT-BTC<br /> <br /> Thông tư -Bộ Tài chính<br /> <br /> QĐ - BTC<br /> <br /> Quyết định - Bộ Tài chính<br /> <br /> SXKD<br /> <br /> Sản xuất kinh doanh<br /> <br /> TNDN<br /> <br /> Thu nhập doanh nghiệp<br /> <br /> TKĐƯ<br /> <br /> Tài khoản đối ứng<br /> <br /> TSCĐ<br /> <br /> Tài sản cố định<br /> <br /> VND<br /> <br /> Đồng Việt Nam<br /> <br /> XDCB<br /> <br /> Xây dựng cơ bản<br /> <br /> XDCT<br /> <br /> Đ<br /> <br /> NVL<br /> <br /> Xây dựng công trìn<br /> <br /> SVTH: Võ Thị Huệ - Lớp: K45B KT<br /> <br /> iii<br /> <br /> Khóa Luận Tốt Nghiệp<br /> <br /> GVHD: ThS. Nguyễn Thị Thanh Huyền<br /> <br /> DANH MỤC BẢNG, BIỂU<br /> Bảng<br /> Bảng 2.1: Tình hình lao động tại Công ty Cổ Phần 1-5 qua 3 năm 2012 - 2014 ........................ 40<br /> Bảng 2.2: Tình hình tài sản và nguồn vốn tại Công ty Cổ Phần 1-5 qua 3 năm 2012 - 2014..... 43<br /> Bảng 2.3: Tình hình kết quả kinh doanh tại Công Ty Cổ Phần 1 - 5 qua 3 năm 2012 – 2014 ... 47<br /> Bảng 2.4 Tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT của công ty trong 3 năm từ 2012-2014.... 50<br /> Bảng 2.5 Tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế TNDN của công ty trong 3 năm 2012-2014 ........ 66<br /> Biểu<br /> Biểu 2.1: Hóa đơn Giá trị gia tăng của Công ty TNHH Thành Hưng. ................................52<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> Biểu 2.2: Giao diện nhập dữ liệu trong Phân hệ Qũy ...........................................................53<br /> Biểu 2.3: Bảng kê chứng từ ghi Nợ tài khoản 1331..............................................................54<br /> Biểu 2.4: Sổ cái chi tiết tài khoản 1331 .................................................................................55<br /> Biểu 2.5: Hóa đơn Giá trị gia tăng của Công ty Cổ Phần 1 - 5 ............................................57<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> Biểu 2.6: Giao diện nhập dữ liệu trong Phân hệ Bán Hàng .................................................58<br /> Biểu 2.7: Bảng kê chứng từ ghi Có tài khoản 33311 ............................................................58<br /> Biểu 2.8: Sổ cái chi tiết tài khoản 33311 ...............................................................................59<br /> Biểu 2.9:Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào........................................ 61<br /> Biểu 2.10: Bảng kê hóa đơn, chứng từ, hàng hóa, dịch vụ bán ra .......................................62<br /> Biểu 2.11: Tờ khai Thuế Giá trị gia tăng tháng 12 năm 2014 ..............................................63<br /> <br /> Đ<br /> <br /> Biểu 2.12 : Tờ khai thuế thu nhập tạm tính ...........................................................................69<br /> Biểu 2.13: Giao diện nhập dữ liệu trong Phân hệ Quản lí công nợ với Nhà nước ............71<br /> Biểu 2.14: Sổ cái chi tiết tài khoản 3334 ...............................................................................72<br /> Biểu 2.15: Bảng kê chứng từ tài khoản 3334 ........................................................................73<br /> Biểu 2.16. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơ.......................................................................76<br /> Biểu 2.17: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2014 .............................................79<br /> Biểu 2.18 :Tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2014..........................................................81<br /> Biểu 2.19: Giao diện sổ Quản lí công nợ với nhà nước........................................................84<br /> Biểu 2.20: Sổ cái chi tiết tài khoản 3334 ...............................................................................84<br /> <br /> SVTH: Võ Thị Huệ - Lớp: K45B KT<br /> <br /> iv<br /> <br />